Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Налоговое право - Коды оквэд попадающие под налоговые каникулы москва

Коды оквэд попадающие под налоговые каникулы москва

Коды оквэд попадающие под налоговые каникулы москва

Нулевая ставка на патентной системе налогообложения

№Виды деятельности1Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий2Ремонт, окраска и пошив обуви3Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий, замена элементов питания в электронных часах и других приборах4Ремонт мебели5Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству6Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными7Изготовление изделий народных художественных промыслов8Ремонт и изготовление бондарной посуды и гончарных изделий9Граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике10Ремонт игрушек11Изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества12Копировально-множительные, переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы13Производство и реставрация ковров и ковровых изделий14Проведение занятий по физической культуре и спорту15Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью16Экскурсионные услуги17Деятельность по письменному и устному переводу

Что произойдет, если я выйду за ограничения по налоговым каникулам?

Разумный вопрос. Действительно, Вы сразу потеряете эту льготу, как только нарушите одно из условий приведенных выше.

Если ИП теряет право применять нулевую ставку, то согласно: В случае нарушения ограничений на применение налоговой ставки в размере 0 процентов, установленных настоящей главой и законом субъекта Российской Федерации, индивидуальный предприниматель считается утратившим право на ее применение и обязан уплатить налог по налоговым ставкам, предусмотренным пунктом 1, 2 или 3 настоящей статьи, за налоговый период, в котором нарушены указанные ограничения.

(п. 4 введен Федеральным законом от 29.12.2014 N 477-ФЗ) То есть, если Вашу льготу посчитают недействительной, то заплатите налоги за весь период, когда она была признана недействительной для Вас, как ИП. А пункты 1,2,3 дословно гласят следующее: 1. В случае, если объектом налогообложения являются доходы, налоговая ставка устанавливается в размере 6 процентов.

2. В случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов. Законами субъектов Российской Федерации могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 5 до 15 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков.

(в ред. Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ) 3.

Законами Республики Крым и города федерального значения Севастополя налоговая ставка может быть уменьшена на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации для всех или отдельных категорий налогоплательщиков. В отношении периодов 2015 — 2016 годов налоговая ставка может быть уменьшена до 0 процентов.
В отношении периодов 2015 — 2016 годов налоговая ставка может быть уменьшена до 0 процентов. В отношении периодов 2017 — 2021 годов налоговая ставка может быть уменьшена: — до 4 процентов в случае, если объектом налогообложения являются доходы; — до 10 процентов в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов.

При этом налоговые ставки не могут быть ниже 3 процентов и могут дифференцироваться в зависимости от категорий налогоплательщиков. Налоговые ставки, установленные в соответствии с настоящим пунктом законами Республики Крым и города федерального значения Севастополя, не могут быть повышены в течение периодов, указанных в настоящем пункте, начиная с налогового периода, с которого применяется пониженная налоговая ставка.

(п. 3 введен Федеральным законом от 29.11.2014 N 379-ФЗ)

Налоговые каникулы для начинающих предпринимателей

Дата публикации: 19.05.2015 17:21 (архив) Федеральным законом от 29.12.2014 года № 477-ФЗ в Налоговый кодекс Российской Федерации (далее НК РФ) внесены изменения, касающиеся льготного налогообложения для впервые зарегистрированных налогоплательщиков – индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную и патентную системы налогообложения, так называемые «налоговые каникулы».Данные изменения распространяются на впервые зарегистрированных с 01.01.2015 года индивидуальных предпринимателей.Льгота заключается в том, что указанные налогоплательщики вправе применять налоговую ставку в размере 0 процентов со дня их государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей непрерывно в течение двух налоговых периодов и осуществляющих деятельность в производственной, социальной и научной сферах.

