Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Трудовое право - 6 ндфл за 2020 год с отпускными в декабре

6 ндфл за 2020 год с отпускными в декабре

6 ндфл за 2020 год с отпускными в декабре

Оглавление:

Раздел 1. Обобщенные показатели

Сумма начисленного дохода В том числе сумма начисленного дохода в виде дивидендов 020 5 0 0 0 0 0 – – – – – – – – – . 0 0 025 0 – – – – – – – – – – – – – – . – – Сумма налоговых вычетов Сумма исчисленного налога 030 0 – – – – – – – – – – – – – – .

– – 040 6 5 0 0 0 – – – – – – – – – – Количество физических лиц, получивших доход Сумма удержанного налога 060 2 0 – – – – – – – – – – – – – 070 6 5 0 0 0 – – – – – – – – – –

Отпускные в 6-НДФЛ

Дата фактического получения дохода в виде отпускных – день выплаты дохода. Дата удержания налога – день выплаты дохода.

В программе дата фактического получения дохода первоначально указывается в документе Отпуск. Затем дата дополнительно уточняется автоматически при проведении документов на выплату в поле Даты выплаты. Это поле введено специально из-за случаев, когда фактическая дата выплаты начислений отличается от ранее запланированной в документе и чтобы пользователю в этом случае не приходилось возвращаться в документ начисления и уточнять в нем дату выплаты.

Поле Дата выплаты заполняется равной дате ведомости.

Т.е реальная дата фактического получения дохода (дата для строки 100) это дата, указанная в поле Дата выплаты документа на выплату отпускных (рис. 8). Дата удержания налога (дата для строки 110) это также дата, которая указана в поле Дата выплаты.

Срок перечисления удержанного налога (дата для строки 120) – не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.

Отпуск с последующим увольнением

Отпускные:

  1. строка 130 – сумма дохода;
  2. строка 140 – сумма удержанного налога;
  3. строка 100 – дата выплаты отпускных;
  4. строка 110 – та же дата, что и по строке 100;
  5. строка 120 – последнее число месяца, в котором выплатили отпускные*;

Зарплата:

  1. строка 100 – последний рабочий день перед отпуском;
  2. строка 140 – сумма удержанного налога.
  3. строка 120 – следующий рабочий день после даты по строке 110;
  4. строка 130 – сумма дохода;
  5. строка 110 – та же дата, что и по строке 100;

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter. Читайте также

Способ 2.

Дата получения дохода – последний день месяца

По НК дата получения дохода по зарплате всегда последний день месяца.

По ТК РФ организация обязана в данном случае начислить и выплатить зарплату заранее, поэтому в строке 110 указана более ранняя дата, чем в строке 100 Оба способа заполнения раздела 2 в составе годового 6-НДФЛ допустимы, и ИФНС обязана принять расчет. Однако при втором способе дата удержания налога раньше, чем дата получения дохода, поэтому инспекция может потребовать пояснения.

Пример. В организации пять человек.

Стандартные вычеты им не положены. Ежемесячно за всех сотрудников бухгалтер начисляет доход 150 000 руб. НДФЛ – 19 500 руб. Зарплату за декабрь 2020 года выплатили 31 декабря.

Раздел 1 нужно заполнить, как в предыдущем примере. В разделе 2 за 2020 год зарплату, выплаченную 31 декабря, не показывайте.

Этот доход нужно включить а раздел 2 расчета за I квартал 2020. Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter. Читайте также

Пример (компенсация неиспользованного отпуска при увольнении)

Датой фактического получения дохода при выплате компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении, является последний рабочий день.

Поэтому компенсация за неиспользованный отпуск отражается в расчете 6-НДФЛ за период, на который приходится последний день работы (Письмо ФНС РФ от 11.05.2016 №

  1. строка 040 — 3 900
  2. строка 070 — 3 900
  1. строка 110 — 24.03.2017
  2. строка 140 — 3 900
  3. строка 120 — 31.03.2017
  4. строка 100 — 24.03.2017

Отпускные в разделе 1 отчета 6 НДФЛ

Заполнение отчетности по разделам несколько отличается порядком внесения данных:

  • В первой части сведения фиксируются нарастающим итогом с января, то есть по истечении 12 месяцев (отчетный период), отражается совокупное значение произведенных выплат по каждому виду дохода, в данном случае отпускных.
  • Во 2 разделе формы 6 НДФЛ отражаются значения за 3 месяца, с учетом дат произведенных выплат за этот период. В этой части операции проводятся с учетом требований, рассмотренных ранее.

Если детальнее рассмотреть заполнение 1 раздела, то выплата отпускных должна быть произведена либо в текущем периоде, либо в предыдущих (фиксируется суммарное значение произведенных выплат с начала года). Для отражения сведений используются строки:

  1. 040 – исчисленный НДФЛ;
  2. 070 – удержанный подоходный налог.
  3. 020 – начисленные отпускные (включая НДФЛ);

Отражение отпускных в 6-НДФЛ: пример

Информация об отпусках приведена в таблице.

Для удобства предположим, что других выплат не было.

