Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Другое - Доход на усн 6

Доход на усн 6

Доход на усн 6

Оглавление:

Пример расчета налога для ИП с работниками


А вот данные по ИП Еремин И. И., у которого в штате трое сотрудников.

Предположим, Еремин И. И. имеет такие же доходы, что и предприниматель из предыдущего примера. Зарплата его сотрудников в среднем выше 25 тысяч рублей. В столбце “Страховые платежи за работников” приведены условные цифры для расчета.

Страховые платежи за сотрудников начисляются в соответствии с тарифами, устанавливаемыми Правительством РФ. Существуют тарифы общие и пониженные (для отдельных видов деятельности). В 2020 году ставки по общим тарифам составляют: 22% — на пенсионное, 5,1% — на медицинское и 2,9% — на страхование по временной нетрудоспособности.

Он может выбирать, на какую сумму уменьшать размер авансовых платежей: на всю сумму уплаченных взносов за себя или на 50% за счет страховых взносов, уплачиваемых за сотрудников (при условии, что их размер соответствует размеру половины рассчитанного авансового платежа).

Месяц Размер дохода в руб. Доход поквартально ( нарастающим итогом) Размер налога (нарастающим итогом) Страховые платежи за работников Размер авансового платежа по УСН январь 100 000 300 000 18 000 24 700 февраль 90 000 25 100 март 110 000 25 200 апрель 100 000 650 000 39 000 25 100 9 000 за I квартал (18 000 — 9 000 май 150 000 26 500 июнь 100 000 25 200 июль 90 000 990 000 59 400 25 100 10 500 за II квартал (39 000 — 19 500 — 9 000) август 100 000 22 400 сентябрь 150 000 25 200 октябрь 160 000 1 510 000 90 600 26 800 10 200 за III квартал (59 400 — 29 700 — 9 000 -10 500 ) ноябрь 160 000 25 100 декабрь 200 000 27 200 Окончательный платеж по УСН за год 15 600 (90 600 — 45 300 — 9 000 — 10 500 — 10 200) Стоит отметить, что предприниматель с сотрудниками также обязан уплатить страховые взносы за себя в том же размере, что и в первом примере (36 238 рублей).

Из расчетов налога по УСН видно, что ИП с сотрудниками выгоднее уменьшать авансовые платежи наполовину за счет обязательных взносов за сотрудников.

Этот способ позволяет ему на 45 300 рублей.

В то время как уменьшение налога на страховые взносы за себя позволило бы сократить его только на 36 238 рублей.

Кассовый способ учета доходов при упрощенной системе налогообложения: нюансы

На упрощенной системе налогообложения по доходам важно определить момент признания доходов.

Если доходы выражены в денежной форме, то факт их получения устанавливается в соответствии с датой поступления денег в кассу или на расчетный счет. Подтверждающий документ в данном случае — ПКО, кассовый чек, банковская выписка. На основании указанных документов формируются записи в книге учета доходов и расходов организаций и ИП на УСН (КУДиР, утверждена приказом Минфина РФ от 22.10.2012 № 135н).
На основании указанных документов формируются записи в книге учета доходов и расходов организаций и ИП на УСН (КУДиР, утверждена приказом Минфина РФ от 22.10.2012 № 135н).

Если расчеты ведутся в неденежной форме, то датой признания доходов считается день поступления имущества или же имущественных прав либо день погашения задолженности прочим способом.

Для документального подтверждения поступления активов или имущественных прав может составляться акт приема-передачи, на дату составления которого и отражается доход в КУДиР. Если у вас остались нерешенные вопросы, ответы на них вы можете найти в . Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

В случае проведения взаиморасчетов датой признания дохода служит день подписания акта о взаиморасчетах фирмы. Подобные нюансы уточняются письмом Минфина от 24.10.2012 № 03-11-06/2/135.

Авансы, поступающие на расчетный счет или в кассу компании, по правилам кассового метода признаются в составе доходов днем их фактического зачисления, независимо от самого факта выполнения работ или отгрузки продукции, в счет которой поступил аванс (подп. 1 п. 1 ст. 251, п. 2 ст. 273 НК РФ). Если организация ведет расчеты с покупателями с помощью электронной платежной системы (электронные деньги), датой признания доходов на упрощенке является тот момент, когда оператор списывает денежные средства со счета покупателя и зачисляет их на электронный счет продавца.