Указанный порядок для впервые зарегистрированных предпринимателей действует до 31 декабря 2020 года.При этом льготная ставка должна быть установлена на территории области соответствующими законами субъекта Российской Федерации.Так, на апрельской сессии Псковского областного Собрания принят , который в свою очередь внес изменения в закон Псковской области «О ставках налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения» и в закон Псковской области «О патентной системе налогообложения».Теперь при применении упрощенной системы налогообложения для впервые зарегистрированных индивидуальных предпринимателей с 01.01.2015 года применяется 0 ставка по следующим осуществляемым видам деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности (ОК 029-2001):Раздел A «Сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство» (подклассы 01.1 –растениеводство; 01.2- животноводство; 01.3- растениеводство в сочетании с животноводством (смешанное сельское хозяйство); 01.4- предоставление услуг в области растениеводства и животноводства, кроме ветеринарных услугкласс 02 – лесное хозяйство и предоставление услуг в этой области;Раздел B «Рыболовство, рыбоводство»;Раздел D «Обрабатывающие производства»; Раздел F «Строительство»;Раздел H «Гостиницы и рестораны» (подкласс 55.1- деятельность гостиниц, подкласс 55.2- деятельность прочих мест для временного проживания), Раздел K «Операции с недвижимым имуществом, аренда и предоставление услуг» (класс 72- деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий, класс 73-научные исследования и разработки); Раздел M «Образование» (класс 80- образование);Раздел N «Здравоохранение и предоставление социальных услуг» (класс 85 – здравоохранение и предоставление социальных услуг);Раздел O «Предоставление прочих коммунальных, социальных и персональных услуг» (класс 92-деятельность по организации отдыха и развлечений, культуры и спорта, класс 93- предоставление персональных услуг) и (или) оказывающих услуги населению, предусмотренные подгруппой 012000 «Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий» Общероссийского классификатора услуг населению (ОК 002-93).».Аналогично при применении патентной системы налогообложения по видам предпринимательской деятельности, указанным в пунктах 1 — 5, 7, 12 — 16, 18, 20 — 22, 28, 34 — 38, 41 — 43 таблицы статьи 2 Закона «О патентной системе налогообложения» также применяется 0 ставка, а именно:Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий (пункт 1 таблицы);Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви (пункт 2 таблицы);Парикмахерские и косметические услуги (пункт 3);Химическая чистка, крашение и услуги прачечных (пункт 4);Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц (пункт 5);Ремонт мебели (пункт 7);Ремонт жилья и других построек (пункт 12);Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ (пункт 13);Услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла (пункт14);Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству (пункт 15);Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными (пункт 16);Ветеринарные услуги (пункт18);Изготовление изделий народных художественных промыслов (пункт 20);Прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, и др.