Сотрудник Дата выплаты отпускных Сумма отпускных (с учетом НДФЛ), руб. НДФЛ (13%), руб. Ильина О.А. 10.05.2016 39 816,78 5 176 Морозов О.В.

06.06.2016 25 996,12 3 379 Яковлева З.П. 10.06.2016 13 023,41 1 693 Итого: х 78 836,31 10 248 Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

6-НДФЛ при переходящем отпуске в 2020: как отражать

Как в 6-НДФЛ отражать переходящие отпускные в 2020 году?Как быть, если отпуск начался в одном квартале, а продолжился в другом?

Поясним на примере. НДФЛ, удержанный из отпускных, нужно перечислить не позднее последнего числа месяца, в котором выплатили доход. Например, сотрудник уходит в отпуск с 25 января по 15 февраля 2020 года. Отпускные ему были выплачены 18 января.В этом случае доход считайте полученным на дату выдачи отпускных — 18 января.

Отпускные ему были выплачены 18 января.В этом случае доход считайте полученным на дату выдачи отпускных — 18 января.

В этот же день с выплаты надо удержать налог. А перечислить НДФЛ в бюджет нужно не позднее 31 января 2020 года.

Расчет 6-НДФЛ: в какой строке что отразить

— Елена Николаевна, как отразить в расчете 6-НДФЛ за 2016 г. зарплату за декабрь, если она была выплачена 30 декабря, НДФЛ удержан при выплате, перечислен в бюджет 9 января 2017 г.

(ближайший рабочий день)? — В ситуации, о которой вы говорите, налоговый агент должен удержать сумму налога с заработной платы не ранее последнего дня месяца, после того как доход будет считаться полученным.

До окончания месяца налог не может быть исчислен и удержан. В случае если налоговый агент все-таки удержал налог с заработной платы за декабрь 2016 г. до окончания месяца и это уже свершившийся факт, который не изменить, отразить налоговому агенту следует сам доход и, соответственно, сумму налога по строкам 020 и 040 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ за 2016 г.
до окончания месяца и это уже свершившийся факт, который не изменить, отразить налоговому агенту следует сам доход и, соответственно, сумму налога по строкам 020 и 040 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ за 2016 г.

Но что на это скажут налоговые органы и Минфин России, останется вопросом. — А как быть, если 30 декабря работнику выплачены отпускные?

Срок перечисления НДФЛ по ним 31 декабря (последнее число месяца) переносится на 09.01.2017. — Дата получения дохода по отпускным — дата фактической выплаты, и при их выплате должен быть удержан налог, а перечислен не позднее последнего числа месяца, в котором произведена такая выплата.

Если налоговый агент производит операцию в одном периоде представления, а завершает ее в другом периоде, то эта операция отражается в том периоде представления, в котором завершена.

При этом операция считается завершенной в периоде представления, в котором наступает срок перечисления налога в соответствии с п.

6 ст. 226 НК РФ. Поэтому сам доход в виде отпускных выплат надо отразить по строке 020 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ за 2016 г., а сумму исчисленного налога — только по строке 040 раздела 1 расчета за 2016 г. По строкам 070 и 080 этого раздела сумму налога показывать не надо.

При этом (поскольку налог был перечислен 09.01.2017) не забудьте отразить данную сумму НДФЛ по строке 070 раздела 1, а саму операцию — в разделе 2 расчета за I квартал 2017 г.

— В течение года организация выдает призы стоимостью в пределах 4000 руб. в год на одного человека. Должна ли она отражать эти суммы в расчете 6-НДФЛ?

— По строке 020 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ указывается начисленный доход в целом по организации. А в строке 030 — налоговые вычеты.

Отдельно по каждому человеку доходы и вычеты показываются в справке 2-НДФЛ с указанием утвержденных Приказом ФНС кодов. Например, для призов и выигрышей код дохода — 2740, код вычета — 505. Стоимость полученных одним человеком за год выигрышей и призов в конкурсах, играх и других рекламных мероприятиях в пределах 4000 руб.

не облагается НДФЛ. И этот доход можно не отражать в расчете по форме 6-НДФЛ. То есть организация может по своему усмотрению отразить стоимость призов одновременно и как доход (строка 020), и как вычет (строка 030).

Либо не отражать их в расчете 6-НДФЛ вообще. Но если вы все-таки решили отразить такой доход в расчете по форме 6-НДФЛ, этот же доход необходимо отразить и в сведениях данного физлица по форме 2-НДФЛ.

А вот если размер таких доходов превысит 4000 руб. за год, то этот доход должен быть отражен и в расчете по форме 6-НДФЛ, и в справке 2-НДФЛ.

— Компания в августе выдала сотруднице материальную помощь в размере 3000 руб. В расчете 6-НДФЛ за 9 месяцев эту сумму отражать не стали.

В октябре этой же сотруднице выдали помощь в сумме 2000 руб.

Можно ли отразить всю сумму помощи только в расчете 6-НДФЛ за 2016 г.? — К сожалению, избежать подачи уточненного расчета за 9 месяцев не удастся.

