Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Налоговое право - Декларация по налогу на прибыль в 2020 году бланк скачать

Декларация по налогу на прибыль в 2020 году бланк скачать

Оглавление:

Правила заполнения декларации по налогу на прибыль


Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль за 2020 год и последующие периоды утвержден . Он содержит общие требования к заполнению декларации, правила заполнения отдельных листов и приложений.

В Приложениях к Порядку приведены коды:

  1. документов, удостоверяющих личность гражданина, и т.д.
  2. места представления декларации;
  3. доходов, не учитываемых при определении налоговой базы, и отдельных видов расходов;
  4. отчетного (налогового) периода;
  5. имущества, работ, услуг, полученных в рамках целевых поступлений и целевого финансирования;

Как заполнить налоговую декларацию по прибыли?

(пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книгСуществует официальный документ: Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль, скачать его вы можете по ссылке в конце статьи, там содержатся подробные рекомендации по оформлению каждого листа, каждого раздела декларации. Все разъяснения там вполне исчерпывающие, поэтому, повторять все это здесь смысла нет. Кроме того данный документ имеет несколько приложений, в которых приведены различные коды, использующиеся при оформлении декларации.Отметим некоторые моменты, на которые стоит обратить внимание при оформлении декларации:

  1. в каждой пустой клетке как заполненных, так и незаполненных строк, ставятся прочерки.
  2. декларацию можно подать в печатном виде лично в налоговую, по почте (дата подачи считается дата почтового отправления) и в электронном виде (дата подачи — день отправки).
  3. все суммы в декларации представлены в рублях, все копейки округляются до полных рублей.
  4. если заполняется вручную, то все буквы должны быть печатные, четкие и крупные.

Декларация состоит из листов, разделов и приложений, но далеко не все организация должна заполнить.При общей системе налогообложения нужно заполнить обязательно: лист 01 и к нему раздел 1.1, лист 02 и к нему приложения 1-2.

Остальные листы заполняются при необходимости, если были совершены операции, указанные в этих листах.При других системах налогообложения сдается обязательно: лист 01, 03 и раздел 1.3.

КНД-1151006 Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций

Представляется в налоговую инспекцию: За 1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев — не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Годовая декларация представляется не позднее 28 марта, года, следующего за отчетным.

* при исчислении суммы ежемесячных авансовых платежей по фактически полученной прибыли декларация представляется ежемесячно, не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным Период действия Нормативно-правовой акт Файлы Декабрь 2020 года —. ФНС РФ: Приказ ММВ-7-3/475@ от 23.09.19 (, ) (, ) Декабрь 2016 года —Ноябрь 2020 года ФНС РФ: Приказ ММВ-7-3/572@ от 19.10.16 (, ) (, ) Декабрь 2014 года —Ноябрь 2016 года (, ) (, ) (, ) Декабрь 2013 года —Ноябрь 2014 года (в ред. Приказа ФНС России от 14.11.2013 N ММВ-7-3/501@) (, ) Октябрь 2012 года —Ноябрь 2013 года (, ) (, ) Январь 2011 года —Июль 2012 года (, ) (, ) Декабрь 2009 года —Декабрь 2010 года (, ) (, ) Июль 2008 года —Ноябрь 2009 года (, ) (, ) Январь 2007 года —Июнь 2008 года Минфин РФ: Приказ 24н от 07.02.06 (в ред.

Приказа Минфина РФ от 09.01.2007 № 1н) (, ) (, ) Январь 2006 года —Декабрь 2006 года Минфин РФ: Приказ 24н от 07.02.06 (, ) (, ) Август 2004 года —Декабрь 2005 года МНС РФ: Приказ САЭ-3-02/351@ от 03.06.04 (, ) Минфин РФ: Письмо 03-03-01-02/65 от 25.02.2005 (, ) Ссылки по теме:

  1. 25 21:41
  2. 08:31
  3. 25 18:13
  4. 07:28
  5. 25 18:49

Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера». Все для бухгалтера.

Новый бланк декларации

С 15 декабря 2020 года вступает в силу приказ ФНС от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475, который утверждает новую форму декларации, порядок ее заполнения и формат представления.