Указанный порядок для впервые зарегистрированных предпринимателей действует до 31 декабря 2020 года.При этом льготная ставка должна быть установлена на территории области соответствующими законами субъекта Российской Федерации.Так, на апрельской сессии Псковского областного Собрания принят , который в свою очередь внес изменения в закон Псковской области «О ставках налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения» и в закон Псковской области «О патентной системе налогообложения».Теперь при применении упрощенной системы налогообложения для впервые зарегистрированных индивидуальных предпринимателей с 01.01.2015 года применяется 0 ставка по следующим осуществляемым видам деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности (ОК 029-2001):Раздел A «Сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство» (подклассы 01.1 –растениеводство; 01.2- животноводство; 01.3- растениеводство в сочетании с животноводством (смешанное сельское хозяйство); 01.4- предоставление услуг в области растениеводства и животноводства, кроме ветеринарных услугкласс 02 – лесное хозяйство и предоставление услуг в этой области;Раздел B «Рыболовство, рыбоводство»;Раздел D «Обрабатывающие производства»; Раздел F «Строительство»;Раздел H «Гостиницы и рестораны» (подкласс 55.1- деятельность гостиниц, подкласс 55.2- деятельность прочих мест для временного проживания), Раздел K «Операции с недвижимым имуществом, аренда и предоставление услуг» (класс 72- деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий, класс 73-научные исследования и разработки); Раздел M «Образование» (класс 80- образование);Раздел N «Здравоохранение и предоставление социальных услуг» (класс 85 – здравоохранение и предоставление социальных услуг);Раздел O «Предоставление прочих коммунальных, социальных и персональных услуг» (класс 92-деятельность по организации отдыха и развлечений, культуры и спорта, класс 93- предоставление персональных услуг) и (или) оказывающих услуги населению, предусмотренные подгруппой 012000 «Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий» Общероссийского классификатора услуг населению (ОК 002-93).».Аналогично при применении патентной системы налогообложения по видам предпринимательской деятельности, указанным в пунктах 1 — 5, 7, 12 — 16, 18, 20 — 22, 28, 34 — 38, 41 — 43 таблицы статьи 2 Закона «О патентной системе налогообложения» также применяется 0 ставка, а именно:Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий (пункт 1 таблицы);Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви (пункт 2 таблицы);Парикмахерские и косметические услуги (пункт 3);Химическая чистка, крашение и услуги прачечных (пункт 4);Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц (пункт 5);Ремонт мебели (пункт 7);Ремонт жилья и других построек (пункт 12);Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ (пункт 13);Услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла (пункт14);Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству (пункт 15);Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными (пункт 16);Ветеринарные услуги (пункт18);Изготовление изделий народных художественных промыслов (пункт 20);Прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, и др. (пункт 21);Производство и реставрация ковров и ковровых изделий (пункт 22);Проведение занятий по физической культуре и спорту (пункт 28);Услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка) (пункт 34);Услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы) (пункт 35);Услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству (пункт 36);Ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты (пункт 37);Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности (пункт 38);Экскурсионные услуги (пункт 41);Обрядовые услуги (пункт 42);Ритуальные услуги (пункт 43).При этом следует обратить внимание, что при применении данного права по итогам налогового периода доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применялась налоговая ставка в размере 0 процентов, в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг) должна быть не менее 70 процентов. Поделиться:

Ответы на популярные вопросы

Вопрос: Есть ли двухгодичные налоговые каникулы?

Ответ: Да, 2 года – максимальный срок налоговых каникул, который вправе установить региональные власти на основании федерального закона о налоговых каникулах. Вопрос: Попадает ли розничная торговля под налоговые каникулы? Ответ: Нет. Налоговыми каникулами вправе воспользоваться только ИП, которые выбрали производственную, социальную или научную сферу деятельности.

Виды деятельности для ИП в Москве на налоговых каникулах

Сфера бизнеса (деятельности) ИП на УСН-0% в Москве:

  1. Производство пищевых продуктов, включая напитки (за исключением производства алкогольных и спиртосодержащих напитков) ОКВЭД 15.ХХ;
  1. Текстильное производство ОКВЭД 17.ХХ;
  1. Производство одежды; выделка и крашение меха ОКВЭД 18.ХХ;
  1. Производство кожи, изделий из кожи и производство обуви ОКВЭД 19.ХХ;
  1. Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели ОКВЭД 20.ХХ;
  1. Производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них ОКВЭД 21.ХХ;
  1. Издательская и полиграфическая деятельность, тиражирование записанных носителей информации ОКВЭД 22.ХХ;
  1. Производство резиновых и пластмассовых изделий ОКВЭД 25.ХХ;
  1. Производство готовых металлических изделий ОКВЭД 28.ХХ;
  1. Производство машин и оборудования (за исключением производства оружия и боеприпасов) ОКВЭД 29.ХХ;
  1. Производство офисного оборудования и вычислительной техники ОКВЭД 30.ХХ;
  1. Производство электрических машин и электрооборудования ОКВЭД 31.ХХ;
  1. Производство аппаратуры для радио, телевидения и связи ОКВЭД 32.ХХ;
  1. Производство изделий медицинской техники, средств измерений, оптических приборов и аппаратуры, часов ОКВЭД 33.ХХ;
  1. Производство мебели ОКВЭД 36.1ХХ;
  1. Производство музыкальных инструментов ОКВЭД 36.30;
  1. Производство спортивных товаров ОКВЭД 36.40;
  1. Производство игр и игрушек ОКВЭД 36.50;
  1. Производство метел и щеток ОКВЭД 36.62;
  1. Производство прочей продукции, не включенной в другие группировки ОКВЭД 36.63;
  1. Обработка вторичного сырья ОКВЭД 37.ХХ;
  1. Научные исследования и разработки ОКВЭД 73.ХХ;
  1. Здравоохранение и предоставление социальных услуг ОКВЭД 85.ХХ;
  1. Услуги в системе образования ОКВЭД 80.ХХ;
  1. Деятельность в области спорта ОКВЭД 92.6ХХ.

