Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Жилищное право - Как посчитать пени за просрочку платежа ифнс

Как посчитать пени за просрочку платежа ифнс

Как посчитать пени за просрочку платежа ифнс

Изменения в 2020 году


С 01.10.2017 года в силу вступили изменения в порядке расчета пени согласно ФЗ №401 от 30.11.2016 года. Теперь для юрлиц сумма начислений зависит от продолжительности просрочки платежей.

Как и ранее до 30 дней необходимо будет уплачивать 1/300 ставки рефинансирования, а начиная с 31 дня размер пени изменился до 1/150 текущей ставки рефинансирования.

Пени за коммунальные услуги

С 1 января 2016 года за нарушение сроков оплаты коммунальных услуг штраф начисляется следующим образом: — c 1 по 30 день просрочки — не начисляются. — c 31 по 90 день просрочки — начисляются в размере 1/300 ключевой ставки ежедневно.

— c 91 дня — в размере 1/130 ключевой ставки. Сделать такой расчет вручную довольно трудоемко, а наш калькулятор сделает все за вас.

Примеры расчета пени по налогам

Рассмотрим подробный пример расчета пени по налогам: ООО «Цветочки» в срок до 10 февраля 2014 года не произвело оплату начисленного земельного налога в сумме 6000 руб.

Полную сумму задолженности по земельному налогу предприятию удалось погасить 11 марта 2014 г. Ставка с 10 февраля по 11 марта (37 дней) составляла 8,25 процентов. ООО «Цветочки» воспользовалось расчетом суммы пеней по формуле:

.

. . . В периоде существования просроченной задолженности, за который считается сумма пени к уплате, ставка рефинансирования может неоднократно меняться.

Бухгалтеру следует знать, что если на протяжении срока, в течение которого за просроченную задолженность осуществлялось начисление пени, ставка претерпевала изменения, для расчета суммы пени к уплате используется каждое значение на определенный период действия ставки.

Правила и порядки перехода с на УСН. аудит учредительных документов? Рассмотрим эту информацию на примере расчета пеней по транспортному налогу.

ООО «Ягодки» не осуществило уплату транспортного налога в размере 10 000 руб. за 2013 год в установленный законодательством срок. Срок уплаты транспортного налога за 2013 год – 3 февраля 2014 года.

Уплату по налогу предприятие производило частями:

  1. 13.02 – 4000 руб.;
  2. 03.03 – 6000 руб.

Следовательно, недоимка по транспортному налогу составила:

  1. 14.02 – 03.03 (18 КолД) – 6000 руб.
  2. 03.02 – 13.02 (11 КолД) – 10 000 руб.;

Ставка в это время (данные примера):

  1. 10.02 – 13.02 (4 КолД) – 8,25%;
  2. 21.02 – 03.03 (11 дней) – 8,25%.
  3. 03.02 – 10.02 (8 дней) – 8%;
  4. 14.02 – 20.02(7 дней) – 8,5%;

ООО «Ягодки» сделало расчет суммы пеней по налогам: Уплата пени обычно происходит в то же время, что и уплата основного долга по налогу Либо после перечисления полных сумм просроченной задолженности. Пени, неуплаченные в бюджет, могут взыскиваться посредством списания налоговыми органами денежных средств со счетов юридического лица в банках. Иногда бывает, что исчисления и уплаты пеней по налогам возможно избежать.

Если быть точнее, существует только две ситуации, когда это возможно:

  • если по решению суда были временно заморожены все операции по счетам юридического лица в банке, либо арестованы денежные средства на расчетных счетах или его личная собственность.
  • когда в связи с решением налоговой на собственность налогоплательщика наложили арест;

В этих случаях отпадает обязательство погашения пени за весь срок действия такого долга.

Как начисляются пени

Неуплата налога (авансового платежа) влечет начисление пеней на сумму недоимки (п. 2 ст. 57, п.3 ст. 58 НК РФ). Согласно п.1 ст.75 НК РФ пеней признается установленная денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов (сборов, страховых взносов), в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу ТС, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора (п.