Важная деталь такой операции заключается в том, что распоряжение о списании средств со счета покупателя и зачислении на счет контрагента должно осуществляться одновременно.

Такое правило установлено п. 10 ст. 7 закона «О национальной платежной системе» от 27.06.2011 № 161-ФЗ.

*** На УСН компания может выбрать один из объектов налогообложения: доходы либо доходы, уменьшенные на величину расходов.

Если выбрана упрощенка по доходам, то компании следует внимательно анализировать свои поступления, чтобы не включить в налоговую базу денежные средства, освобожденные от налогообложения. *** Еще больше материалов по теме — в рубрике «». Рейтинг Поделиться Юридическая консультация После прочтения остались вопросы?

Звоните по номеру и наши юристы проконсультируют Вас!

Звонок бесплатный. Советуем прочитать 05 марта 2020 0 06 января 2020 0 06 января 2020 0 Новости раздела 05 марта 2020 0 14 января 2020 0 08 января 2020 0

Подписаться на рассылку Подписаться

Отчётность на УСН «Доходы» в 2020 году

Налог на УСН платят поквартально, а декларацию сдают один раз по итогам года — это самое важное, что нужно запомнить предпринимателям на УСН. Квартальные платежи называют авансовыми, потому что вы их платите как бы авансом за весь год. Каждый квартал нужно платить налог:

  1. до 25 октября — за 9 месяцев 2020 года.
  2. до 27 июля — за полугодие 2020 года,
  3. до 27 апреля — за 1 квартал 2020 года,
  4. до 1 апреля 2020 года для ООО, до 30 апреля 2020 года для ИП — итоговый расчёт УСН за 2020 год.

Один раз в год сдайте декларацию УСН.

За 2020 год ООО отчитываются до 1 апреля 2020 года, а ИП — до 30 апреля 2020 года. Кроме этого заведите книгу учёта доходов. Записывайте туда все доходы бизнеса и страховые взносы, которые заплатили.

Эту книгу не нужно сдавать в налоговую, пока она сама не попросит. Статья «».

Что считают доходом на УСН

К доходам, которые будут облагаться налогом, на упрощённой системе относятся:

  1. внереализационные доходы, перечисленные в статье 250 НК РФ, например, безвозмездно полученное имущество, доходы от процентов по договорам займа или кредита, от положительной курсовой и суммовой разницы и др.
  2. реализационные доходы или выручка от реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав;

Но если вы получили доходы, перечисленные в статье 251 НК РФ, то с них налог платить не надо.

Это, например, суммы, возвращённые поставщиком при возврате бракованного товара.

Или личные средства ИП, перечисленные на его расчётный счёт для предпринимательских целей. Полный перечень необлагаемых доходов очень длинный, поэтому рекомендуем ознакомиться с ним в первоисточнике.

За год

По завершении года ИП оформляет декларацию и уплачивает оставшуюся часть налога. Доход за 4 квартал — 205 тысяч руб.

Также в данном периоде были уплачены по 1/4 части обязательных платежей: В ПФР 6636,25 руб, в ФОМС 1460 руб.

Итого общая сумма платежа 6636,25+1460=8096,25 руб. Кроме этого, по итогам за год ИП получил доход более 300 тыс. рублей, а потому должен дополнительно заплатить в ПФР взнос в сумме 1% от превышения: (480000+325000+416000+205000-300000)х1%=11260 руб.

Общая сумма налога за год: (480 000+325 000+416 000+205 000) х 6%=85 560 руб. Общая сумма к уменьшению (платежи в фонды и авансовые платежи за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев):8 096,25+8 096,25+8 096,25+8 096,25+20 703,75+11 403,75+16 863,75+11 260=92 616,25 руб.

В результате образовалась переплата по налогу: 92 616,25-85 560=7 056,25 руб. Внимание! можно вернуть, либо зачесть как аванс по будущим налоговым платежам. Для этого необходимо написать и предоставить его в ФНС.Помогите нам в продвижении проекта, это просто: Оцените нашу статью и сделайте репост!

(6 оценок, среднее: 4,83 из 5) Загрузка. Поделиться Тэги

Учет и отчетность ИП на УСН

ИП на упрощенке не обязаны вести бухгалтерский учет. Они заполняют книгу учета доходов и расходов (КУДиР) и раз в год сдают налоговую декларацию.Налоговую декларацию подают раз в год до 30 апреля.