Примечание: Подобранные коды ОКВЭД актуальны в 2017 году, полный список видов деятельности с расшифровкой к ним можно посмотреть в классификаторе ОКВЭД.

Сфера бизнеса (деятельности) ИП на патенте стоимостью 00 рублей в Москве:

  1. Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий;
  1. Ремонт, окраска и пошив обуви;
  1. Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий, замена элементов питания в электронных часах и других приборах;
  1. Изготовление и ремонт мебели;
  1. Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству;
  1. Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;
  1. Изготовление изделий народных художественных промыслов;
  1. Ремонт и изготовление бондарной посуды и гончарных изделий;
  1. Граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике;
  1. Ремонт игрушек;
  1. Изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества;
  1. Копировально-множительные, переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы;
  1. Производство и реставрация ковров и ковровых изделий;
  1. Проведение занятий по физической культуре и спорту;
  1. Занятие частной медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности;
  1. Экскурсионные услуги;
  1. Выполнение переводов с одного языка на другой.

Срок освобождения от налога: 2 года освобождение от УСН и Патента Отчетность и ведение учета ИП на «налоговых каникулах»: Применение налоговых каникул не освобождает ИП от ведения бухгалтерского учета, своевременной оплаты страховых взносов за своих сотрудников и за ИП, сдачу отчетности во внебюджетные фонды и налоговую инспекцию.Распространяются ли налоговые каникулы на повторно или в очередной раз зарегистрированных ИП после введения налоговых каникул: Данная льгота касается только новичков. Зарегистрировать ИП повторно и за счет этого получить двухлетнее освобождение от налогов не получится.

Это подтвердил Минфин в письме от 26.01.2015 N 03-11-10/2204. Также читайте на сайте:

Как перейти на налоговые каникулы

Какой-то специальной процедуры перехода на налоговые каникулы для начинающих предпринимателей не установлено.

Тот факт, что ИП работает по нулевой ставке, указывается в заявлении о переходе на патент или в годовой декларации по УСН. Если все условия соблюдены, то предприниматель получит патент, где будет указано, что стоимость патента нулевая. Ну а те, кто выбрал УСН, просто не будут платить авансовые платежи и налог по итогам года.

Но, повторимся, для снижения риска налоговых споров стоит заранее проконсультироваться в местной ИФНС о возможности работать по нулевой ставке в вашем конкретном случае. По материалам: https://ipnalogi.ru/nalogovie-kanikuli-dlya-ip/

Как перейти на налоговые каникулы?

Если вы на УСН и попадаете под налоговые каникулы, просто не платите налог, а по итогам года сдайте декларацию со ставкой 0%. Специальных заявлений подавать не нужно.

Если вы хотите перейти на патент, в заявлении на его получение укажите ставку 0% и статью регионального закона, который ввёл каникулы для вашего бизнеса.

Статья «». Эльба рассчитает налог и подготовит отчётность для бизнеса на УСН, ЕНВД и патенте. А ещё поможет cформировать счета, акты и накладные. Год на «Премиуме» для ИП младше 3 месяцев

Налоговые каникулы в других регионах

Рассмотрим особенности регионального законодательства в других регионах Регион Особенности Республика Адыгея (с 03.07.2015 по 31.12.2017) Для УСН средняя численность сотрудников — не более 20 чел.; доходы от льготных видов деятельности — не более 20 млн руб.

Амурская область (с 06.05.2015 по 31.12.2020) Для УСН средняя численность сотрудников — не более 15 чел Астраханская область (с 03.10.2015 по 31.12.2020) Для УСН средняя численность сотрудников — не более 5 чел.; доходы от льготных видов деятельности — не более 10 млн руб.