3 ст. 75 НК РФ). Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога.

Целью начисления пени является компенсация потери государства из-за несвоевременной уплаты налогов (Определения Конституционного Суда РФ от 29.05.2014 г. №1069-О, от 12.05.2003 г. №175-О).

До 1 октября 2017 г. процентная ставка пеней соответствовала 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей во время просрочки налоговых обязательств (обязательств по уплате страховых взносов). Ставка рефинансирования равна ключевой ставки ЦБ (с 2016 г. ЦБ РФ не устанавливает ставку рефинансирования).Важно!

ЦБ РФ не устанавливает ставку рефинансирования).Важно!

С 1 октября 2017 г. вступили в силу изменения, внесенные в п.4 ст.75 НК РФ, Федеральным законом от 30.11.2016 г. №401-ФЗ (далее по тексту – Закон №401- ФЗ).

Как рекомендуют считать судьи

В одном из постановлений Пленум ВАС РФ (п.

2 пост. Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57 (далее — Постановление № 57)) отметил, что пени являются платежом, направленным на компенсацию потерь казны в результате неуплаты налога в срок. Их взыскивают за период с момента, когда налог должен был быть перечислен в бюджет, до наступления срока, в который обязанность по уплате налога должна быть исполнена налогоплательщиком самостоятельно по итогам соответствующего налогового периода.

Пени начисляют по день фактического погашения недоимки за каждый календарный день просрочки. При применении указанных норм судам необходимо исходить из того, что пени могут взыскиваться только в том случае, если налоговым органом были своевременно приняты меры к принудительному взысканию суммы соответствующего налога.

В этом случае начисление пеней осуществляется по день фактического погашения недоимки (п. 57 Постановления № 57). Пени за неуплату в установленные сроки авансовых платежей по налогам подлежат исчислению до даты их фактической уплаты или в случае их неуплаты — до момента наступления срока уплаты соответствующего налога (п.

14 Постановления № 57). Конституционный Суд РФ, в свою очередь, отмечает, что обязанность компании по уплате налога считается исполненной в день списания с ее расчетного счета денежных средств при наличии на этом счете достаточного денежного остатка (п. 3 пост. КС РФ от 12.10.1998 № 24-П).

Обязанность по уплате налогов должна считаться исполненной в момент списания банком с расчетного счета налогоплательщика средств в уплату налога.

После списания с расчетного счета имущество уже изъято, то есть налог уплачен. По мнению автора, при определении количества дней для расчета пеней следует ориентироваться на день фактического списания денежных средств со счета налогоплательщика в банке.

Эту дату можно подтвердить выпиской банка, ее также указывают в платежном поручении.

Если банк списывает деньги с расчетного счета в уплату налога в тот же день, когда предъявлено платежное поручение, этот день не нужно считать для расчета пеней. Если банк списывает деньги на следующий день, то за день предъявления платежного поручения в банк следует начислить пени.

  1. , методолог аутсорсингового подразделения компании BDO

Источник: журнал . Рубрики: Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера».

Все для бухгалтера. Пора завести блог на Клерк.ру Блог компании на «Клерке» — это ваш новый инструмент, чтобы рассказать о себе.

Публикуйте любой контент про вашу компанию.

Процентная ставка пени

Для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, пени начисляется по процентной ставке, равной одной трёхсотой ставки рефинансирования Центрального банка страны. Для юридических лиц процентная ставка иная.