Например, декларацию за 2020 год предприниматели должны сдать до 30 апреля 2020 года.Учет доходов и расходов.

Все предприниматели на упрощенке обязаны вести книгу доходов и расходов. В нее записывают доходы и расходы, которые влияют на налог. ИП на УСН «Доходы» должны записывать только расходы, которые могут уменьшить налог: страховые взносы за себя и сотрудников, если они есть.Вести КУДиР можно в печатном или электронном виде.

Электронную книгу в конце года распечатывают и прошивают. Сдавать и заверять КУДиР в налоговой не нужно. Книга может понадобиться только при проверке.

Если прошитой и пронумерованной книги не будет, ИП может получить штраф.

Например, если книги нет больше двух лет, могут оштрафовать на 30 000 Р.Отчетность за работников.

Если ИП нанимает сотрудников, то он обязан платить за них налоги, взносы и составлять отчеты.Кассовая дисциплина. Предприниматели на УСН, которые работают с наличными, должны соблюдать правила кассовой дисциплины.

Всего их два:

  • Наличную выручку из кассы нельзя тратить на произвольные цели. Например, нельзя покупать на нее ценные бумаги или новый автомобиль. Подробности есть в указании Банка России.
  • Максимальная сумма по договору с другими юрлицами не может превышать 100 000 Р.

Предприниматели, которые работают с платежами от физлиц, должны еще установить онлайн-кассу.Дополнительная отчетность. В некоторых случаях предпринимателям нужно платить другие налоги и отчитываться перед налоговой. Например, при владении землей платят земельный налог, а при использовании воды из реки для полива — водный налог.

Пример расчета налога по УСН 6 % за год для ООО «Поддержка»

За 2020 год ООО «Поддержка» заработало 18 млн рублей.

  1. 4 квартал — 6 млн.
  2. 1 квартал — 5 млн;
  3. 3 квартал — 3 млн;
  4. 2 квартал — 4 млн;

В организации работает 12 сотрудников с постоянной зарплатой. Сумма взносов за них в каждом квартале одинакова и составляет 216 000 рублей. Рассчитаем авансовые платежи за каждый квартал с учетом страховых взносов.

  1. Авансовый платеж за 2 квартал = 4 млн × 6 % = 240 000 рублей. За вычетом страховых взносов платеж составит = 240 000 × 50 % = 120 000 рублей.
  2. Авансовый платеж за 1 квартал = 5 млн × 6 % = 300 000 рублей. За вычетом страховых взносов платеж составит = 300 000 × 50 % = 150 000 рублей.
  3. Авансовый платеж за 3 квартал = 3 млн × 6 % = 180 000 рублей. За вычетом страховых взносов платеж составит = 180 000 × 50 % = 90 000 рублей.

Итоговый платеж за год составит:

  1. За вычетом страховых взносов: 1 080 × 50 % = 540 тыс. рублей;
  2. Рассчитаем сумму налога к уплате: 18 000 тыс.

    рублей × 6 % = 1 080 тыс. рублей;

  3. За вычетом авансовых платежей: 540 – 150 – 120 – 90 = 180 тыс. рублей осталось заплатить ООО «Поддержка» по итогам года.

Упрощенка 6%

При УСН 6% объектом налогообложения являются «доходы».

В зависимости от региона ставка налога может быть снижена с 6 до 1 процента (). На УСН 6 процентов произведенные расходы при определении налоговой базы не учитываются ().

При определении величины доходов учитывается выручка от реализации, определяемая исходя из всех поступлений за проданную продукцию (оказанные услуги), а также внереализационные доходы, перечисленные в (, , ). К облагаемым доходам не относятся доходы, перечисленные в ст. 251 НК РФ, а также доходы, облагаемые налогом на прибыль (у организаций) и НДФЛ (у ИП) ().

251 НК РФ, а также доходы, облагаемые налогом на прибыль (у организаций) и НДФЛ (у ИП) ().

Для расчета налоговой базы применяется кассовый метод. При этом датой получения упрощенцем дохода является день зачисления денег на банковский счет или поступления в кассу, либо получения иного имущества (). Исчисленную величину налога разрешено уменьшать на страховые взносы, пособия по временной нетрудоспособности за счет работодателя и платежи по договорам добровольного личного страхования, которые заключены в пользу сотрудников на случай их болезни ().