Для ПСН средняя численность сотрудников — не более 5 чел. Белгородская область (с 01.01.2016 по 31.12.2020) Для УСН средняя численность сотрудников — не более 5 чел.; доходы от льготных видов деятельности — не более 1/10 предельного дохода, установленного п.

4 ст. 346.13 НК РФ; имущество предпринимателя не получено в результате сделки с взаимозависимым лицом или в процессе реорганизации (ликвидации) юрлица. Для ПСН средняя численность сотрудников — не более 5 чел.; доходы от льготных видов деятельности — не более 1/10 от предельного дохода, установленного пп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ; имущество предпринимателя не получено в результате сделки с взаимозависимым лицом или в процессе реорганизации (ликвидации) организации.

Брянская область (с 01.01.2016 по 31.12.2020) Для ПСН средняя численность сотрудников — не более 10 чел.; доходы от льготных видов деятельности — не более 10 млн руб.; предприниматель не должен быть взаимозависим с другим ИП, который ведет аналогичную или сопряженную деятельность; среднемесячная заработная плата в расчете на одного наемного работника за первый налоговый период должна быть не ниже одного МРОТ, за второй налоговый период — не ниже двух МРОТ.
Брянская область (с 01.01.2016 по 31.12.2020) Для ПСН средняя численность сотрудников — не более 10 чел.; доходы от льготных видов деятельности — не более 10 млн руб.; предприниматель не должен быть взаимозависим с другим ИП, который ведет аналогичную или сопряженную деятельность; среднемесячная заработная плата в расчете на одного наемного работника за первый налоговый период должна быть не ниже одного МРОТ, за второй налоговый период — не ниже двух МРОТ.

Республика Бурятия (с 09.07.2015 по 31.12.2020) Для УСН средняя численность сотрудников — не более 15 чел.; доходы от льготных видов деятельности — не более 6 млн руб. Владимирская область (с 05.03.2015 по 31.12.2020) Для УСН средняя численность сотрудников — не более 5 чел.; доходы от льготных видов деятельности не более 6 млн руб. Воронежская область (с 07.05.15 по 31.12.20) Для УСН средняя численность сотрудников — не более 15 чел.

Карачаево-Черкесская республика (с 01.08.2015 по 31.12.2020) Для УСН доход не превышает 30 млн руб.; средняя численность сотрудников — не более 15 чел. Кемеровская область (с 01.01.15 по 31.12.20) Для УСН средняя численность сотрудников — не более 10 чел.; доходы от льготных видов деятельности не превышают предельный размер, предусмотренный пунктом 4 статьи 346.13 НК РФ, уменьшенный в 10 раз. Для ПСН средняя численность сотрудников — не более 10 чел.; доходы от льготных видов деятельности — не более 6 млн руб.

Кировская область (с 01.01.2016 по 31.12.2020) Для УСН средняя численность сотрудников — не более 15 чел.; доход от льготных видов деятельности не превышает 1/10 от предельного дохода, предусмотренного п. 4 статьи 346.13 НК РФ. Для ПСН средняя численность сотрудников — не более 15 чел.; доход от льготных видов деятельности — не превышает 1/10 от предельного дохода, предусмотренного пп.

1 п. 6 статьи 346.45 НК РФ. Краснодарский край УСН (с 13.05.2015 по 31.12.2017) ПСН (с 01.01.2016 по 31.12.2020) Для УСН средняя численность сотрудников — не более 15 чел.; доход от льготных видов деятельности — не более четверти от предельного дохода, установленного п. 4 ст. 346.13 НК РФ. Для ПСН деятельность без привлечения наемных работников; доход от льготных видов деятельности — не более 1/10 от предельного дохода, установленного пп.

1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ. Курганская область (с 29.05.2015 по 31.12.2020) Для УСН и ПСН средняя численность сотрудников — не более 15 чел.

Курская область (с 16.09.15 по 31.12.20) Для УСН размер доходов от льготных видов деятельности — не более 15 млн руб.