Таблица 1. Процентная ставка для юридических лиц Период просрочкиФормула расчета пени Фирмы, просрочившие платежи не более, чем на тридцать дней включительно, будут платить пени по ставке в размере одной трёхсотой ставки рефинансирования ЦБ РФ (как и физлица).Формула расчёта пени для юрлиц по общему правилу Фирмы, просрочившие налоговые выплаты более, чем на тридцать календарных дней, за период тех самых тридцати дней будут платить по стандартной ставке (1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ), а начиная с тридцать первого дня задолженности – по ставке, равной одной стопятидесятой (1/150), то есть вдвое меньше.Формула расчёта пени для юрлиц для первых 30 дней просрочки Формула расчёт пени для юрлиц начиная с 31 дня просрочки Рассмотрим на примере. Фирма «Белые росы» обязана выплатить ЕНВД в размере десять тысяч рублей за третий квартал года не позднее, чем 25 октября 2017 года.

Фактически же деньги попали в казну государства только 30 ноября этого же года.

Ставка рефинансирования в этот период равнялась 8,5 процентам. Соответственно, «Белые росы» будут должны заплатить пени в размере 113, 3 рубля.

Как получилась эта сумма? Согласно нововведениям 2017 года, о которых мы упомянули, за первые тридцать дней просрочки формула будет такой: 10 000 рублей задолженность х 8,5% х 1/300 х 30 дней (с 26 октября по 24 ноября). Следующий период считается иначе: 10 000 рублей долга х 8,5% х 1/150 х 5 дней (с 25 по 29 ноября).

Как рассчитываются пени по налогам?

Анонимный вопрос · 22 янв 2018 · 11,7 K3ИнтересноЕщёВы знаете ответ на этот вопрос?Поделитесь своим опытом и знаниями2 ответа · 780У кого много ответов, должно быть еще больше вопросов.Согласно статье 75 Налогового кодекса Российской Федерации, пеня начисляется в процентах от неоплаченной суммы налога за каждый календарный день просрочки. Процентная ставка пени равна: 1. для физических лиц (в том числе индив.

Читать далее46 · 5,5 KНаписать комментарий. · 19Пени по налогам и взносам рассчитываются согласно правилам, установленным Налоговым кодексом.

Пени, признаваемые НК как мера по обеспечению налоговых обязательств, уплачиваются в том случае, если налогоплательщик не совершил.

Читать далее13 · 3,9 KНаписать комментарий.Читайте также · 66Эксперт в области финансов и бухгалтерии · Чтобы посчитать пени при несвоевременном перечислении платежей в бюджет, необходимо воспользоваться следующей формулой:Пени = Сумма недоимки × Кол-во дней просрочки × 1/300 ставки рефинансированияПри расчете к уплате пеней в данной формуле нужно использовать те фактические значения ставки рефинансирования, которые действовали в период просрочки платежа по налогу (п.

4 ст. 75 НК РФ). Т. е. если ставка рефинансирования меняется в течение этого периода, нужно рассчитывать пени отдельно по периодам действия каждой ставки рефинансирования, а затем складывать полученные суммы.Сумма пеней, начисленных на налоговую недоимку, не может превышать размера этой недоимки.

А платить пени нужно по день погашения недоимки включительно. Так изменился п. 3 ст. 75 НК РФ благодаря закону . Считайте пени с нашим и не ошибетесь.
2 · 2,7 K · 401консультант mos.ru: электронные услуги и сервисы · Здравствуйте!Узнать, есть ли у вас налоговая задолженность, можно одним из следующих способов:

  • Лично, в одном из 40 центров госуслуг «Мои документы». Для этого вам нужно будет заполнить заявление на признание конфиденциальных налоговых сведений (всех либо части за определенный период) общедоступными.
  • Онлайн, указав свой ИНН на портале государственных услуг РФ:
  • Лично, при визите в налоговую инспекцию: (нужно предъявить документ, удостоверяющий личность и, при желании, свидетельство ИНН). Записаться на прием в инспекцию можно онлайн:
  • Онлайн, в личном кабинете налогоплательщика на сайте Федеральной налоговой службы (ФНС): (требуется регистрация на сайте ФНС или на портале госуслуг РФ);

Подробнее на официальном сайте мэра Москвы: Рада помочь!87 · 23,6 K · 780У кого много ответов, должно быть еще больше вопросов.Согласно статье 75 Налогового кодекса Российской Федерации, пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно.