При этом организации и предприниматели, имеющие наемных работников, вправе уменьшить сумму налога на указанные расходы не более чем на 50%. ИП на УСН 6% без работников вправе уменьшить сумму налога на уплаченные за себя страховые взносы в полном размере (). Об изменениях УСН в 2020 году читайте в .

Порядок действий

Организации уплачивают налог и авансовые платежи по месту своего нахождения, а индивидуальные предприниматели — по месту своего жительства.

1 Платим налог авансом Не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного периода. Уплаченные авансовые платежи засчитываются в счет налога по итогам налогового (отчетного) периода (года) () 2Заполняем и подаем декларацию по УСН

  1. Индивидуальные предприниматели- не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом
  2. Организации — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом

3 Платим налог по итогам года

  1. Индивидуальные предприниматели — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом
  2. Организации — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом

Если последний день срока уплаты налога (авансового платежа) выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, перечислить налог плательщик обязан в ближайший следующий за ним рабочий день. Способы уплаты:

  1. Квитанция для безналичной оплаты
  2. Через банк-клиент

Расчет УСН: доходы

В КУДиР упрощенец отражает свои доходы от реализации и внереализационные доходы () по «кассовому» методу.

Что относится к доходам от реализации, можно прочитать в . Перечень внереализационных доходов приведен в . Сумма доходов от реализации и внереализационных доходов упрощенца и есть его налоговая база, исходя из которой рассчитывается налог.

«Кассовый» метод признания доходов упрощенца означает, что его доходы признаются на дату получения денежных средств и иного имущества или погашения задолженности другим способом ().

2. Трудоемкость учета и отчетность на УСН

По этому критерию УСН также выглядит привлекательной.

Налоговый учет на упрощенной системе ведется в специальной Книге учета доходов и расходов (КУДиР) для УСН (бланк , ). С 2013 года юридические лица на упрощёнке ведут еще и бухгалтерский учет, у ИП такой обязанности нет.

Подробнее: Чтобы вы без каких-либо материальных рисков могли попробовать вариант аутсорсинга бухучета и решить подходит ли он вам, мы совместно с фирмой 1С готовы предоставить нашим пользователям месяц бесплатного бухгалтерского обслуживания: Отчетность на УСН представлена всего лишь одной декларацией, которую надо сдать по итогам года в срок до 31 марта для организаций и до 30 апреля для ИП.Для сравнения, плательщики НДС, предприятия на общей налоговой системе и ЕНВД, а также индивидуальные предприниматели на ЕНВД сдают декларации ежеквартально.Нельзя забывать о том, что на УСН, кроме налогового периода, т.е. календарного года, есть еще и отчетные периоды – первый квартал, полугодие, девять месяцев.

Хотя период и называется отчетным, по его итогам не надо сдавать декларацию по УСН, но необходимо рассчитать и заплатить авансовые платежи по данным КУДиР, которые потом будут учтены при расчете единого налога по итогам года (примеры с расчётами авансовых платежей приведены в конце статьи).Подробнее:

Добавить комментарий

Код: Отправить Уведомлять меня о новых комментариях по E-mail Нажимая на кнопку «Отправить» вы подтверждаете, что ваш комментарий не содержит персональных данных в любой их комбинации Вопросы и ответы в комментариях даются пользователями сайта и не носят характера юридической консультации.

Если вам необходима юридическая консультация, рекомендуем получить ее, задав вопрос по телефонам, указанным выше, или .

Авансовый платеж за первый квартал

В первом квартале 2020 года ИП Иванов перечислял взносы с зарплаты сотрудников: в январе — за декабрь 2020 года, в феврале — за январь, в марте — за февраль.

Каждый раз сумма пенсионных и медицинских взносов, а также взносов на соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством составляла 24 000 руб.((30 000 руб. + 50 000 руб.) × 30%), сумма взносов «на травматизм» — 160 руб.((30 000 руб. + 50 000 руб.) × 0,2%). В январе 2020 года Иванов перечислил взносы «за себя» за 2020 год: пенсионные — в размере 32 448 руб., медицинские — в размере 8 426 руб.