Она применяется с отчетности за 2020 год. Отчитаться по налогу на прибыль за 2020 год надо будет уже по новой форме. Существенных изменений в бланке не произошло.

Поэтому поясним их коротко.

Отчетность по обособленным подразделениям

Если в составе компании, ведущей свою деятельность по общей системе налогообложения, выделяются обособленные подразделения (ОП), то декларацию подают как в ИФНС по адресу регистрации головного предприятия, так и по каждому ОП и их месту регистрации (п.

1 ст. 289 НК РФ). Есть правило, что если ОП и головная организация зарегистрированы в одном и том же субъекте РФ и основная компания официально уплачивает налог на прибыль за свое подразделение, то подавать отдельную декларацию в ИФНС обособленного подразделения нет необходимости.

Такое же правило действует и в случае, если у головной организации открыт целый ряд ОП в одном субъекте. В такой ситуации отчетность предоставляется в ИФНС по месту нахождения ответственного подразделения (п. 1.4 порядка, утвержденного приказом ФНС России от 23.09.2019 № Сроки подачи декларации не отличаются от общеустановленных.

1.4 порядка, утвержденного приказом ФНС России от 23.09.2019 № Сроки подачи декларации не отличаются от общеустановленных. Декларация предоставляется за тот период, в течение которого это обособленное подразделение выбыло из налогового учета.

Отчетность подайте и за последующие периоды отчетного года, и по итогам всего года, в котором произошло закрытие ОП.

Раздел 2.1.1 (для налогоплательщиков на УСН «Доходы»)

Строка «102».

Укажите «1» (если ИП или ООО в истекшем году производили выплаты физическим лицам, т.е.

были наемные работники) или «2» (если ИП в истекшем году работал один). Строки 110 – 113. Указывается сумма доходов нарастающим итогом: Строка «110». Укажите сумму доходов за первый квартал.

Строка «111». Укажите сумму доходов за полугодие (сумма за первый и второй квартал).

Строка «112». Укажите сумму доходов за 9 месяцев (сумма за первый, второй и третий квартал). Строка «113». Укажите сумму доходов за год (сумма за первый, второй, третий и четвертый квартал).

Строки 120 – 123. Указывается налоговая ставка (с 2016 года может быть снижена регионами до 1%): Строка «120».

Укажите налоговую ставку за первый квартал. Строка «121». Укажите налоговую ставку за полугодие.

Строка «122». Укажите налоговую ставку за 9 месяцев. Строка «123». Укажите налоговую ставку за год. Строки 130 – 133. Рассчитывается и указывается произведение суммы дохода и ставки налога за соответствующий период: Строка «130».

Рассчитайте и укажите авансовый платеж за первый квартал: строка 110 x строку 120 / 100.

Строка «131». Рассчитайте и укажите авансовый платеж за полугодие: строка 111 x строку 121 / 100. Строка «132». Рассчитайте и укажите авансовый платеж за 9 месяцев: строка 112 x строку 122 / 100. Строка «133». Рассчитайте и укажите налог за год: строка 113 x строку 123 / 100. Строка 140 – 143. Указываются нарастающим итогом суммы налоговых вычетов, уменьшающие рассчитанные выше авансовые платежи и налог.

Строка 140 – 143. Указываются нарастающим итогом суммы налоговых вычетов, уменьшающие рассчитанные выше авансовые платежи и налог.

Строка «140». Укажите сумму налогового вычета за первый квартал.

Строка «141». Укажите сумму налогового вычета за полугодие (сумма за первый и второй квартал).

Строка «142». Укажите сумму налогового вычета за 9 месяцев (сумма за первый, второй и третий квартал).

Строка «143». Укажите сумму налогового вычета за год (сумма за первый, второй, третий и четвертый квартал).

