Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Налоговое право - Через сколько дней исчезнет пеня при уплате задолженности за налог

Через сколько дней исчезнет пеня при уплате задолженности за налог

Через сколько дней исчезнет пеня при уплате задолженности за налог

Новый порядок расчета пеней

Пени за просрочку уплаты налога (страхового взноса) с 1 октября 2017 г. рассчитываются по новым правилам Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. При этом процентная ставка пени принимается равной: Для физических лиц (включая ИП):

  1. 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования ЦБ РФ;

Для организаций:

  1. за просрочку исполнения обязанности по уплате налога сроком до 30 календарных дней (включительно) – 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования ЦБ РФ;
  2. за просрочку исполнения обязанности по уплате налога сроком свыше 30 календарных дней – 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей в период до 30 календарных дней (включительно) такой просрочки, и одной 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей в период, начиная с 31-го календарного дня такой просрочки (п.4 ст.75 НК РФ, Письмо ФНС РФ от 28.09.2017 г. №ЗН-4-22/19471@ «О реализации положений Федерального закона №401-ФЗ»).

Важно!

С 1 октября 2017 г. длительная задержка неуплаты налога (более 30 календарных дней) будет обходиться налогоплательщику дороже.

Кроме того, ст.75 НК РФ дополнена новым п.4.1.

Речь идет об отсрочке начисления пени за неуплату налога на имущество физических лиц, исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения, в тех регионах, где установлен «кадастровый» порядок расчета налога на имущество. Напомним, что 1 января 2015 г. вступила в силу новая глава 32 «налог на имущество физических лиц» НК РФ, введенная Федеральным законом от 04.10.2014 г.

№284-ФЗ. Налоговая база в части облагаемых объектов рассчитывается на основе их кадастровой стоимости, за исключением случаев, когда субъектом РФ не принято решение об определении налоговой базы, исходя из кадастровой стоимости (п.2 ст.402 НК РФ, Письмо ФНС РФ от 16.10.2014 г.

Но в некоторых субъектах РФ налог на имущество физических лиц по-прежнему считается по инвентаризационной стоимости недвижимости, умноженной на коэффициент-дефлятор.

Для таких физических лиц норма п.4.1 ст.75 НК РФ не действует. В этом случае, на сумму недоимки по налогу на имущество физических лиц, подлежащему уплате за налоговый период 2015 года, пеня начисляется, начиная с 01.05.2017 г.

Как рассчитывается срок давности привлечения к налоговой ответственности

Как уже было сказано выше, статья 113 Налогового кодекса РФ устанавливает, что по истечении 3 лет после совершения налогового правонарушения плательщика больше нельзя привлечь к ответственности за это. Однако определить момент, с которого отсчитываются эти 3 года, не так просто.

НК РФ требует отсчитывать 3 года с такого момента:

  1. во всех остальных случаях – с дня нарушения закона.
  2. в случае нарушения правил учета доходов и расходов (то есть, при занижении объекта налогообложения) или неуплате (неполной уплате) налога – с первого дня, наступившего после окончания налогового периода, в котором произошло правонарушение;

Говоря простым языком, при неуплате налога 3 года отсчитываются, начиная со следующего налогового периода. Рассмотрим это на примере конкретных налогов.

Для налогов, которые платят физические лица (не ИП) – земельного, транспортного, на имущество и налога на доходы, который человек платит самостоятельно – периодом является год.

Согласно требованиям законодательства уплатить эти налоги нужно до 1 декабря следующего года.

Соответственно, сроки будут рассчитываться так:

  1. при отсутствии оплаты на 1 декабря 2020 года (точнее, 2 декабря, т.к. на 1 число попадает выходной) – возникает налоговое правонарушение. Начинают отсчитываться 3 года;
  2. 2022 год – третий год;
  3. 2018 год – налоговый период;
  4. 2020 год – первый год;
  5. 2021 год – второй год;
  6. до 1 декабря 2020 года нужно заплатить налог за 2018 год;
  7. с 1 января 2023 года – должника уже нельзя привлечь к ответственности за неуплату налога за 2018 год.