Итого в первом квартале ИП Иванов заплатил страховые взносы на общую сумму 113 354 руб.(((24 000 руб. + 160 руб.) × 3 мес.) + 32 448 руб.

+ 8 426 руб.). В первом квартале 2020 года Иванов получил выручку в размере 3 000 000 руб. Авансовый платеж по УСН 6% за первый квартал равен 180 000 руб. (3 000 000 руб. × 6%). ИП Иванов вправе уменьшить авансовый платеж за первый квартал на сумму, не превышающую 90 000 руб.(180 000 руб.

× 50%). Иванов перевел в бюджет 90 000 руб., а оставшуюся часть взносов, равную 23 354 руб.

(113 354 руб. – 90 000 руб.), он сможет учесть при расчете авансового платежа за второй квартал.

3. Когда следует уплачивать налог

Налог по итогам года подлежит уплате предпринимателем в бюджет — не позднее 30 апреля следующего года (для организаций установлен иной срок).

В течение года ИП должен платить авансовые платежи — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.ПериодСрок 1 квартал 25 апреля полугодие 25 июля 9 месяцев 25 октября год 30 апреля следующего года Если последний день срока уплаты налога (авансового платежа) приходится на выходной и (или) нерабочий праздничный день, перечислить налог (авансовый платеж) нужно не позднее чем в ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Пример расчета УСН 6 процентов 2020 для ИП с работниками

Рассмотрим как рассчитывается налог у ИП с работниками: Месяц Доход, руб Доход, нарастающим итогом, руб 6%, нарастающим итогом Платежи в фонды, руб Авансовый платеж по УСН, руб УСН за год всего Январь 220000,00 716000,00 42960,00 12200,00 21480,00 135510,00 февраль 245000,00 12200,00 Март 251000,00 20296,25 Апрель 380000,00 1932000,00 115920,00 10934,00 36480,00 Май 410000,00 10933,00 Июнь 426000,00 19029,25 Июль 300000,00 2912000,00 174720,00 11166,00 29400,00 Август 330000,00 11167,00 Сентябрь 350000,00 19263,25 Октябрь 500000,00 4517000,00 271020,00 10196,00 48150,00 Ноябрь 540000,00 10196,00 Декабрь 565000,00 60464,25 Как строился расчет.

Выгода применения УСН 2020

Упрощенная налоговая система, УСН, упрощёнка – это всё названия самой популярной среди малого и среднего бизнеса системы налогообложения.

Привлекательность УСН объясняется как небольшой налоговой нагрузкой, так и относительной простотой ведения учета и отчетности, особенно для индивидуальных предпринимателей.

В нашем сервисе Вы можете бесплатно подготовить уведомление о переходе на УСН (актуально на 2020 г.) ДокументыУпрощенная система объединяет два разных варианта налогообложения, отличающихся налоговой базой, налоговой ставкой и порядком расчета налогов:

  1. УСН Доходы,
  2. .

Всегда ли можно ли говорить о том, что УСН — это самая выгодная и простая для учета система налогообложения?

Однозначно на этот вопрос ответить нельзя, так как возможно, что в вашем конкретном случае упрощёнка будет и не очень выгодной, и не очень простой. Но надо признать, что УСН – это гибкий и удобный инструмент, который позволяет регулировать налоговую нагрузку бизнеса.Сравнивать налоговые системы надо по нескольким критериям, предлагаем вкратце пройтись по ним, отметив особенности упрощенной налоговой системы.

Авансовый платеж за полугодие

Во втором квартале 2020 года ИП Иванов перечислял взносы с зарплаты сотрудников: в апреле — за март, в мае — за апрель, в июне — за май. Каждый раз сумма пенсионных и медицинских взносов, а также взносов на соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством составляла 24 000 руб.((30 000 руб.

+ 50 000 руб.) × 30%), сумма взносов «на травматизм» — 160 руб.((30 000 руб. + 50 000 руб.) × 0,2%). Итого во втором квартале ИП Иванов заплатил страховые взносы на общую сумму 72 480 руб.((24 000 руб.

+ 160 руб.) × 3 мес.). Во втором квартале 2020 года Иванов получил выручку в размере 2 500 000 руб. Авансовый платеж по УСН 6% за полугодие составляет 330 000 руб. ((3 000 000 руб. + 2 500 000 руб.) × 6%).