Липецкая область (с 19.06.2015 по 31.12.2020) Для УСН средняя численность сотрудников — не более 15 чел. Магаданская область (с 24.06.2015 по 31.12.2020) Для УСН средняя численность сотрудников — не более 15 чел.; доход от льготной деятельности — не более 15 млн руб. в первый год и 30 млн руб. во второй.

Рекомендуем прочесть:  Ндфл в грузии 2020

Для ПСН средняя численность сотрудников — не более 5 чел. Республика Марий Эл (с 17.06.2015 по 31.12.2020) Для УСН средняя численность сотрудников — не более 15 чел.; доход от льготной деятельности — не более четверти от предельного дохода, установленного п.

4 ст. 346.13 НК РФ. Республика Мордовия (с 01.01.2016 по 31.12.2017) Для УСН средняя численность сотрудников — не более 15 чел.; доход от льготной деятельности — не более 6 млн руб.

Для ПСН доход от льготной деятельности не превышает 1/10 от предельного дохода, установленного п. 6 ст. 346.45 НК РФ. Нижегородская область (с 01.01.16 по 31.12.2020) Для УСН средняя численность сотрудников — не более 15 чел.; доход от льготных видов деятельности — не более 8 млн руб. Новгородская область (с 29.04.2015 по 31.12.2020) Для УСН и ПСН средняя численность сотрудников — не более 15 чел.
Новгородская область (с 29.04.2015 по 31.12.2020) Для УСН и ПСН средняя численность сотрудников — не более 15 чел.

Орловская область (с 12.03.2015 по 31.12.2020) Для УСН и ПСН доходы от льготной деятельности — не более 12 млн руб. в первый год применения ставки и не более 24 млн руб. во второй год. Рязанская область (с 07.09.2015 по 31.12.2017) Для УСН средняя численность сотрудников — не более 15 чел.

Самарская область (с 01.01.2016 по 31.12.2018) Для УСН и ПСН средняя численность работников — не более 5 чел.; доходы от льготной деятельности — не более 8 млн руб. Саратовская область (с 01.06.2015 по 31.12.2020) Для УСН доход от льготной деятельности — не более 18 млн руб. Для ПСН доход от льготной деятельности — не более 1 млн руб.

Тамбовская область УСН (с 07.11.2015 по 31.12.2020) ПСН (с 01.01.2016 по 31.12.2020) Для УСН средняя численность сотрудников — не более 15 чел.; доход от льготной деятельности — не более 30 млн руб. Томская область (с 20.05.2015 по 31.12.2020) Для УСН Средняя численность сотрудников — не более 15 чел.; доход от льготной деятельности — не более 1/10 от предельного дохода, установленного п.

4 ст. 346.13 НК РФ; среднемесячная зарплата в расчете на одного сотрудника составляет не менее трех МРОТ. Для ПСН Среднемесячная зарплата в расчете на одного сотрудника составляет не менее двух МРОТ.

Тульская область (с 24.04.2015 по 31.12.2020) Для УСН и ПСН среднесписочная численность сотрудников — не более 15 чел. Тюменская область (с 31.03.2015 по 31.12.2020) Для УСН средняя численность сотрудников — не более 15 чел.; доход от льготных видов деятельности — не должен превышать предельный размер, предусмотренный пунктом 4 статьи 346.13 НК РФ, уменьшенный в 10 раз. Республика Хакасия (с 15.07.2015 по 31.12.2020 Для УСН средняя численность сотрудников — не более 15 чел.; доход от льготных видов деятельности не превышает 1/10 от предельного дохода, установленного п.

4 ст. 346.13 НК РФ. Для ПСН доход от льготных видов деятельности не превышает 1/10 от предельного дохода, предусмотренного п. 6 ст. 346.45 НК РФ.

Что это такое

Местные власти решают, устанавливать ли налоговые льготы для ИП.

От них зависит время налоговых каникул и вид действий, на которые распространяются льготы. Федеральным законом установлены временные рамки и допустимые пределы льгот, но каждый регион сам выбирает форму поддержки предпринимательства. Основная суть налоговых каникул в том, что после регистрации нового предпринимателя, который работает на патенте или по упрошенной системе, действует нулевая налоговая ставка на определенный период.