Как видно, за неуплату налога за 2018 год плательщика не смогут наказать только начиная с 1 января 2023 года.

Но это касается только суммы за 2018 год, если же и за 2020 год налог не будет уплачен – по нему рассчитывается отдельный срок. Однако, как указано выше, обязанность заплатить не снимается с должника.
Долг будет числиться за ним вплоть до таких моментов, как:

  1. принятие судом решения, по которому налоговый орган теряет возможность взыскивать долг (то есть, признание задолженности безнадежной).
  2. смерть физического лица;
  3. ликвидация юридического лица или банкротство физического лица;
  4. уплата суммы задолженности;

Тем не менее, взыскать долг налоговая может только 3 года, что в некоторых случаях серьезно снижает сумму требований налоговой службы (например, когда насчитывают налог за квартиру за 5-10 лет, то требовать к уплате могут только налог за 3 года).

Важно, что если налоговой службой или судом было принято решение о привлечении должника к ответственности, и на момент принятия этого решения 3 года не прошли, то исполнить решение придется. Считается, что сам факт принятия решения о привлечении к ответственности прерывает 3-летний срок.

Откуда берутся пени

Инспекции перешли на новую программу АИС Налог 3, в которой произошел некий сбой.

Программа не всегда связывает уплаченные суммы с начислениями.

А если еще бухгалтер сделает ошибку в 107 поле, то у программы вообще пойдут нестыковки и ее «заклинит». В результате на сумму ошибочных доначислений инспекторы выставляют требования об уплате недоимки и пеней. Раньше недочеты в поле 107 налоговики могли поправить самостоятельно или по заявлениям на уточнение платежа.
Раньше недочеты в поле 107 налоговики могли поправить самостоятельно или по заявлениям на уточнение платежа.

В итоге, начисления связывали с нужной уплатой и недоимка пропадала.

Собственно, пропадали и пени. А иногда инспекторы успевали обнаружить ошибку еще до того, как начинали считаться пени. Сейчас же ситуация обострилась.

Срок давности по пеням

Пени – вариант неустойки, мера финансового характера, которая применяется, когда должное лицо не выполнило свою обязанность, основанную на законе (транспортный или земельный налог и т.д.) или на гражданско-правовом договоре:

  1. Аренды.
  2. Кредитному.
  3. С застройщиком и т.д.
  4. Об алиментах.
  5. Подряда.
  6. Об оказании услуг ЖКХ.
  7. Гос.контракту.

Исчисляется в процентном соотношении к величине основного долга за каждый день просрочки.

Среди физлиц самым распространенными случаями начисления подобной неустойки является просрочка оплаты коммунальных услуг или квартплата за занимаемое жилое помещение. Также достаточно часто допускается просрочка уплаты транспортного, земельного или имущественного налога.

У хозяйствующих субъектов начисление пени становится результатом несвоевременного расчета перед пенсионным фондом, налогами в бюджет и т.д.

Уклонения от исполнения финансовых обязательств приведет к начислению пени

Заплатил налог, а задолженность осталась: каковы причины?

12 ноября 2018До 1 октября налогоплательщики получили уведомления от ИФНС с налоговыми начислениями.

И для некоторых стало сюрпризом, что за ними числится задолженность, которая уже давно была оплачена. Почему так происходит и каковы наиболее распространенные причины того, что оплаченная задолженность осталась не погашенной, расскажем далее.Причина № 1: Платеж мог «зависнуть»Способов уплаты налогов множество: почта, банк, банкомат, всевозможные электронные сервисы. Но суть одна: платеж проходит через посредника.

Поэтому между непосредственной оплатой и фактическим зачислением в бюджет может пройти некоторое время, порой до нескольких дней. Бывают ситуации, когда платеж и вовсе «зависает» и не доходит до получателя.

В этом случае перед ИФНС возникает налоговая задолженность, хотя сам плательщик может быть абсолютно уверен, что свои обязательства перед бюджетом он исполнил в полном объеме.Как правило, плательщик узнает о такой задолженности уже после того, как начинается исполнительное производство по взысканию с него якобы неоплаченной суммы.