С учетом авансового платежа за первый квартал получается величина, равная 150 000 руб.(330 000 руб. – 180 000 руб.). Также Иванов вправе уменьшить авансовый платеж за полугодие на взносы, перечисленные во втором квартале, и на часть взносов, перечисленных, но не учтенных в первом квартале.

При этом уменьшать авансовый платеж за полугодие можно на сумму, не превышающую 75 000 руб.(150 000 руб.

× 50%). Иванов перевел в бюджет 75 000 руб., а оставшуюся часть взносов, равную 20 834 руб.(23 354 руб. + 72 480 руб. – 75 000 руб.), он сможет учесть при расчете авансового платежа за девять месяцев. Рассчитывайте взносы «за себя», налоги по УСН и ЕНВД, заполняйте платежки в веб-сервисе

Виды упрощенки

Предприниматели могут выбрать один из двух вариантов работы по упрощенке.УСН «Доходы».

При расчете налога учитывают только доходы.

Выгодно ИП, которые оказывают услуги. Например, редакторам, разработчикам, маркетологам.

У них практически нет расходов.УСН «Доходы минус расходы». Налог нужно платить с разницы между доходами и расходами.

Подходит, если расходов больше 60% от оборота.Предприниматель сам выбирает вариант, который ему подходит, и указывает его в уведомлении для налоговой.Как экономить, меньше тратить и больше зарабатыватьРассказываем в нашей бесплатной рассылке. Подпишитесь, чтобы получать на почту лучшие статьи дважды в неделюПодписаться

Как уменьшить УСН 6%

Один из плюсов УСН «Доходы» в том, что налог можно уменьшить на страховые взносы за ИП и сотрудников.

Чтобы сделать это без ошибок, запомните два правила:

  • ИП без сотрудников уменьшают налог на взносы полностью, а ИП с сотрудниками и ООО — наполовину. Например, у вас нет сотрудников, и налог УСН за I квартал получился 10 тысяч рублей. В этом же квартале вы заплатили 8 000 рублей страховых взносов. Вы вычитаете эту сумму из налога УСН и платите 2 000 вместо 10 тысяч рублей. Другая ситуация: вы наняли сотрудников и заплатили за них и за ИП 20 тысяч рублей страховых взносов в течение I квартала. Налог УСН за I квартал — 15 000 рублей. Поскольку у вас есть сотрудники, вы уменьшаете УСН только наполовину. Получается, УСН за I квартал не может быть ниже 7 500 рублей. В итоге вы платите 7 500 рублей вместо 15 тысяч рублей налога.
  • Вычесть из налога можно только те взносы, которые вы заплатили в том же периоде, за который считаете налог. Например, 1 марта вы заплатили 15 000 рублей страховых взносов. Эту сумму вы можете вычесть из налога УСН за I квартал. О правилах уменьшения налога мы написали отдельную статью «».

Образец учетной политики УСН доходы 6%

  • Ведение налогового учета возлагаю на себя.
  • Записи в книге учета доходов и расходов осуществлять на основании первичных документов по каждой хозяйственной операции. Основание: пункт 1.1 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 22 октября 2012 г.

    № 135н (в редакции приказа Минфина от 07 декабря 2016 года № 227), часть 2 статьи 9 Закона от 6 декабря 2011 г.

    № 402-ФЗ.

  • вести автоматизированно с использованием типовой версии Книги учета.

    Основание: статья 346.24 Налогового кодекса РФ, пункт 1.4 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 22 октября 2012 г. № 135н (в редакции приказа Минфина от 07 декабря 2016 года № 227).

  • Сумма налога (авансового платежа) уменьшается на суммы взносов на обязательное пенсионное, медицинское страхование. Основание: пункт 3.1 статьи 346.21 Налогового кодекса РФ, письма ФНС России от 10 марта 2011 г.

    № КЕ-4-3/3785 и от 12 мая 2010 г. № ШС-17-3

  • Налоговая база по налогу определяется по данным книги учета доходов и расходов. При этом доходы в виде имущества, полученного в рамках целевого финансирования, в книге учета доходов и расходов не отражаются.

    Основание: статья 346.24, подпункт 1 пункта 1.1 статьи 346.15, пункт 2 статьи 251 Налогового кодекса РФ, письмо Минфина России от 16 мая 2011 г. № 03-11-06/2/77.