Пеня за каждый календарный день просрочки уплаты налога определяется в процентах от неуплаченной суммы. Для физических лиц процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования ЦБ РФ. В любом случае сумма пеней, начисленных на недоимку, не должна превышать размер этой недоимки.

В любом случае сумма пеней, начисленных на недоимку, не должна превышать размер этой недоимки. 8 · 5,1 K от имени Бухгалтерская фирма из Барнаула.

Оказываем бухгалтерские услуги для. · В течение 1-14 месяцев!С момента образования задолженности у налоговой есть три месяца, чтобы выслать требование об уплате недоимки (год, если недоимка меньше 500 рублей). Статья 70 НК РФ, п.1.В течение 8 дней (если в требовании не написано иное) её нужно уплатить.

Если в течение 8 дней недоимка не уплачена, налоговая в срок до 2 месяцев со дня истечения срока требования взыскивает недоимку со счёта. Взыскать могут деньги в рублях, валютах, эквиваленты денег в драгметаллах, электронные деньги. Если в течение года со дня истечения срока требований недоимка не была погашена, налоговая начнёт интересоваться вашим имуществом.

Если налоговая после истечения срока требований не потребовала что-то вернуть, она может восстановить право требования задолженности через суд. Заявление может быть подано в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога. 2 · 861 · 3,7 KАвтор Телеграм-канала «Кот-юрист».

Эксперт по защите прав потребителей.

· Пеня и штраф — это виды неустойки.

Неустойка — это ответственность за то, что не исполняется основное обязательство (не передается товар, не выплачиваются деньги), а не за то, что не выплачивается неустойка.

Хотя законом прямо не запрещено начислять неустойку на неустойку, скорее всего начисление штрафов на пени скорее всего будет признано судом незаконным. В особенности если такое предусмотрено в договоре с потребителем (например, в кредитном договоре).

3 · 617 · 8

  • В соответствии с ч. 11 ст. 2 Закона N 422-ФЗ лица, применяющие специальный налоговый режим НПД, страховые взносы за себя не платят.

Однако ИП вправе уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в добровольном порядке. За период начиная с даты постановки на учет в 2020 г.

в качестве плательщика НПД вы вправе не уплачивать страховые взносы.

За период до даты постановки на учет в качестве плательщика НПД вы обязаны уплатить страховые взносы в размере, определяемом пропорционально с начала 2020 г. до даты постановки на налоговый режим НПД.

  • В НК не установлен специальный срок уплаты налога и сдачи отчетности по упрощенке при отказе от нее в связи с переходом на НПД не с начала года.

Инспекции, скорее всего, будут ждать налог и декларацию в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за тем, на который приходится первый день применения НПД, то есть день направления заявления о постановке на НПД.

В вашем случае — не позднее 25 июля 2020. Откуда этот срок?В течение месяца со дня перехода на НПД вы должны представить уведомление о прекращении применения УСН. Составить его ФНС рекомендовала по форме 26.2-8 (Письмо ФНС России от 26.12.2018 N Изначально эта форма была разработана для уведомления о прекращении деятельности, в отношении которой применялась УСН.

В случае такого прекращения НК предписывает заплатить налог и сдать декларацию не позднее 25-го числа следующего месяца.9 · 2,7 K от имени Онлайн-журнал для пенсионеров NPFrate.ru — все о пенсионной системе в. · Какие льготы предусмотрены Федеральные и региональные льготыКак уже было сказано, на федеральном уровне статус пенсионера права на получение земельной льготы не дает. Однако субъекты РФ вправе устанавливать налоговые послабления для пожилых собственников земель на местном уровне.