И здесь необходимо помнить, что по закону налоговое обязательство считается исполненным с момента оплаты, а не с момента зачисления денег на счет налоговой службы. Однако отсутствие своей вины придется доказать с помощью документа, подтверждающего факт уплаты.

Поэтому квитанцию или чек желательно хранить как минимум до того момента, как налог будет погашен. Уточнить это можно в своем личном кабинете налогоплательщика или у инспектора ИФНС.Причина № 2: Налог оплачен по неверным реквизитамЧаще всего такая ситуация возникает при оплате налога через банк. Ошибка в любом из реквизитов квитанции приведет к тому, что платеж уйдет либо на другой , либо зависнет у банка в «неопознанных» платежах.

Налог при этом будет считаться неоплаченным.Если сумма «села» на неверный КБК, ситуация не так критична. Достаточно написать в ИФНС с просьбой перенести платеж на нужный КБК.

В этом случае пеня не начисляется.Если же платеж в бюджет так и не поступил (был указан неверный номер счета и т.д.), то обязанность по уплате налога считается неисполненной. В этом случае придется уплатить и сумму налога, и , и штраф.Причина № 3: В квитанции не указано назначение платежаЗаполнение поля особенно важно в случае, когда у налогоплательщика имеются не только текущие, но и «старые» . Если в назначении платежа не указан налоговый период, то сумма будет зачтена в погашение более ранней задолженности, даже если по ней истек срок исковой давности.

А текущая налоговая задолженность останется неоплаченной.Если же в платежке указан налоговый период, зачесть его по своему усмотрению налоговая уже не имеет права.ИтогиОплаченная сумма налога может не дойти по назначению как по причине технического сбоя, так и при ошибках в заполнении квитанции. В некоторых случаях можно избежать штрафа и пени, обратившись в ИФНС и предоставив доказательства исполненного обязательства.О нюансах уплаты налогов узнайте из нашей рубрики «.Подписывайтесь и получайте ценные советы!

В какой срок необходимо уплатить налог на транспорт?

Обязанность по уплате налога на транспорт возникает у автовладельца сразу после регистрации.

Налог на транспорт оплачивается до 1 декабря (п. 1. ст. 363 НК РФ). За 2018 год налог нужно заплатить. Все необходимые расчеты за автовладельцев производит налоговая служба, высылая плательщику до 1 октября.

Владельцу автомобиля остается только оплатить нужную сумму.

Освобождены от необходимости платить налог те граждане, которые сняли свое авто с учета.Если оплата не была произведена вовремя, то формируется налоговая задолженность. На налоговая вправе начислять пеню в размере 1/300 ставки ЦБ РФ, но не больше общей суммы задолженности по налогу (п. 3 ст. 75 НК РФ).Чтобы вы могли прочитать тексты нужных нормативных документов,

За какой период начисляется пеня?

Часть 3 статьи 75 налогового кодекса:3.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 261 настоящего Кодекса.Пеня начисляется за каждый день просрочки.Например, если транспортный налог за 2016 год оплачен 5 декабря 2017 год, то пеня будет начислена за 4 дня, т.к. срок уплаты — 1 декабря.

Как оплачивать налоги

Для начала нужно разобраться, как узнать задолженность по налогам.

Посмотреть, cколько и за что начислили, можно тремя способами:

  • По бумажной квитанции. Как ни грустно, самым популярным инструментом уведомлений остается почта. Налоговая отправляет квитанцию письмом. Оно должно оказаться в ящике не позднее 1 ноября, но возможности «Почты России» небезграничны. Задержки случаются, притом часто. Но для пенсионеров, а также жителей отдаленных населенных пунктов это удобнее, понятнее и проще.
  • . Фирменный сервис от ФНС дает самую полную информацию обо всех вопросах, касающихся уплаты налогов. Проще всего войти в личный кабинет налоговой через Госуслуги. Чтобы сделать доступ без Госуслуг, придется идти в местную ФНС: там выдадут регистрационную карту с логином (он же ИНН) и паролем.
  • Личный кабинет Госуслуг. Задолженность по налогам отображается в сервисе автоматически, но с небольшой задержкой по сравнению с личным кабинетом ФНС (1-2 дня).