Обратите внимание, если вы производили выплаты физическим лицам (в строке 102 указали «1»), то по закону вы не можете уменьшить авансовые платежи и налог УСН более чем наполовину. Поэтому в данном случае вам придется проследить за тем, чтобы:

  1. строка 140 не была больше строки 130 / 2;
  2. строка 142 не была больше строки 132 / 2;
  3. строка 143 не была больше строки 133 / 2.
  4. строка 141 не была больше строки 131 / 2;

ИП не производившие выплаты физическим лицам (в строке 102 указали «2») могут уменьшить авансовые платежи и налог полностью.

Поэтому строки 140 – 143 могут быть равны (но не превышать) строкам 130 – 133 соответственно (если хватит суммы вычета).

Подробнее о том, как ИП и ООО уменьшают налог, можно узнать на странице о .

Срок сдачи декларации по налогу на прибыль

Налогоплательщики сдают декларации по итогам каждого отчетного и налогового периода.

Отчетными периодами для организаций, уплачивающих квартальные авансы, являются 1 квартал, полугодие и 9 месяцев. Для организаций, выбравших порядок ежемесячной платы авансов по фактической прибыли, отчетными периодами являются месяц, два месяца, три месяца и так далее до 11 месяцев.

Декларации по итогам отчетного периода предоставляются в ИФНС не позднее 28 дней с окончания отчетного периода.

Что изменилось в декларации в 2020 году

Последняя актуальная форма декларации по налогу на прибыль утверждена . Изменения, по сравнению с прежней формой, она претерпела значительные: изменился штрихкод, появились новые коды признака налогоплательщика.

Для основный массы организаций это по-прежнему 01, но есть и следующие:

  1. 14 — для региональных операторов ТКО.
  2. 11 — для тех, кто совмещает медицинскую и образовательную деятельность;
  3. 07 и 08 — для участников инвестпроектов и инвестконтрактов;
  4. 09 и 10 — для образовательных и медорганизаций;
  5. 13 — для турфирм;
  6. 12 — для организаций соцобслуживания;

Если, в соответствии с региональным законодательством, налогоплательщик имеет право на пониженную ставку налога, в строке 171 на листе 02 указываем реквизиты регионального нормативного акта.

Кроме того, появились строки для указания налоговой базы при участии в инвестиционном товариществе; новое приложение № 7 к листу 2 надо заполнять применяющим инвестиционный вычет.

Срок сдачи

Прибыльная отчетность сдается ежеквартально. Показатели заполняются по итогам налогового периода (год) и по итогам отчетных периодов:

  1. первый квартал;
  2. девять месяцев.
  3. первое полугодие;

Приложение 2 приказа ФНС № ММВ-7-3/ от 23.09.2019 утвердило новый порядок заполнения декларации по налогу на прибыль в 2020 году.

Сроки при этом остались неизменными и по-прежнему указаны в .

По итогам отчетного периода налогоплательщики должны сдать отчетность не позднее 28 дней после его окончания. А годовой отчет предоставляется не позднее 28 марта следующего года.

Если день сдачи попадает на нерабочий (праздничный день), то он сдвигается на следующий первый рабочий день. Сроки сдачи в 2020 году Период Последний срок сдачи 2020 30.03.2020 1 квартал 2020 28.04.2020 1 полугодие 2020 28.07.2020 9 месяцев 2020 28.10.2020 2020 29.03.2021

Декларация по налогу на прибыль: новый бланк

Обновленная редакция формы утверждена приказом ФНС РФ № ММВ-7-3/475 от 23.09.2019. Там же можно найти порядок заполнения декларации.

Приказ ФНС № ММВ-7-3/572 от 19.10.2016, утвердивший прежний вариант документа, действовавший с 2016 года, утрачивает силу. Заполним декларацию за 2020 год на основе предлагаемых исходных данных.

Способ представления декларации

Если среднесписочная численность работников организации за предшествующий календарный год превысила 100 человек, то организация обязана представить декларацию по налогу на прибыль в электронном виде (). Если же среднесписочная численность не превышает этого значения, то декларацию можно сдать на бумаге.

Кто сдает декларацию

Декларация по налогу на прибыль (форма по КНД 1151006) предоставляется в территориальную налоговую инспекцию учреждениями, которые непосредственно платят налог в бюджет.