А на будущее я бы рекомендовала в подобных ситуациях сразу отражать доход работника в расчете 6-НДФЛ за 9 месяцев.

Тогда организации не придется подавать уточненный расчет. — Еще летом ФНС подготовила изменения в форму расчета 6-НДФЛ. Срок вступления в силу этих поправок планировался на декабрь 2016 г. Надо ли сдавать расчет 6-НДФЛ за 2016 г. по новой форме? — Нет, расчет за 2016 г., а также расчеты в 2017 г. налоговые агенты будут сдавать по действующей в настоящее время форме.
налоговые агенты будут сдавать по действующей в настоящее время форме.

Изменения планируется внести в 2017 г.

Срок уплаты НДФЛ с отпускных

НДФЛ, удержанный из отпускных, нужно перечислить не позднее последнего числа месяца, в котором выплатили доход. Например, сотрудник уходит в отпуск с 25 января по 15 февраля 2020 года.

Отпускные ему были выплачены 18 января. В этом случае доход считайте полученным на дату выдачи отпускных — 18 января. В этот же день с выплаты надо удержать налог.

А перечислить НДФЛ в бюджет нужно не позднее 31 января 2020 года.

Другой пример: отпускные 3 сотрудникам организация выплачивала 13.05.2019, 17.05.2019 и 20.05.2019. Уплатить НДФЛ с этих отпускных можно одной суммой 31.05.2019. При этом если этот последний день совпал с выходным или праздничным днем, то уплатить НДФЛ можно в следующий за ним рабочий день (пп. 6, 7 ст. 6.1 НК РФ). К примеру, НДФЛ с отпускных за июнь 2020 можно было уплатить 01.07.2019, поскольку 30.06.2019 пришлось на воскресенье.

6, 7 ст. 6.1 НК РФ). К примеру, НДФЛ с отпускных за июнь 2020 можно было уплатить 01.07.2019, поскольку 30.06.2019 пришлось на воскресенье.

Как в 6-НДФЛ отразить отпускные в 2020 году

В данной статье – как в 2020 году отражать отпускные в расчете 6-НДФЛ с учетом последних разъяснений.136 ТК РФ). Дата удержания НДФЛ будет совпадать с датой выплаты дохода, ведь налоговый агент обязан удержать налог из доходов физлица при их фактической выплате (п.

4 ст. 226 НК РФ). Срок перечисления НДФЛ с отпускных, т.е.

крайняя дата, когда налоговый агент должен перечислить удержанный у физлица НДФЛ, — последний день месяца, в котором отпускные сотруднику были выданы.

Пример отражения отпускных в 6-НДФЛ в 2020 году

Отпускные показывайте в 6-НДФЛ за период, в котором они выплачены. Начисленные, но не выплаченные отпускные в расчет не включайте.Статьи по теме (кликните, чтобы посмотреть)

  1. в строках 040 и 070 – НДФЛ с выплаченных отпускных.
  2. в строке 020 – все отпускные, выплаченные в отчетном периоде, вместе с НДФЛ;

В разд. 2 покажите все отпускные, выплаченные в последнем квартале отчетного периода.

Заполните отдельные блоки строк 100 – 140 для всех отпускных, выплаченных в один день, указав:

  1. в строке 140 – удержанный с отпускных налог.
  2. в строке 130 – отпускные вместе с НДФЛ;
  3. в строке 120 – последний день месяца, в котором выплачены отпускные. Если это выходной, укажите первый рабочий день следующего месяца;
  4. в строках 100 и 110 – дату выплаты;

Пример: В декабре в отпуске были два работника. У первого отпуск начался 3 декабря, у второго – 24 декабря.

Отпускные выплачены: НДФЛ с этих отпускных перечислен в день их выплаты.

В 6-НДФЛ за 2018 г. отпускные отражены так: Отпускные, выплаченные 20.12.2018, в разд. 2 6-НДФЛ за 2018 г. показывать не надо.

Эти отпускные будут отражены в разд. 2 6-НДФЛ за 1 квартал 2020 г. Источник: Главная книга

Ситуация 3.

Зарплата за декабрь 2016 г. выплачена в январе 2017 г.

В день выплаты денег удержан НДФЛ.

Расчет 6-НДФЛ заполняется так же, как в ситуации 2, но есть и некоторые нюансы. В разделе 2 расчета 6-НДФЛ за 2016 г.

декабрьскую зарплату и НДФЛ с нее не отражайте, а в разделе 1 покажите так, . Сумма начисленного дохода В том числе сумма начисленного дохода в виде дивидендов 020 5 0 0 0 0 0 – – – – – – – – – .

0 0 025 0 – – – – – – – – – – – – – – .

– – Сумма налоговых вычетов Сумма исчисленного налога 030 0 – – – – – – – – – – – – – – . – – 040 6 5 0 0 0 – – – – – – – – – – Количество физических лиц, получивших доход Сумма удержанного налога 060 2 0 – – – – – – – – – – – – – 070 0 – – – – – – – – – – – – – – В расчете 6-НДФЛ за I квартал 2017 г.