В связи с этим в разных регионах объем предоставляемых пенсионерам налоговых льгот может существенно различаться.В Москве и Московской областиВ то время как законодательством Московском обрасти для пенсионеров не предусмотрено никаких послаблений и подразумевается уплата земельного налога в полном объеме, на уровне муниципалитетов нередко устанавливаются собственные льготы.Например, в Одинцовском муниципальном районе по решению Совета депутатов льгота по уплате налога предоставляется неработающим пенсионерам по возрасту. А в Королеве сумма налога может быть снижена на 50% при условии, что размер земельного участка не превышает 12 соток.В Санкт-Петербурге и Ленинградской областиПенсионеры Санкт-Петербурга освобождены от уплаты налога за земельные участки площадью менее 25 соток.РегионыЧто касается регионов, то там предоставляются на следующих условиях:

  1. в Новосибирской области налоговая база для пенсионеров уменьшается на 50%
  2. в Томске предоставляется льгота в отношении одного участка, используемого для огородничества и садоводства; при этом в сельских поселениях пожилые собственники земель получают на уплату налога скидку 50% или освобождаются от налога полностью;
  3. в Свердловской области пенсионеры полностью освобождаются от уплаты земельного налога за земельные наделы до 20 соток, находящиеся на территории ГО «Заречный»;

Как оформить и получить льготу по земельному налогу пенсионеру?

Читайте в этом обзоре: · 1,1 K · 32110 лет мы помогаем дольщикам!

Подписывайтесь на Youtube канал!Добрый день!

Неустойка по ДДУ для физических лиц исчисляется по формуле: Стоимость квартиры по ДДУ * количество дней просрочки * 1/150 * ставка ЦБСтавка ЦБ часто меняется.

Поэтому для точного рассчтета лучше воспользоваться . Можно рассчитывать по ставке, действующей на сегодняшний день, на день подписания акта, либо по периодам ее действия.После расчета Вам необходимо направить претензию застройщику. Лучше направлять ее по юридическому адресу. Сам процесс вызскания можно произвести как через суд общей юрисдикции, так и через арбитражный суд.
Сам процесс вызскания можно произвести как через суд общей юрисдикции, так и через арбитражный суд.

Через Арбитражный суд обычно быстрее и выгоднее. Специально для дольщиков мы подготовили . Подробно о взыскании неустойки мы часто рассказываем так же на , посвященном долевомоу строительству.Надеемся что наш ответ был Вам полезен!P.S.

Если взыскивать неустойку с застройщика в арбитражном суде, то даже при наличии ходатайства от застройщика о применении ст. 333 ГК РФ, нам иногда удается получить 100% решения. Т.е. без урезания:267 · 5,6 K · 320https://vk.com/nalog2016 Ваш налоговый консультант.

Заполнение 3-НДФЛ.Уже со 2 декабря к сумме вашего налога будет начисляться пеня в размере 1/300 ставки ЦБ РФ.Если оплата не поступит в течение месяца, проценты увеличатся до 1/150 ставки.

Если и эти меры не окажут воздействия на должника, налоговая вправе обратиться к принудительному взысканию:

  1. удержание из заработной платы;
  2. списание суммы долга с банковского счета;
  3. арест имущества.
  4. обращение в суд;

Судебный приказ, на основании которого производится взыскание задолженности, выносится судьей единолично, без судебного разбирательства и вызова сторон, а после передачи взыскания в службу судебных приставов должнику придется оплатить не только налоги и пени, но и исполнительный сбор.Судебные приказы могут быть направлены по месту работы гражданина, если сумма его долга не превышает 25 тысяч рублей.

13 · 3,3 K · 141Сайт о налогах граждан России. Ответы на вопросы, разъяснения, формы.Подоходный налог (вернее налог на доходы) с зарплаты можно посчитать по простым формулам. Двумя способами. Первый — простой и не очень правильный. Второй — правильный, но не очень простой.Первый — простойСтавка налога на доходы равна 13% с дохода.
Второй — правильный, но не очень простой.Первый — простойСтавка налога на доходы равна 13% с дохода.