Перечень всех налогоплательщиков приведен в статье 246 Налогового кодекса РФ.
К организациям-плательщикам относятся:

  1. отечественные предприятия, компании и производства, находящиеся на общей системе налогообложения;
  2. иностранные компании, ведущие деятельность и получающие прибыль от источников, расположенных в России;
  3. зарубежные фирмы, имеющие представительство в России.

Бланк регистра и порядок заполнения декларации по налогу на прибыль в 2020 году закреплены приказом ФНС России 23.09.2019 №

Заполняем лист 01 декларации по налогу на прибыль

Лист 01 представляет из себя титульный лист, содержащий основную информацию о налогоплательщике.

Как правило, оформление этого листа не вызывает затруднений.Декларация заполнена на организацию ООО «Кондитер», которая платит квартальные платежи.
Организация отчитывается за налоговый период – 2012 год.

Раздел 1.1 (для налогоплательщиков на УСН «Доходы»)

Строка «010», строка «030», строка «060», строка «090». В данных строках указывается код ОКТМО места жительства ИП или места нахождения (юридического адреса) ООО.

При этом в обязательном порядке должна быть заполнена только строка 010. Строки 030, 060 и 090 заполняются, если в течение года предприниматель менял свое место жительство либо организация меняла свое местонахождение.

В противном случае в них ставятся прочерки. Если код ОКТМО состоит из 8 знаков, то три свободные ячейки справа заполняются прочерками (например, «12345678—»). Код по ОКТМО вы можете узнать при помощи .

Строка «020». Если вы не плательщик торгового сбора, то просто рассчитайте по формуле строка 130 – строка 140 и если результат получился больше нуля, то укажите эту сумму. Если вы уплачиваете торговый сбор, то рассчитайте по формуле строка 130 (из раздела 2.1.1) – строка 140 (из раздела 2.1.1) – строка 160 (из раздела 2.1.2) и если результат получился больше нуля, то укажите эту сумму. Строка «040». Если вы не плательщик торгового сбора, то рассчитайте по формуле строка 131 – строка 141 – строка 020 и если результат получился больше нуля, то укажите эту сумму.

При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 050. Если вы уплачиваете торговый сбор, то рассчитайте по формуле строка 131 (из раздела 2.1.1) – строка 141 (из раздела 2.1.1) – строка 161 (из раздела 2.1.2) – строка 020 и если результат получился больше нуля, то укажите эту сумму. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 050.

Строка «050». Заполняется значением из предыдущей строки 040, если значение в ней получилось меньше нуля, иначе ставятся прочерки. Строка «070». Если вы не плательщик торгового сбора, то рассчитайте по формуле строка 132 – строка 142 – строка 020 – строка 040 + строка 050 и если результат получился больше нуля, то укажите эту сумму. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 080.

Если вы уплачиваете торговый сбор, то рассчитайте по формуле строка 132 (из раздела 2.1.1) – строка 142 (из раздела 2.1.1) – строка 162 (из раздела 2.1.2) – строка 020 – строка 040 + строка 050 и если результат получился больше нуля, то укажите эту сумму. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 080. Строка «080». Заполняется значением из предыдущей строки 070, если значение в ней получилось меньше нуля, иначе ставятся прочерки.

Строка «100». Если вы не плательщик торгового сбора, то рассчитайте по формуле строка 133 – строка 143 – строка 020 – строка 040 + строка 050 – строка 070 + строка 080 и если результат получился больше нуля, то укажите эту сумму. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 110. Если вы уплачиваете торговый сбор, то рассчитайте по формуле строка 133 (из раздела 2.1.1) – строка 143 (из раздела 2.1.1) – строка 163 (из раздела 2.1.2) – строка 020 – строка 040 + строка 050 – строка 070 + строка 080 и если результат получился больше нуля, то укажите эту сумму.

При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 110.

Строка «110». Заполняется значением из предыдущей строки 100, если значение в ней получилось меньше нуля, иначе ставятся прочерки.