Оплатить налоги по квитанции можно несколькими способами:

  • Через личные кабинеты Госуслуг и ФНС. Оплатить налог на имущество онлайн проще со специальными сервисами от государства.

    Вводить и сканировать ничего не нужно: просто выбрать сумму, выбрать способ оплаты (карта, электронный кошелек, мобильный телефон) и отправить платеж.

  • Через мобильное приложение банка.

    Банковские приложения для Android и iOS оснащены специальными считывателями QR-кодов. Нужно лишь выбрать оплату по QR и навести камеру на код. Затем выбрать счет для оплаты и подтвердить платеж.

  • Через интернет-банк. Платить через веб-интерфейс интернет-банка сложнее: приходится вводить все данные с квитанции вручную.

    Здесь важно не ошибиться: хотя бы одна лишняя или неправильная цифра, и платеж уходит в совершенно другое место.

    К счастью, банки и налоговая активно работают над улучшением сервиса. Теперь отправить деньги в другую налоговую не получится: банк сначала делает запрос в систему ФНС на проверку данных, а потом проводит платеж.

  • В банковском отделении.

    В любом банке есть терминалы со считывателем кода, который печатается на квитанции. Информация о платеже (получатель, сумма) подгружается автоматически, вводить ничего не нужно.

    Оплатить квитанцию можно наличными или по карте.

За просрочку при уплате налогов через месяц пеня начисляется в двойном размере

Дата публикации: 11.08.2017 10:57 (архив) При длительной просрочке уплаты недоимки начисляется больше пеней. Именно такое правило начнет действовать для организаций с 1 октября 2017 года.

С этой даты, если у организации просрочка превысит 30 календарных дней, то пеня будет рассчитываться следующим образом: за первый месяц — исходя из 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ, плюс, исходя из 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ, за всю последующую просрочку.

К примеру, сумма долга в размере 1000 руб.

за год при ставке рефинансирования 10 % увеличится до 1231 руб.

(почти на четверть). Налогоплательщику станет экономически невыгодно затягивать с уплатой недоимки, и руководители организаций непременно должны это учесть при осуществлении своей деятельности.

Отметим, что сейчас длительность просрочки роли не играет процентная ставка пеней всегда принимается равной 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей во время просрочки.

С 2016 года ЦБ РФ не устанавливает самостоятельного значения ставки рефинансирования — она равна ключевой ставке. Размер пени для физических лиц, включая ИП, остается прежним. Что касается обратной ситуации — когда налогоплательщик имеет переплату по налогам, то здесь имеет место следующее изменение: утверждены форматы заявлений о зачете, возврате переплаты по налогам и взносам.

Теперь заявление о зачете суммы излишне уплаченного налога (сбора, пени, штрафа) представляется по форме, утвержденной . Заявление должен подписать налогоплательщик, либо его представитель. В последнем случае полномочия представителя нужно документально подтвердить.

Полномочия уполномоченного представителя подтверждаются доверенностью, которая оформлена в порядке, установленном гражданским законодательством. Подать заявление о зачете можно непосредственно в налоговый орган. При этом рекомендуется иметь при себе копию заявления или его второй экземпляр.

Он нужен, чтобы сотрудник налогового органа, ответственный за прием и регистрацию входящих документов, сделал на нем отметку о дате поступления заявления, а также указал свою должность, Ф.И.О. и поставил подпись. Данная отметка подтверждает, какие документы и в какой срок поданы Заявителем.

Кроме того, допускается направить заявление: — по почте.

Лучше пересылать его ценным письмом с описью вложения;- по телекоммуникационным каналам связи в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью.- через личный кабинет налогоплательщика. Укажем, что срок подачи в налоговый орган заявления о зачете — три года со дня уплаты налогов, пеней, штрафов в излишнем размере.

Поделиться:

Какие пени за неуплату транспортного налога?

Чтобы получить размер пени, перемножаются следующие показатели:

  • Просроченная сумма начисленного налога.
  • Ставка пени, установленная на региональном уровне.
  • Количество дней зафиксированной просрочки.