  • Для расчета единого налога использовать объект налогообложения в виде доходов.

    Основание: статья 346.14 Налогового кодекса РФ.

Учетную политику необходимо утвердить приказом. Материал отредактирован в соответствии с актуальным законодательством 11.10.2019

Как уменьшить налог при УСН «доходы»

В отличие от УСН 15% («доходы минус расходы»), на «доходной» упрощенке расходы не уменьшают доходы упрощенца, т. е. не учитываются в его налоговой базе.

Однако уменьшить можно уже рассчитанный исходя из доходов упрощенца налог на следующие расходы, произведенные в этом отчетном периоде ():

  1. выплаченные за счет работодателя пособия по временной нетрудоспособности (кроме несчастных случаев на производстве и профзаболеваний);
  2. уплаченные с выплат работникам страховые взносы;
  3. платежи по добровольному страхованию работников на случай их временной нетрудоспособности при определенных условиях.

Важно иметь в виду, что указанные выше выплаты могут уменьшать налог максимум на 50%. Если упрощенец – ИП, и у него отсутствуют работники, то налог он может уменьшить на уплаченные страховые взносы в фиксированном размере без ограничений. При расчете налога по окончании каждого квартала упрощенец учитывает те авансовые платежи, которые он уже заплатил в этом году ().

Расчёт упрощённого налога для ИП без работников

Расчёт УСН для ИП, который работает самостоятельно, имеет свои особенности. В этом случае начисленный налог можно уменьшить на всю сумму страховых взносов, уплаченных за себя.

И на практике часто получается, что при небольших доходах ИП без работников единый налог будет равен нулю или близок к нему.

Подача декларации

Порядок и сроки представления налоговой декларации Налоговая декларация предоставляется по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя.

  1. Индивидуальные предприниматели — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом
  2. Организации — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом

«Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме (зарегистрирован в Минюсте России 25.03.2016 № 41552) утверждены форма налоговой декларации и порядок ее заполнения.

pdf (401 кб) doc (266 кб) doc (253 кб) xsd (58 кб) Контрольные соотношения для целей самостоятельной проверки декларации, утвержденной , на предмет корректности ее заполнения направлены .

Налоговые декларации, действовавшие в предыдущих периодах, и периоды применения, размещены на странице «Представление налоговой и бухгалтерской отчетности» в разделе «Представление на бумажном носителе» в подразделе «Шаблоны форм налоговых деклараций»

Какие доходы не принимать при расчете налоговой базы

Есть ряд операций, которые не попадают в базу при расчете по ставке налога УСН-доходы.

К их числу относятся, в частности, следующие поступления (ст.
251 НК РФ):

  1. в качестве возмещения расходов по страховым случаям от ФСС;
  2. от заемщиков по кредитным соглашениям, договорам займа (кроме случаев уплаты процентов).
  3. чистых активов имущества для формирования добавочного капитала;
  4. от контрагентов для формирования залога, задатка;
  5. от прочих плательщиков для создания уставного/складочного капитала;
  6. от агентов, комиссионеров (финансовые средства или имущество) в рамках посреднических контрактов;

Информация об этих операциях собирается на соответствующих бухгалтерских счетах обособленно.

Что такое УСН 6%

УСН 6% или УСН “Доходы” представляет собой единый налог, заменяющий индивидуальным предпринимателям НДФЛ, НДС и налог на имущество.

На этом режиме применяется налоговая ставка 6 процентов и применяется к полученным доходам (отсюда и название режима). Но на усмотрение региональных властей она может быть снижена до 1%, поэтому в ряде регионов этот налог меньше. Например, в Республике Крым ставка составляет 4% до 2021 года. Налоговый режим обладает рядом преимуществ как с финансовой, так и с точки зрения налогового учета.
Налоговый режим обладает рядом преимуществ как с финансовой, так и с точки зрения налогового учета.

На упрощенном режиме 6 процентов учитываются только доходы, учет расходов отсутствует — не нужно собирать квитанции, чеки и другие документы, их подтверждающие, оформлять по ним отчетность и подавать в контролирующие органы. Доходами на этом режиме налогообложения признаются денежные поступления на расчетный счет или в кассу от покупателей. Фактом получения дохода считается именно поступление выручки, а не отгрузка товара или факт выполнения работ, подтвержденных соответствующими актами.