Раздел 1, подраздел 1.1

Для нашего примера заполним 1 раздел построчно:

  1. 010 — код муниципального образования, на территории которого расположена фирма; узнайте его ;
  2. в региональный бюджет — 450 840 рублей (строка 070).
  3. в федеральный бюджет — 79 560 рублей (строка 040);
  4. 040 и 070 — суммы к доплате по итогам отчетного (налогового) периода, разбитые по бюджетам:
    • в федеральный бюджет — 79 560 рублей (строка 040);
    • в региональный бюджет — 450 840 рублей (строка 070).
  5. 030 и 060 — указываем КБК для перечисления сумм в федеральный бюджет и бюджет региона. КБК — посмотреть ;

Строка 210 декларации по налогу на прибыль

Как правило, вопросы вызывает заполнение строки 210 «Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период – всего» Листа 02 декларации.

Покажем, как заполнить строку 210 в декларации по налогу на прибыль за 2020 год:

  1. если организация платит ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли, то в строке 210 отражается сумма исчисленного налога (строка 180) налоговой декларации за 11 месяцев 2020 г.;
  2. если организация платит ежемесячные авансовые платежи и доплату по итогам квартала, то для заполнения строки 210 нужно сложить налог на прибыль, отраженный по строке 180 Декларации за 9 месяцев 2020 г., и сумму ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в 4 квартале 2020 г., которая была ранее отражена по строке 290 Декларации также за 9 месяцев 2020 г.;
  3. если организация платит авансовые платежи только по итогам квартала, то по строке 210 отражается сумма исчисленного налога (строка 180) налоговой декларации за 9 месяцев 2020 г.

Декларация по налогу на прибыль: сроки

Декларации по итогам отчетных периодов (месяца, двух месяцев и т.д.) нужно представить не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом (). Декларацию по итогам года необходимо подать не позднее 28 марта года, следующего за отчетным годом (). При нарушении срока подачи декларации по итогам года организации будет начислен штраф на сумму, как минимум, 1000 руб.

(). Причем, если просрочка составит более 10 рабочих дней, то организации также будут приостановлены операции по ее банковским счетам (). Рассчитать сумму штрафа за просрочку сдачи декларации вам поможет наш .

Если же организация «просрочит» сдачу декларации по итогам отчетного периода, то ей грозит штраф в размере 200 руб. (, ). И блокировать счет, вне зависимости от длительности «просрочки», налоговики не должны (, ).

Декларация по налогу на прибыль: форма и изменения

Стоит отметить, что кардинальным изменениям форма декларации не подверглась, и алгоритм расчета налога остался прежним, но изменились некоторые критерии исчисления налога, например, необходимо будет учесть поправки в НК РФ, вступающие в силу 01.01.2020 – ужесточение порядка переноса убытка прошлых периодов, расширение закрытого перечня доходов, не учитываемых при определении базы налога, измененные правила амортизации законсервированных активов при безвозмездном использовании и смене метода начисления износа.

Читайте также: Перечислим корректировки, внесенные в форму декларации:

  1. В листе 02 (Л02) изменения более существенны:
    • в поле «Признак налогоплательщика» код теперь состоит из двух разрядов – список статусов предприятий расширен до 14-ти и весь представлен в форме декларации. Обусловлено это возможностью снижения ставок налога участникам инвестиционных проектов и региональным операторам по обращению с ТКО.
    • появилась строка 171, в которой указывают номер закона, утвержденного субъектом РФ, которым разрешается применять пониженную ставку налога;
    • для применивших (ИВ) предприятий в Л02 введены строки 268 и 269, в которых указывают сумму вычета, разделяя их по бюджетам. Законом № 335-ФЗ от 27.11.2017 разрешено уменьшать сумму налога на размер ИВ. Напомним, что возмещать можно расходы по приобретению ОС, относящихся к 3-7 группам амортизации и понесенные затраты по модернизации или техническому перевооружению объектов. Учесть вычет в расчете налога можно с периода ввода актива в эксплуатацию или его удорожания. Налог на прибыль (ННП), уплачиваемый в местный бюджет (МБ) при этом может быть снижен на сумму до 90% этих расходов, а налог в федеральный бюджет (ФБ) — до 10%.
  2. появилась строка 171, в которой указывают номер закона, утвержденного субъектом РФ, которым разрешается применять пониженную ставку налога;
  3. для применивших (ИВ) предприятий в Л02 введены строки 268 и 269, в которых указывают сумму вычета, разделяя их по бюджетам.