Основная суть налоговых каникул в том, что после регистрации нового предпринимателя, который работает на патенте или по упрошенной системе, действует нулевая налоговая ставка на определенный период.

При этом бизнесмен обязан вносить остальные налоги за работников, в том числе в Пенсионный фонд и ФСС. Если предприниматель уже освобожден от налога на доходы, он должен следовать 2 правилам, в противном случае можно потерять льготу:

  1. если гражданин нарушает один из пунктов или условий региона, каникулы будут прерваны. При изменении ИП человек обязан уведомить налоговую инспекцию по месту регистрации. Налоговые ставки будут пересчитаны с учетом актуальных значений на текущий период. За нарушения вменяются административные штрафы;
  2. решение о предоставлении налоговых каникул остается за местными региональными властями. Они вправе менять сроки льгот. Например, один предприниматель получить каникулы на 2 года, а другому поставят срок до конца года.

Коротко

  • ИФНС уведомлять или предупреждать о применении налоговых каникул не нужно.
  • Каникулы — возможность для ИП не платить единый налог по УСН или за патент непрерывно, в течение двух налоговых периодов.
  • Чтобы выйти на каникулы, ИП должен быть «молодым», числиться плательщиком УСН или ПСН, заниматься определенной деятельностью и числиться в регионе, где каникулы разрешены.
  • Декларацию по УСН сдавать нужно, платить взносы за себя и сотрудников — тоже нужно.

9005724 октября 2017Тэги

Лучшее за неделю17.0367K19.0341K19.0338KЕкатерина Мирошкина, экономист18.0333K19.0328KШорты18.0327KЕкатерина Мирошкина, экономист16.0324K17.0324K16.0317KШорты20.0316KШорты17.0315K20.0315K18.0315KЕкатерина Мирошкина, экономист20.0312K19.0311KСветлана Логвина, юрист18.039K20.039K20.039KШорты19.039K18.038K17.038K19.038K20.036K20.036KДмитрий Сергеев, разобрался с парковками19.036K20.036K16.036KШорты21.035K16.035K20.035K

Предпринимателям: ежемесячная рассылка о бизнесеГлавное о бизнесе: как вести дела по закону, избегать штрафов и зарабатывать на своем деле большеПодписаться09.08.1843K05.07.18105K16.11.1769K18.01.1871K04.09.1849K09.11.1785K05.04.1850KЕще на эту темуЕкатерина Мирошкина, экономист11.0212KЕкатерина Мирошкина, экономист04.0233KМарина Суховская, юрист29.0111KЕкатерина Мирошкина, экономист27.0115KЕкатерина Мирошкина, экономист20.01105KЕкатерина Мирошкина, экономист18.12.1971K05.06.1929KЕкатерина Мирошкина, экономист11.04.1940K07.03.1926KЕкатерина Мирошкина, экономист11.01.19128KЕкатерина Мирошкина, экономист17.10.18152KАлексей Кашников, ИП на УСН «Доходы» с 2011 года17.029K22.10.1914K22.10.1914K04.07.1848K13.08.1949K11.09.1922K13.07.1941K06.07.1913K

Предпринимателям: ежемесячная рассылка о бизнесеГлавное о бизнесе: как вести дела по закону, избегать штрафов и зарабатывать на своем деле большеПодписатьсяВот это вы еще точно не читалиЕкатерина Мирошкина, экономист11.0212KЕкатерина Мирошкина, экономист04.0233KМарина Суховская, юрист29.0111KЕкатерина Мирошкина, экономист27.0115KЕкатерина Мирошкина, экономист20.01105KЕкатерина Мирошкина, экономист18.12.1971K05.06.1929KЕкатерина Мирошкина, экономист11.04.1940K07.03.1926KЕкатерина Мирошкина, экономист11.01.19128KЕкатерина Мирошкина, экономист17.10.18152KАлексей Кашников, ИП на УСН «Доходы» с 2011 года17.029K·

Где действуют налоговые каникулы для ИП

Решение о предоставлении налоговых каникул, в том числе о сроках их действия, принимают региональные власти.