операцию по выплате декабрьской зарплаты 9 января 2017 г. надо отразить следующим образом.

Выдали отпускные в последний день месяца

  1. строка 120 – последнее число месяца, в котором выплатили отпускные*;
  2. строка 100 – дата выплаты отпускных;
  3. строка 110 – та же дата, что и по строке 100;
  4. строка 130 – сумма дохода;
  5. строка 140 – сумма удержанного налога.

Доход в виде отпускных признают на дату выплаты, а НДФЛ перечисляют в последний день месяца, в котором выдали деньги сотруднику (п.

6 ст. 226 НК, письмо Минфина от 28.03.2018 № 03-04-06/19804).

Пример

Пособие по временной нетрудоспособности начислено в ноябре месяце. Выплачено пособие в декабре – 05.12.2018. Пособие по временной нетрудоспособности начислено в ноябре 2018 года с помощью документа Больничный лист (рис.

4). Дата фактического получения дохода в виде пособий, а также дата удержания налога — день выплаты дохода.

Пособие выплачено 05.12.2018.

Дата удержания налога и дата фактического получения дохода в виде пособия это дата указанная в поле Дата выплаты документа на выплату. Срок перечисления НДФЛ с суммы пособия – последний день месяца, в котором произведена выплата, т. е. 31.12.2018. Так как это выходной день, то срок перечисления налога переносится на следующий за ним рабочий день, в нашем случае – 09.01.2019 (так как с 30 декабря по 08 января – новогодние праздники).

е. 31.12.2018. Так как это выходной день, то срок перечисления налога переносится на следующий за ним рабочий день, в нашем случае – 09.01.2019 (так как с 30 декабря по 08 января – новогодние праздники). Рис. 4 В такой ситуации сумма пособия будет отражена в разделе 1 расчета за 2018 год и в разделе 2 расчета за I квартал 2020 года (рис. 5). В раздел 2 расчета за 2018 год пособие не попадет, так как срок перечисления налога приходится на другой отчетный период.

Удержанный налог при выплате пособия в декабре включается в строку 070 расчета за 2018 год, т.

к. удержан в этом отчетном периоде. Рис. 5

Пример переходящего отпуска в 6-НДФЛ

Выплатили отпускные по отпуску, который переходит с одного месяца на другой

  1. строка 120 — последнее число месяца, в котором выплатили отпускные*;
  2. строка 140 — сумма удержанного налога.
  3. строка 110 — та же дата, что и по строке 100;
  4. строка 100 — дата выплаты отпускных;
  5. строка 130 — сумма дохода;

Сотрудник получает доход в виде отпускных в день выплаты денег (подп.

1 п. 1 ст. 223 НК). Неважно, на какие дни приходится сам отдых. Заполняйте выплату в одном блоке строк 100–140 в периоде, когда выдали отпускные.

Работник уходит в отпуск на 28 дней с 14.12.2018 по 18.01.2019. Отпускные 36 820 руб. выплачены 10.12.2018. Тогда же перечислен НДФЛ с отпускных — 4 787 руб.

В разд. 1 6-НДФЛ за 2018 г. отпускные отражены так. Так как 31.12.2018 — выходной, срок перечисления НДФЛ с отпускных — 09.01.2019. Поэтому в разд. 2 отпускные включены в 6-НДФЛ за 1 квартал 2020 г.

. Рубрики: Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера».

Все для бухгалтера. Пора завести блог на Клерк.ру Блог компании на «Клерке» — это ваш новый инструмент, чтобы рассказать о себе.

Публикуйте любой контент про вашу компанию.

Мы не просим купить подписку.

У нас вообще все бесплатно. Иногда команде «Клерка» это непросто.

Помогите ей. Это легко © 2001–2020, Клерк.Ру. 18+

Пример (отпускные выплачены в декабре одного налогового периода, срок перечисления НДФЛ — в следующем налоговом периоде)

В рассмотрена ситуация, при которой отпускные начислены и выплачены в одном налоговом периоде, а срок перечисления НДФЛ — в следующем налоговом периоде.

Отпускные 30 000 рублей выплачены 30 декабря 2016 года, НДФЛ — 3 900 рублей перечислен в день выплаты отпускных, начало отпуска и срок перечисления НДФЛ — 9 января 2017 года, так как 31.12.2016 — выходной день, следовательно, срок переносится на первый рабочий день — 09.01.2017. Раздел 1 за 2016 год

  1. строка 020 — 30 000
  2. строка 040 — 3 900
  3. строка 070 — 3 900

Раздел 2 за 1 квартал 2017 года

  1. строка 120 — 09.01.2017
  2. строка 110 — 30.12.2016
  3. строка 130 — 30 000
  4. строка 140 — 3 900
  5. строка 100 — 30.12.2016

Зарплата выплачена 31.12.2019

Зарплату, выплаченную 31.12.2019, и НДФЛ с нее отразите только в разд. 1 6-НДФЛ за 2020 г. В разд. 2 эти суммы вы покажете уже в 6-НДФЛ за 1 квартал 2020 г.