    Законом № 335-ФЗ от 27.11.2017 разрешено уменьшать сумму налога на размер ИВ. Напомним, что возмещать можно расходы по приобретению ОС, относящихся к 3-7 группам амортизации и понесенные затраты по модернизации или техническому перевооружению объектов. Учесть вычет в расчете налога можно с периода ввода актива в эксплуатацию или его удорожания.

    Налог на прибыль (ННП), уплачиваемый в местный бюджет (МБ) при этом может быть снижен на сумму до 90% этих расходов, а налог в федеральный бюджет (ФБ) — до 10%.

  4. в поле «Признак налогоплательщика» код теперь состоит из двух разрядов – список статусов предприятий расширен до 14-ти и весь представлен в форме декларации. Обусловлено это возможностью снижения ставок налога участникам инвестиционных проектов и региональным операторам по обращению с ТКО.
  5. На всех страницах формы изменен штрих-код, в частности на титуле – 0021 4018.

    В титуле теперь отсутствует поле для кода ОКВЭД, но внесена строка, заполнение которой станет обязательным при смене полномочий обособленных филиалов либо их ликвидации.

Поскольку данные в строки 268 и 269 вносятся на основании сведений, аккумулированных в приложениях к Листу 02, то в новой форме декларации появилось Приложение 7 по расчету ИВ, содержащее разделы А, Б, В, Г. Аналогичные строки имеются в приложении 5 к Л02 по обособленным структурам (строка 098) и в приложениях 6 и 6а к Л02 по консолидированным группам плательщиков (КГП) (строки 098); Подробнее о заполнении Листа 02 декларации по налогу на прибыль читайте в .

  1. расширено приложение 6б к Л02, где фиксируют доходы и расходы участников КГП (консолидированной группы). Теперь придется указывать данные по каждому участнику группы в общей базе налога и отдельно в базе с необращающимися ценными бумагами. Новая версия декларации содержит расширенные разделы А и Б для указания соответствующих данных по КГП.
  1. В листе 08, отражающем корректировки базы налога по контролируемым сделкам (КС) придется указывать более развернутую информацию – название партнера на русском языке и латинице, № договора, название и коды предмета сделки;
  2. Вид дохода в разделе Б к листу 03 дополнен кодом «3», указывающим на применение плательщиком ставки налога 15% по доходам от облигаций.
  3. В листе 09 по контролируемым зарубежным фирмам изменен язык, на котором заполняют сведения: вместо русского – латиница, 2 языка вместо 1-го или наоборот.

    В разделах Б1 и Б2 листа 09 изменился порядок строк и добавлен ряд показателей что позволит ФНС усилить контроль доходов контролируемых иностранных компаний.

Итак, мы перечислили изменения налогового законодательства, на основании которых скорректирована декларация по налогу на прибыль 2020. Напомним, что при формировании отчета за 2020 год следует по-прежнему руководствоваться положениями закона № 401-ФЗ от 30.11.2016, согласно которому:

  1. ставки налога 3% в федеральный и 17% в местный бюджет сохраняются и в 2020 году. Регионы вправе уменьшать ставку налога до минимального – 12,5% в МБ, ставка 3% в ФБ корректироваться не может;
  2. срок переноса убытков, ограниченный ранее 10-тью годами, отменен.
  3. перенос убытков, допущенных в прошлых периодах, возможен в размере до 50% базы текущего года, рассчитанной без учета перенесенных убытков предшествующих лет, поэтому строку 150 Приложения 4 к Л02 необходимо заполнять с учетом этого ограничения;

Читайте также:

Основные правила заполнения декларации

  1. Для организаций, уплачивающих ежемесячные авансы по фактической прибыли состав декларации меняется в зависимости от месяца за который она подается, так для периодов: месяц, два, четыре, пять, семь, восемь, десять и одиннадцать месяцев отчетность сдается по упрощенной форме в составе: Титульного листа (Листа 01), подраздела 1.1 Раздела 1 и Листа 02. Для третьего, шестого и девятого месяцев декларация сдается в полном составе (Титульный лист, подраздел 1.1 Раздела 1, Лист 02, Приложения № 1 и 2 к Листу 02).
  2. При заполнении нельзя использовать корректирующие и иные средства для исправления ошибок;
  3. При подаче декларации за 2018 год, а также за отчетные периоды 2020 года, код основного вида деятельности нужно указывать в соответствии с новой редакцией ОКВЭД.

    Узнать код можно с помощью нашего сервиса по .

  4. При отсутствии данных в каком-либо поле (строке) в ячейках также ставится прочерк;
  5. Данные вносятся в декларацию слева направо начиная с первой ячейки, в случае, если остаются незаполненные клетки, в них необходимо поставить прочерк;
  6. Не допускается сшивание листов и скрепление с помощью степлера, а также двустороння печать документа;
  7. При заполнении с помощью компьютера числовые показатели выравниваются по правому краю;
  8. В верхней части декларации указывается ИНН и КПП организации;
  9. При заполнении с помощью компьютера рекомендуется применять шрифт Courier New 16 – 18;
  10. В обязательном порядке в декларацию (для всех налогоплательщиков) включаются Титульный лист (Лист 01), подраздел 1.1 Раздела 1, Лист 02, Приложения № 1 и № 2 к Листу 02;
  11. Каждая страница должна содержать порядковый номер, указанный в формате 001, 010 и т.д.;
  12. При заполнении допускается использовать чернила черного, синего или фиолетового цвета;
  13. Декларация составляется нарастающим итогом с начала года;
  14. Стоимостные показатели указываются в полных рублях по правилам округления (значение меньше 50 копеек отбрасывается, более 50 копеек округляется до рубля);
  15. При заполнении сведения необходимо записывать заглавными печатными буквами;

Подача декларации по налогу на прибыль организацией с ОП

Организация с обособленными подразделениями по итогам отчетного/налогового периода представляет в ИФНС по месту своего нахождения декларацию в целом по всей компании с распределением по ОП (). В ИФНС по месту нахождения ОП подается декларация, в состав которой входят:

  1. Приложение № 5 к Листу 02 (расчет суммы налога, подлежащей уплате по месту нахождения конкретного ОП).
  2. титульный лист;
  3. подраздел 1.2 Раздела 1 (если организация уплачивает ежемесячные авансовые платежи);
  4. подраздел 1.1 Раздела 1;

Если же уплата налога на прибыль производится через ответственное ОП, то эта «обособка» представляет в свою ИФНС декларацию в вышеуказанном объеме по группе ОП.

Образец заполнения декларации

Приступим к формированию документа, инструкция по заполнению декларации по налогу на прибыль за 4 квартал 2020 года следующая: заполнение начинается с титульного листа.

В нем указываются данные налогоплательщика (название, ИНН, КПП, Ф.И.О. подписанта) и реквизиты ИФНС, куда сдается отчет.

Обязательно указывается код места предоставления (приложение 1 порядка заполнения):

  1. 220 — по месту нахождения обособки.
  2. 214 — по месту нахождения российской организации;

Для обозначения налогового (отчетного) периода предусмотрены специальные коды:

  1. 33 — девять месяцев;
  2. 21 — первый квартал;
  3. 34 — год.
  4. 31 — полугодие;

Далее переходим к заполнению приложения 1 (доходы организации) и приложения 2 (расходы) к листу 02. При необходимости заполняем другие приложения. На основе этих приложений заполняем сводные сведения о доходах и расходах в листе 02, определяем полученную налоговую базу и рассчитываем налог к уплате.

Налог, исчисленный к уплате за 2020 г., уменьшается на сумму ранее уплаченных авансовых платежей.

Сумму налога, исчисленную к доплате в бюджет (или к уменьшению), переносим в подраздел 1.1 раздела 1.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+