Доходы учитываются накопительно в течение календарного года.

Санкции за неуплату авансов и налога

Если руководитель бизнеса проигнорирует ежеквартальную «предоплату налога» и уплатит всю сумму по завершении календарного года, то понесет наказание по налоговому кодексу.

При отсутствии авансовых платежей налоговая может начислять пени за каждый день просрочки (воспользуйтесь нашим , чтобы рассчитать их сумму). А при неуплате налога по итогам года контролирующий орган вправе оштрафовать организацию или предпринимателя.

Штраф может составить 20 % от неуплаты. Но если фирма или ИП спохватились и уплатили налог, до того как чиновники обнаружили неуплату, то будут начислены только пени.

6. Какую отчетность должен сдавать ИП и куда

1) ИП сдает в срок до 30 апреля года, следующего за налоговым периодом, декларацию в налоговый орган по месту своей регистрации.

Форма декларации утверждена Приказом ФНС России от 26.02.2016 N За несдачу вовремя декларации налоговый орган вправе: — наложить штраф в размере 5 % не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей; — приостановить операции по счету налогоплательщика. В целях подтверждения сумм, указываемых в декларациях, ИП ведет учет доходов в книге учета доходов и расходов. Данную книгу налоговый орган может запросить по требованию в ходе камеральной и налоговой проверки.

2) Плательщики, не производящие выплат физическим лицам, освобождены от обязанности представлять расчет по страховым взносам. 3) ИП обязаны представлять статистическую отчетность в органы статистики.

Все формы статотчетности можно найти на официальном сайте Росстата в разделе «Формы федерального статистического наблюдения»; там размещен в том числе «Альбом форм федерального статистического наблюдения, сбор и обработка данных по которым осуществляются в системе Федеральной службы государственной статистики, на 2017 год». В том же разделе опубликован Перечень форм федерального статистического наблюдения на 2017 год. Кроме того, в целях оперативного информирования хозяйствующих субъектов о представлении ими форм статистической отчетности на интернет-портале Росстата по адресу statreg.gks.ru размещена информационно-поисковая система.

Попасть в нее можно с главной страницы сайта через раздел «Информация для респондентов»/»Перечень респондентов, в отношении которых проводятся федеральные статистические наблюдения». После указания кода по ОКПО, или ИНН, или ОГРН и ввода защитного кода будет составлен перечень форм, подлежащих представлению организацией.

При отсутствии организации в перечне, опубликованном на , штрафные санкции по ст.

13.19 КоАП РФ не применяются, за исключением случаев, когда респондент был проинформирован (в том числе в письменной форме) о проведении в отношении его федерального статистического наблюдения по конкретным формам федерального статистического наблюдения, обязательным для представления.

Подтверждением отсутствия респондента в перечне могут быть скриншоты при условии, что они содержат определенные данные: дату и время получения информации с сайта в Интернете, данные о лице, которое произвело его выведение на экран и дальнейшую распечатку, данные о программном обеспечении и использованной компьютерной технике, наименование сайта, принадлежность заявителю. В этой ситуации скриншоты могут служить оправдательным документом.

4) Согласно п. 3 ст. 80 НК РФ сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год организации (индивидуальные предприниматели, привлекавшие в указанный период наемных работников) представляют не позднее 20 января текущего года. Таким образом, до тех пор, пока ИП не привлек к работе наемных работников, отчет о среднесписочной численности сдавать не нужно.

  1. , эксперт по бухгалтерскому учету, налогообложению и финансовому праву

«». Рубрики: Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера».

Все для бухгалтера. Пора завести блог на Клерк.ру Блог компании на «Клерке» — это ваш новый инструмент, чтобы рассказать о себе.

Публикуйте любой контент про вашу компанию.

Упрощенка 6 процентов для ИП 2020

В 2020 году упрощенная система налогообложения (6 процентов) для ИП позволит упростить ведение учета, так как налоговый учет ведется только в КУДиР (, Приказ Минфина России от 22.10.2012 N 135н). А именно – в книге отражаются полученные доходы.

Также УСН 6 процентов для ИП значительно минимизирует налоговую нагрузку, поскольку применение упрощенки освобождает предпринимателя от уплаты НДФЛ, налога на имущество физлиц и НДС согласно нормам .

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+