Многих собственников авто при просрочке налога интересует вопрос, как рассчитать пени по транспортному налогу, сколько по сумме составит данный платеж относительно общей суммы просроченного платежа.

Современным законодательством установлено, что процент пени по налогу на транспорт составляет 1/300 от общей рефинансированной ставки, актуальной на момент уплаты пошлины. Если сотрудникам ИФНС удается зафиксировать факт просрочки, как умышленного действия, на собственника авто может быть возложен штраф, размер которого составляет 20-40% от назначенной суммы налога.

Что будет, если не платить в срок?

Налоговый орган имеет права подать в суд на должника, дабы взыскать сумму задолженности без его согласия. Судебным постановлением может быть предписано списать долг из имущества, укрывающегося от уплаты налогов лица, в том числе снять недостающую сумму с банковских счетов.

Лица, уклоняющиеся от налогов, будут обязаны возместить долг по решению суда Обращение в суд правомерно в течение трёх лет с момента самого первого требования налоговой погасить задолженность. Возможны два варианта развития событий:

  • Если сумма долга не превышает трёх тысяч рублей, представитель налоговой инспекции может подать в суд в течение полугода после истечения вышеназванного трёхлетнего срока.
  • Если сумма долга свыше трёх тысяч рублей, налоговый орган может подать в суд спустя полгода после момента, когда сумма задолженности превысила три тысячи рублей.

Важный момент!

Приказ суда может быть вынесен без вызова сторон и разбирательства, если предоставленная налоговым органом информация является очевидной и неоспоримой. При этом должник имеет двадцать дней с момента направления ему копии судебного приказа, чтобы представить возражения. Независимо от характера возражений приказ будет отменён, а дело будет рассматриваться с участием сторон.

Как рекомендуют считать судьи

В одном из постановлений Пленум ВАС РФ (п. 2 пост. Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57 (далее — Постановление № 57)) отметил, что пени являются платежом, направленным на компенсацию потерь казны в результате неуплаты налога в срок.

Их взыскивают за период с момента, когда налог должен был быть перечислен в бюджет, до наступления срока, в который обязанность по уплате налога должна быть исполнена налогоплательщиком самостоятельно по итогам соответствующего налогового периода. Пени начисляют по день фактического погашения недоимки за каждый календарный день просрочки. При применении указанных норм судам необходимо исходить из того, что пени могут взыскиваться только в том случае, если налоговым органом были своевременно приняты меры к принудительному взысканию суммы соответствующего налога.

В этом случае начисление пеней осуществляется по день фактического погашения недоимки (п.

57 Постановления № 57). Пени за неуплату в установленные сроки авансовых платежей по налогам подлежат исчислению до даты их фактической уплаты или в случае их неуплаты — до момента наступления срока уплаты соответствующего налога (п. 14 Постановления № 57). Конституционный Суд РФ, в свою очередь, отмечает, что обязанность компании по уплате налога считается исполненной в день списания с ее расчетного счета денежных средств при наличии на этом счете достаточного денежного остатка (п. 3 пост. КС РФ от 12.10.1998 № 24-П).

Обязанность по уплате налогов должна считаться исполненной в момент списания банком с расчетного счета налогоплательщика средств в уплату налога. После списания с расчетного счета имущество уже изъято, то есть налог уплачен.

По мнению автора, при определении количества дней для расчета пеней следует ориентироваться на день фактического списания денежных средств со счета налогоплательщика в банке. Эту дату можно подтвердить выпиской банка, ее также указывают в платежном поручении.

Если банк списывает деньги с расчетного счета в уплату налога в тот же день, когда предъявлено платежное поручение, этот день не нужно считать для расчета пеней.

Если банк списывает деньги на следующий день, то за день предъявления платежного поручения в банк следует начислить пени.

  1. , методолог аутсорсингового подразделения компании BDO

Источник: журнал .

Рубрики: Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера». Все для бухгалтера. Пора завести блог на Клерк.ру Блог компании на «Клерке» — это ваш новый инструмент, чтобы рассказать о себе.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+