Ведь срок уплаты НДФЛ в этом случае 09.01.2020 – первый рабочий день после выплаты дохода.

То, что вы перечислили налог 31.12.2019, значения не имеет (Письмо ФНС от 01.11.2017 N ГД-4-11/).

Разд. 2 6-НДФЛ за 1 квартал 2020 г. заполните так:

  1. строка 120 – 09.01.2020
  2. строка 100 – 31.12.2019
  3. строка 110 – 31.12.2019

Определяемся с датами по отпускным

В общем случае для дохода в виде оплаты труда датой фактического получения дохода является последний день месяца, за который работнику начислен доход (). Однако по отпускным эта дата определяется как день выплаты дохода ().

Напомним, что выплатить отпускные работодатель-налоговый агент обязан работнику не позднее 3 дней до начала отпуска (). Дата удержания НДФЛ будет совпадать с датой выплаты дохода, ведь налоговый агент обязан удержать налог из доходов физлица при их фактической выплате (). Срок перечисления НДФЛ с отпускных, т.е.

крайняя дата, когда налоговый агент должен перечислить удержанный у физлица налог, — последний день месяца, в котором отпускные сотруднику были выданы.

Принцип заполнения 6-НДФЛ при переходящем отпуске

По доходу в виде отпускных датой фактического получения дохода (строка 100 Расчета) является дата его выплаты (пп.

1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Она будет совпадать и с датой удержания налога (показатель строки 110 Расчета), ведь именно на дату фактической выплаты дохода налоговый агент должен удержать НДФЛ (п. 4 ст. 226 НК РФ). Если отпуск начался в одном квартале, а закончился в другом, 6-НДФЛ заполняйте по общим правилам — отпускные включайте в 6-НДФЛ за период, когда они выплачены.

Исключение — когда последний день квартала выходной. Тогда отпускные, выплаченные в последнем месяце квартала, вы покажете только в разд. 1. А в разд. 2 отразите их в 6-НДФЛ за следующий квартал.

Пример (отпускные начислены в одном квартале, выплачены — в следующем квартале)

Отпускные 30 000 рублей начислены 31 марта 2017 года, выплачены 4 апреля 2017 года, НДФЛ — 3 900 рублей перечислен в день выплаты отпускных.

Указанные отпускные в расчете 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года не отражаются.

Они отражаются в расчете 6-НДФЛ за полугодие 2017 года Раздел 1

  1. строка 020 — 30 000
  2. строка 040 — 3 900
  3. строка 070 — 3 900

Раздел 2

  1. строка 130 — 30 000
  2. строка 100 — 04.04.2017
  3. строка 110 — 04.04.2017
  4. строка 120 — 30.04.2017
  5. строка 140 — 3 900

Образец заполнения отпускных в 6ндфл

Отпускные, а так же больничные, должны быть отражены в отчете 6-НДФЛ наряду с доходами физических лиц, подлежащих налогообложению. В соответствии со статьей 136 Трудового кодекса РФ заработная плата выплачивается в два этапа (аванс и основная часть), в то время как отпускные и больничные начисляются следующим образом:

  1. больничные: в течение 10 календарных дней после того, как сотрудник предоставит больничный лист или другой соответствующий документ. Больничные начисляются в совокупности с ближайшей зарплатой, согласно пункту 1 статьи 15 закона «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» от 29 декабря 2006 года No 255-ФЗ.
  2. отпускные: при оформлении отпуска, не позднее, чем за 3 календарных дня до его наступления (статья 136 ТК РФ);

Не смотря на различия в сроках начисления, правила определения и для отпускных и для больничных являются общими:

  • Сроком уплаты НДФЛ должна являться последняя дата месяца, в котором совершены выплаты (пункт 6 статьи 226 Налогового кодекса РФ).
  • Дата, когда доход признается полученным для расчета НДФЛ, должен соответствовать дате выплаты дохода (подпункт 1 пункт 1 статьи 223 Налогового кодекса РФ).

С точки зрения крайнего срока, отпускные отличаются от прочих доходов физических лиц, НДФЛ с которых должен выплачиваться не позднее дня, следующего за выплатой (пункт 6 статьи 226 НК РФ). Именно поэтому в форме отчетности 6-НДФЛ отпускные отражаются обособленно.Чтобы отразить отпускные в отчете 6-НДФЛ, необходимо свести формат выплаты к одному из двух вариантов:

  • Отпускные выплачиваются отдельно от заработной платы по мере их начисления. В этом случае они отражаются в отдельных строках раздела 2 формы 6-НДФЛ. Причинами такого обособленного обозначения являются отдельная дата выплаты дохода и удержания с него НДФЛ.
  • Отпускные выплачиваются вместе с заработной платой (например, в случае ухода в отпуск с последующим увольнением). В этом случае для отражения отпускных также потребуются отдельные строки в разделе 2 формы 6-НДФЛ, так как не смотря на единую дату выплаты отпускных и дохода, различными будут сроки удержания с них НДФЛ.