Сумму налога рассчитывают так:Доход х 13% = Сумма налогаПолучить на руки вы должны:Доход — Сумма налога = Сумма на рукиКстати сумму «на руки» можно посчитать и так:Доход х 0,87 = Сумма на рукиПримерВаш доход — 40 000 руб. Налог составит:40 000 руб. х 13% = 5200 руб.На руки вы получите:40 000 — 5200 = 34 800 руб.Другой вариант расчета суммы на руки:40 000 х 0,87 = 34 800 руб.В чем проблема этого способа?

Он не учитывают всех особенностей расчета дохода, облагаемого налогом. А они есть у тех людей, которые получают налоговые вычеты (подробности ниже).Второй — сложный, но правильныйПри расчете налога доход может быть уменьшен на определенную сумму, установленную законом, — налоговый вычет.

После такого уменьшения доход умножают на 13 процентов (ставку налога). В результате получают сумму налога.Вот правильный алгоритм расчета подоходного налога.1. Определите доход, облагаемый налогом.

Его считают так: Сумма дохода — Налоговые вычеты = Сумма дохода, облагаемая налогом1. Рассчитайте сам налог. Это делают так: Сумма дохода, облагаемая налогом х 13% = Сумма налогаЗдесь:- Сумма дохода — эта та сумма зарплаты, которую вам начислила бухгалтерия. Например, у вас оклад. Если месяц отработано полностью, его вы и получите.

Если не полностью, то зарплату вам рассчитают пропорционально отработанным дням.

То есть вы получите меньше;- Налоговые вычеты — это сумма, установленная законом, которая уменьшает доход при расчете налога. По сути — это налоговая льгота. Например, если у вас есть ребенок, то вы вправе получить вычет в размере 1400 руб.

в месяц. При расчете налога ваш доход будет ежемесячно уменьшаться на 1400 руб.- 13% — это ставка налога на доходы.Рассчитаем налог на примере.ПримерВам установлен оклад 30 000 руб. в месяц. В месяце за который вы получаете зарплату 20 рабочих дней.

Но вы отработали только 18 рабочих дней (2 дня взяли отпуск за свой счет). У вас есть 1 ребенок по которому вы получаете налоговый вычет 1 400 руб.За этот месяц вам начислят зарплату в сумме:30 000 руб. : 20 раб. дн. х 18 раб. дн. = 27 000 руб.Ваш доход, облагаемый налогом, равен:27 000 — 1400 = 25 600 руб.Сумма налога составит:25 600 руб.

х 13% = 3328 руб.Ее удержат из вашей заработной платы. Поэтому наруки вы получите лишь:27 000 — 3328 = 23 672 руб.1515 · 31,3 KСпроситьВойтиМеню

Порядок начисления пени

Начисление пени производится за каждыйкалендарныйдень текущей просрочки уплаты налогового платежа.

К примеру, налог нужно заплатить до 25 июля, но налогоплательщик не смог внести необходимую сумму для погашения налоговой задолженности до указанной даты включительно.

Следовательно, с 26 июля начинает начисляться пеня.

Начисление пени будет производиться до дня погашения налоговой задолженности в полном ее объеме. Иными словами, для определения величины пени нужны сумма налоговой задолженности и период просрочки (п.

3 ст. 75 НК РФ). Однако при исчислении периода просрочки (за который начисляются пени) необходимо учесть одну особенность: налоговым законодательством точно определен лишь первый день такого периода – день, следующий за установленным днем уплаты налога или сбора. О последнем дне расчетного периода в п. 3 ст. 75 НК РФ не сказано ни слова.

Зато в п. 4 названной статьи содержится важная оговорка – пеня определяется за каждый день просрочки.

Предположим, что налогоплательщик уплатил налог с нарушением установленного срока: не 25 июля, а лишь 16 августа 2016 года.

Какой день – 15 или 16 августа следует считать последним днем просрочки? Возможны варианты.