Так или иначе, в разделе 2 формы 6-НДФЛ отпускные будут обозначены отдельно от остальных выплат, так как срок удержания с них НДФЛ будет отличаться (Письмо ФНС РФ No БС-4-11/8312 от 11 мая 2016 года.В разделе 1 формы 6-НДФЛ отпускные войдут в общие показатели сумм начисленных доходов за отчетный период времени (строка 020), налога удержанного с этих начислений (строка 040), и фактически удержанных налогов (строка 070).На стыке отчетов оплата НДФЛ с отпускных может перейти на следующий за отчетным периодом квартал.

[attention type=red] Такое может произойти, если день отчисления налога с отпускных выпадает на выходной и переходит на ближайший рабочий день (пункт 7 статьи 6.1 Налогового кодекса РФ). [/attention] В данном случае строки 020, 040 и 070 Раздела 1 формы 6-НДФЛ будут заполнены по факту начисления дохода, а строки Раздела 2 заполнятся данными по налогообложению уже в следующем квартальном отчете.https://www.youtube.com/watch?v=2EOLdMNg7UIСуществует ряд общих правил, как отобразить отпускные, переходящие на следующий месяц или квартал:

  1. начисление дохода в виде отпускных и удержанного с них налога, не зависимо от периода времени, к которому они относятся, на основании их фактической выплаты, будут занесены в общие показатели Раздела 1 формы 6-НДФЛ;
  2. выплата отпускных будет отражена в Разделе 2 формы 6-НДФЛ с обозначением даты начисления и удержания подоходного налога.

Одним словом, отпускные отражаются в декларации 6-НДФЛ по мере их фактической выплаты, не зависимо от того, к какому отчетному периоду они относятся (Письмо ФНС РФ БС-4-11/9248 от 24 мая 2016 года).Даже если отчет с данными по отпускным выплатам уже был сдан, может появится необходимость сделать перерасчет отпускных по следующим причинам:

  • Была допущена ошибка при расчете отпуска, в результате чего в отчете фиксируются неверные данные.

    Исправленные сведения необходимо сдать в налоговые службы в виде Уточненного отчета 6-НДФЛ.

  • Перерасчет отпускных основан на законодательной базе, и правомерно осуществлен после первичного расчета отпускных.

    Такая ситуация может произойти в результате увольнения сотрудника, отзыва его с места пребывания в отпуске, переноса отпуска ввиду несвоевременной выплаты отпускных. В этом случае данные по перерасчету вносятся в соответствующие строки отчета 6-НДФЛ за тот период, в котором был произведен перерасчет (Письмо ФНС РФ БС-4-11/9248 от 24 мая 2016 года).

Отпускные необходимо отражать в декларации 6-НДФЛ в соответствии с тремя датами:

  • Дата фактической выплаты отпускных.

    Отображается в Разделе 2 формы 6-НДФЛ наряду с другими формами дохода.

    Датой дохода считается день фактической выплаты отпускных (подпункт 1 пункт 1 статьи 223 Налогового кодекса РФ, письма ФНС РФ No БС-4-11/14329@ от 21 июля 2017 года и No БС-4-11/9248 от 24 мая 2016 года).

  • Срок уплаты налога, который отличается от ударения налогов с других форм доходов, и требует изменения порядка заполнения формы 6-НДФЛ.
  • Дата начисления дохода по отпускным, а также соответствующего сумме выплаты подоходного налога.

    Здесь отпускные ни чем не отличаются от всех остальных форм дохода, и на общих основаниях вносятся в Раздел 1 формы 6-НДФЛ.

Как заполнить отчет по форме 6-НДФЛ показано ниже, на примере конкретной ситуации.

Сотрудницы ООО «Бриллиант» уходят в очередной отпуск весной 2018 года:

  1. бухгалтер Бирюлькина Б. Б. – 6 марта (на 10 календарных дней). Отпускные в размере 9 800 р выплачены 28 февраля;
  2. продавец-консультант Подвескина П. П. – 3 апреля (на 14 календарных дней). Отпускные в размере 12 300 р выплачены 30 марта.
  3. заведующая складом Сережкина С. С. – 21 марта (на 28 календарных дней). Отпускные в размере 21 500 р выплачены 17 марта;

Подоходный налог каждой из сотрудниц был удержан в день фактической выплаты отпускных. То есть даты получения отпускных и удержания НДФЛ будут следующими:

  1. Подвескина П. П. – 30 марта.
  2. Сережкина С. С. – 17 марта;
  3. Бирюлькина Б. Б. – 28 февраля;

Согласно этим данным мы можем заполнить полностью Раздел 1 и строки 100 и 110 Раздела 2.

Для строки 120 определяем дату перечисления НДФЛ:

  1. Сережкина С. С. – 2 апреля (последний день месяца марта – 31 число, — выпадает на субботу);
  2. Подвескина П. П. – 2 апреля (по той же причине).
  3. Бирюлькина Б. Б. – 28 февраля (последний день месяца февраля для выплат);

Каждая из этих выплат в Разделе 2 будет отображаться обособленно, так как все сотрудницы получают отпускные выплаты в разные дни.

На практике, если сразу несколько сотрудников получают отпускные в один день, то данные по ним можно объединить при отражении их в Разделе 2. Дата фактического удержания налога при этом будет одна и та же, даже если выплаты начислены в разные одни одного и того же месяца.Далее необходимо заполнить Раздел 1 формы отчетности 6-НДФЛ. Данные по всем сотрудницам, уходящих в отпуск, будут отражены за I квартал.

Для удобства предположим, что иных выплат в организации не совершалось.Раздел 1 Общие показателиУдержание с зарплаты и отпускных руководитель отражает в унифицированной форме документа 6-НДФЛ, который отличается от 2-НДФЛ исчислением налога со всех доходов работника.

Контрольные соотношения с формой 2-НДФЛ

Расчет по форме 6-НДФЛ за 2018 год сверяется со сведениями по форме 2-НДФЛ и приложениями № 2 к декларации по налогу на прибыль за 2018 год. Контрольные соотношения для формы 6-НДФЛ представлены в письме ФНС России от 10.03.2016 № Сверка предусмотрена для следующих строк 6-НДФЛ:

  1. строка 060 должна равняться общему количество справок 2-НДФЛ с признаком 1 и приложений № 2 к декларации по налогу на прибыль. Если это соотношение не выполняется, то возможно занижено или завышено количество физических лиц, получивших доход, или не в полном объеме представлена сведения по форме 2-НДФЛ.
  2. строка 025 должна быть равна сумме дохода в виде дивидендов (по коду дохода 1010) справок 2-НДФЛ с признаком 1, и дохода в виде дивидендов (по коду дохода 1010) приложений № 2 к декларации по налогу на прибыль. Если это соотношение не выполняется, то возможно занижена или завышена сумма начисленного дохода в виде дивидендов;
  3. строка 020 по соответствующей ставке (строка 010) должна быть равна сумме строк «Общая сумма дохода» по соответствующей ставке налога справок 2-НДФЛ с признаком 1, и строк 020 по соответствующей ставке налога приложений № 2 к декларации по налогу на прибыль. Если это соотношение не выполняется, то возможно занижена или завышена сумма начисленного дохода;
  4. строка 040 по соответствующей ставке налога (строка 010) должна быть равна сумме строк «Сумма налога исчисленная» по соответствующей ставке налога справок 2-НДФЛ с признаком 1, и строк 030 по соответствующей ставке налога приложений № 2 к декларации по налогу на прибыль. Если это соотношение не выполняется, то возможно занижена или завышена сумма исчисленного налога;
  5. строка 080 должна быть равна сумме строк «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» справок 2-НДФЛ с признаком 1, и строк 034 приложений № 2 к декларации по налогу на прибыль. Если это соотношение не выполняется, то возможно занижена или завышена сумма налога, не удержанная налоговым агентом;

Обратите внимание!

Для строк 070 и 090 сверка с 2-НДФЛ не предусмотрена. Эти строки сверяются с карточкой расчетов с бюджетом налогового агента (КРСБ НА), которая ведется в налоговом органе на основании данных о поступивших платежах по НДФЛ.

Должно выполняться контрольное соотношение: (строка 070 – строка 090) <= уплачено ндфл с начала налогового периода по данным крсб> Рекомендуем убедиться, что расчет по форме 6-НДФЛ соответствует подготовленным отчетным сведениям по форме 2-НДФЛ. Итоговые данные по сведениям 2-НДФЛ в программе можно получить с помощью печатной формы документа 2-НДФЛ для передачи в ИФНС – Реестр (дополнительный с 2014 г.), рис.

10. Итого справок в реестре должно соответствовать строке 060 расчета 6-НДФЛ (в рассматриваемом примере 15 = 15), общая сумма дохода должна равняться сумме строк 020 по всем ставкам налога, общая сумма налога исчисленная – сумме строк 040 по всем ставкам. Рис. 10 Примеры по заполнению расчета по форме 6-НДФЛ в других программах «1С»: , .

Источник: . Темы: , , Рубрика: , Поделиться с друзьями: Подписаться на комментарии Отправить на почту Печать Профилактика распространения коронавируса Принимает ли ваша организация какие-либо меры по профилактике распространения коронавируса? Да, у нас уже применяется удаленная работа и другие меры, рекомендуемые Роспотребнадзором. Пока нет, но вскоре необходимые меры будут приняты.

Я не знаю. Нет, наша организация работает в прежнем режиме.

Раздел 2. Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц

Дата фактического получения дохода/Дата удержания налога/Срок перечисления налога Сумма фактически полученного дохода/Сумма удержанного налога 100 3 1 . 1 2 . 2 0 1 6 В качестве даты получения дохода в виде зарплаты всегда нужно указывать последний день месяца.

Даже если он выпадает на нерабочий день 130 5 0 0 0 0 0 – – – – – – – – – .

0 0 110 2 9 . 1 2 . 2 0 1 6 140 6 5 0 0 0 – – – – – – – – – – 120 3 0 .