Онлайн расчет неустойки по налогам для юридических лиц

Процедура расчета пеней по налогам предполагает одинаковый алгоритм действий как для граждан, так и для организаций.

В первую очередь нужно заполнить все пустые поля калькулятора, указав там следующую информацию:

  • срок, когда налоги должны были быть уплачены,
  • статус налогоплательщика (это будет юридическое лицо),
  • размер долга перед бюджетом,
  • фактическую дату внесения денег,

Последним действием является нажатие кнопки «Рассчитать».

Система автоматически произведет расчет, используя формулу, предусмотренную для юридических лиц. Калькулятор пеней предоставлен сайтом Основное различие между расчетом размера пени для физических и юридических лиц заключается в используемой формуле. Так, если организация допустила просрочку обязательных платежей более, чем на 30 дней, то при определении суммы пени будет применяться следующая схема расчета: Пеня = сумма долга * 30 дней * учетная ставка/300 + сумма долга * количество дней просрочки, начиная с 31 * учетная ставка/150 Организациям следует иметь в виду, что чем продолжительнее период просрочки, тем, соответственно, выше ставка, используемая при расчете размера пени.

Таким образом, в случае несвоевременного перечисления налоговых платежей граждане и организации должны будут заплатить неустойку.

Ее размер можно без труда определить, используя онлайн-калькулятор. ( 1 оценка, среднее 5 из 5 ) Поделиться с друзьями: Принято считать, что близким родственникам и своякам работать в одном учреждении запрещено. Действительно, есть

Пример расчета пеней с помощью калькулятора

ООО «Рыбка» должно было уплатить НДС в сумме 21 345 рублей не позднее 25.04.2018.

Фактически налог был перечислен только 14.05.2018.

Общий период просрочки платежа составил 19 дней. Ключевая ставка, действовавшая в этот период, равна 7,25 %. Бухгалтер воспользовался онлайн калькулятором, ввел все данные в нужные ячейки и получил такой расчет: 21 345 рублей × 19 дней × 7,25 % / 300 = 98,01 рубля.

Именно 98,01 рубля ООО «Рыбка» перечислило ФНС 14.05.2018 вместе с суммой просроченного НДС.

Важно помнить, что в платежке на уплату пеней нужно указывать соответствующий КБК.

При уплате недоимки по налогу КБК ставится другой.

Другие статьи по теме Калькуляторы

Когда можно не платить пени

В некоторых случаях пени не начисляются. Например, когда счет налогоплательщика заблокирован или деньги арестованы по постановлению суда. Или когда при расчете налогов или взносов бизнесмен руководствовался постановлением суда.

Также вы избежите пеней, если недоимка возникла из-за ошибки в платежке, которую можно исправить уточнением платежа, — в этом случае пени сторнируются. Ошибка исправляется уточнением, если она не связана с неверным указанием номера счета, банка получателя или КБК.

Формула расчета пени

Пени рассчитываются в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора, которая равна 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования ЦБ РФ. Пени рассчитываются по формуле: Сумма пени = Сумма налогов, не уплаченная в срок х ставка рефинансирования (в период просрочки)/300 х Количество дней просрочки Количество дней просрочки пени по налогам определяется со дня, следующего за сроком уплаты налога, и по день, предшествующий дню его уплаты (п.

п. 3, 4 ст. 75 НК РФ, Письмо Минфина от 05.07.2016 № 03-02-07/2/39318).

Например, уплата долга по налогам состоялась 15 февраля 2017 года.

В расчете пеней нужно учесть 14 февраля. Дату уплаты (15 число) в расчет включать не нужно.

Продолжив пример 1 и установив, что сумма недоимки составила 100 000 руб., получим сумму пени:

  1. согласно позиции ФНС России. Сумма пени = 100 000 х 8,25%/300 х 9 = 247,5 руб.
  2. согласно судебной практике. Сумма пени = 100 000 х 8,25%/300 х 8 = 220 руб.

Разница между первым и вторым вариантом незначительная — 27,5 руб. Можно рекомендовать организации в этой ситуации оценить «стоимость» рисков.

Безусловно, если «цена вопроса» высока, надо обращаться в суд и отстаивать свою позицию, тем более, что подавляющее большинство судебных решений — в пользу налогоплательщика и нельзя забывать, что согласно п. 7 ст. 3 НК РФ:

«Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика (плательщика сборов)»

. Ставка рефинансирования ЦБ РФ величина не постоянная.

Поэтому, если ставка рефинансирования (ключевая ставка), действовавшая в период просрочки, менялась, то расчет пеней нужно производить отдельно по каждой ставке.

Продолжим пример 1. Предположим, что ставка рефинансирования с 1 мая 2017 года составила 10%.

Тогда размер пени составит:

  1. согласно позиции ФНС РФ. Сумма пени = [100 000 х 8,25%/300 х 2] + [100 000 х 10%/300 х 7] = 55 + 233,33 = 288,33 руб.
  2. согласно судебной практике. Сумма пени = [100 000 х 8,25%/300 х 2] + [100 000 х 10%/300 х 6] = 55 + 200 =255 руб.

Другая методика расчета пеней в ситуации, если нарушен срок уплаты авансового платежа. Согласно п. 14 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57 пени за неуплату в установленные сроки авансовых платежей по налогам подлежат исчислению до даты их фактической уплаты или в случае их неуплаты — до момента наступления срока уплаты соответствующего налога.

Если по итогам налогового периода сумма исчисленного налога оказалась меньше сумм авансовых платежей, подлежавших уплате в течение этого налогового периода, пени, начисленные за неуплату указанных авансовых платежей, подлежат соразмерному уменьшению. Такой же порядок применяется и в случае, если сумма авансовых платежей по налогу, исчисленных по итогам отчетного периода, меньше суммы авансовых платежей, подлежавших уплате в течение этого отчетного периода.

Таким образом, при расчете пеней, если нарушен срок уплаты авансовых платежей необходимо учитывать, что пени начисляются в зависимости от законодательно установленного порядка и срока уплаты авансового платежа: Порядок уплаты авансовых платежей Порядок начисления пеней Комментарии Организация уплачивает ежемесячные авансовые платежи в течение отчетного периода и итоговый авансовый платеж по завершении этого периода Последним днем начисления пеней по ежемесячному авансовому платежу является наиболее ранняя из следующих дат:

  1. установленная дата уплаты авансового платежа по итогам отчетного периода
  2. день фактической уплаты ежемесячного авансового платежа;

Начисленная сумма пеней может быть уменьшена соразмерно если авансовый платеж за отчетный период меньше суммы авансовых платежей, подлежащих уплате в течение отчетного периода Применяется, например, по налогу на прибыль организаций Авансовые платежи уплачиваются по итогам отчетного периода Пени начисляются до наиболее ранней из следующих дат:

  1. установленной даты уплаты налога
  2. даты фактической уплаты авансового платежа;

Начисленная сумма пеней может быть уменьшена соразмерно если сумма налога, исчисленного по итогам налогового периода, меньше суммы авансовых платежей, которые следовало уплатить в течение этого периода Применяется, например, по налогу при УСН

Правовые основы

обязывает уплачивать установленные законодательством фискальные сборы. Порядок уплаты налоговых платежей регулируется .

За неуплату или несвоевременную уплату фискальных платежей НК РФ предусматривает ответственность.

К недобросовестному налогоплательщику применяются следующие меры воздействия:

  1. начисление пени;
  2. штрафы;
  3. принудительное взыскание долгов.

Неустойка уплачивается за каждый день просрочки и рассчитывается в процентах от недоимки.

Пеня за несвоевременную уплату налогов является способом обеспечения исполнения налогоплательщиком обязанности перечислять налоги в бюджет. Ее взимание призвано компенсировать потери бюджета от несвоевременных поступлений денежных средств в государственную казну.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+