1 2 . 2 0 1 6 Разумеется, зарплата за декабрь 2016 г. в строке 020 и НДФЛ с нее в строках 040 и 070 отражаются вместе с другими данными, поскольку раздел 1 расчета заполняется нарастающим итогом с начала года. В марте 2016 г. ФНС советовала отражать досрочно выплаченную зарплату и НДФЛ с нее именно так.

Но позже она передумала. Причина — пока месяц не окончен, доход в виде зарплаты не может считаться полученным.

А значит, при выплате денег работникам нельзя исчислять и удерживать НДФЛ.

Все нужно сделать только при выплате зарплаты за первую половину следующего месяца.

В нашем случае при выдаче денег за первую половину января 2017 г. Но этот вариант неоднозначен и сложен, поэтому мы не рекомендуем его использовать.

Поскольку сама ФНС раньше советовала считать досрочно выплаченную зарплату доходом, то вряд ли налоговики на местах будут придираться к такому отражению операции и предъявлять претензии.

Ответственность за удержание НДФЛ из зарплаты, выплаченной до окончания месяца СТЕЛЬМАХ Николай Николаевич Советник государственной гражданской службы РФ 1 класса — По общему правилу удержание у физлица исчисленной по окончании месяца суммы налога производится налоговым агентом из доходов при их выплате по завершении месяца, за который были получены доходы, учитываемые при определении налоговой базы по НДФЛ нарастающим итогом. До истечения месяца доход в виде оплаты труда не может считаться полученным физлицом.

Соответственно, до окончания месяца НДФЛ не может быть исчислен и удержан. Что касается ситуации, когда организация выплачивает декабрьскую зарплату в конце того же месяца (а именно в последних числах — 29-го или 30-го) и удерживает из выплачиваемых работникам сумм НДФЛ, то, по моему мнению, не должно быть претензий со стороны налоговых органов относительно того, что организация заплатила в бюджет не налог, а ошибочный платеж.

Следовательно, и ответственность к организации не должна применяться.

Сроки выплаты декабрьской зарплаты в 2020 году

Как заполнить 6-НДФЛ по итогам 2020 года?

Это зависит от того, когда вы выплатили зарплату – в декабре 2020 или январе 2020 года. Если срок выплаты зарплаты по итогам месяца вы установили с 1-го по 8-е число, выдать зарплату за декабрь нужно накануне праздников (ч.

8 ст. 136 ТК). Если срок с 9-го по 15-е число, выдавать зарплату заранее не нужно.

Подробнее об этом см. ““.

Дата получения отпускных в 6 НЛФЛ

Согласно HK РФ, ст.223, датой получения вознаграждения физлицами за выполнение трудовых обязанностей, считается последний день текущего месяца.

Но отражение отпускных в 6 НДФЛ предусмотрено законодательством по другим параметрам. В данном случае не имеет значения, что дата начала отпуска может быть в следующем месяце или даже отчетного периоде.

Нарушение норм ТК РФ чревато серьезными последствиями для работодателя.

Пример отпускные начислены в одном квартале выплачены в следующем квартале

Рассмотрим пример, как отразить отпускные в 6 НДФЛ в случае, если расчет и выплата попали на переход периодов.

Сотрудники ЗАО «Стрела» уходят в отпуск: ФИО работника Количество дней отпуска Начисленные Дата отпускные НДФЛ начала отпуска выплаты удержания НДФЛ Ишмухамбетова В.В. 10 7 800 р. 1014 р. 04 сентября 29 августа 29 августа Зеленцов А.С.

28 20 400 р. 2652 р. 20 сентября 15 сентября 15 сентября Пагодин М.И.

14 11 200 р. 1456 р. 03 октября 29 сентября 29 сентября НДФЛ удержан в день произведенных выплат.

Соответствующим образом необходимо заполнить разделы декларации: РАЗДЕЛ 1(за 9 месяцев) 010 Стандартная ставка – 13% 020 7800+20400+11200=39400 040 1014+2652+1456=5122 р. 060 3 (количество сотрудников, ушедших в отпуск) 070 3380+2470 = 5850 р.

РАЗДЕЛ 2 (за 9 и 12 месяцев) 100 -110 Данные вносятся блоками, т.к.

даты произведенных операций по сотрудникам не совпадают (если производятся начисления и выплаты сразу по нескольким физлицам в один день, то значения можно суммировать): · 29.08.- в отчете за 9 месяцев; · 15 и 29.09. – в отчетной форме за год. 120 Сроки перечисления НДФЛ в бюджет для сотрудников отличаются: Ишмухамбетова В.В. – 31.08. (6 НДФЛ за 3 кв.); Зеленцов А.С.

и Пагодин М.И.– 1.10. (форма за 4 кв.). 130 9 мес. – 7 800 р. 12 мес.

– 31 600 р. 140 9 мес. – 1014 р. 12 мес. – 4108 р. На октябрь пришлось перечисление в связи с тем, что последний день сентября выпал на выходные.

Исходя из этого обстоятельства будет определяться заполнение 2 раздела за 3 и 4 кварталы.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+