В интернете можно найти сводные таблицы с указанием того в каком регионе и на каких условиях введены нулевые ставки по УСН И ПСН для индивидуальных предпринимателей. В частности, такие сведения и Минфин. Но дело в том, что многие из этих таблиц (в т.

ч. и Минфина) уже не актуальны.

Региональное законодательство меняется — где-то налоговые каникулы отменяются, где-то вводятся, а где-то меняются их условия. Поэтому узнать достоверную информацию лучше всего по телефону горячей линии налоговиков в том или ином регионе. Можно составить и письменный запрос, но ответ будет не быстрым.

ИП зарегистрировался повторно. Может ли он воспользоваться налоговыми каникулами в 2020 году?

Бывает так, что предприниматель прекратил деятельность и снялся с учета, а затем снова зарегистрировался в качестве ИП, уже после вступления в силу регионального закона о введении нулевой ставки налога. Может ли он воспользоваться льготой?

До недавнего времени этот вопрос был спорным.

В частности, Минфин в четко обозначил свою позицию:

«Налоговая ставка в размере 0 процентов может устанавливаться законами субъектов Российской Федерации только для налогоплательщиков — индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу соответствующих законов субъектов Российской Федерации, и не может применяться индивидуальными предпринимателями, снявшимися с учета в связи с прекращением деятельности и вновь зарегистрированными (повторно или в очередной раз) после вступления в силу указанных законов субъектов Российской Федерации»

.

Судебная практика показывает отсутствие единообразного подхода к разрешению споров, которые связаны с использованием пониженных налоговых ставок вновь зарегистрированными субъектами предпринимательства, применяющих УСН или ПСН. Но точку в этом споре поставил Верховный суд. В п. 14 «» отмечается, что нулевая налоговая ставка по УСН и ПСН, предусмотренная для впервые зарегистрированных ИП, распространяется в том числе на тех, кто ранее прекратил статус ИП и завершил ведение предпринимательской деятельности, но решил ее возобновить.

Условия налоговых каникул установлены в целях поддержки субъектов малого предпринимательства, решивших возобновить свою деятельность.

Верховный суд обращает внимание на то, что из буквального содержания и вытекает, что условием применения налоговой ставки 0 % является начало осуществления (возобновления) официальной предпринимательской деятельности гражданином впервые после начала действия соответствующего закона субъекта РФ, а не за весь период деятельности гражданина. На основании этого Верховный суд приходит к выводу, что физические лица, ранее обладавшие статусом ИП и прекратившие свою деятельность, но решившие возобновить ее впервые после начала действия закона субъекта РФ, устанавливающего налоговые каникулы, не исключаются из сферы применения положений и .

«Иной подход не отвечал бы принципу равенства налогоплательщиков, приводя к не основанной на объективных критериях дифференциации их прав ()»

.

Популярное

Пенсионеры НДФЛ Трудовые отношения Бухгалтерская отчетность Бухгалтерская отчетность Страховые взносы ПФР Экономика и бизнес Бухгалтерская отчетность НДФЛ Бухгалтерская отчетность УСН Отпуск Бухгалтерская отчетность Экономика и бизнес Пенсионеры, Транспортный налог Современный предприниматель Налоги и учет для малого бизнеса © 2006 — 2018 Все права защищены. При полном и частичном использовании материалов, активная ссылка на spmag.ru обязательна, при условии соблюдения .

Кому выгодно работать в рамках налоговых каникул

Казалось бы, ответ очевидный – платить (а фактически, не платить) налог по нулевой ставке выгодно всегда.

Но если сделать небольшой расчёт налоговой нагрузки, то окажется, что некоторые ИП могут обойтись без каникул, даже если имеют право на них.Речь идёт о предпринимателях на УСН Доходы, которые не имеют работников.

Они могут уменьшать исчисленный налог на всю сумму уплаченных за себя взносов.

При небольших доходах налог будет уменьшен до нуля. А это по сути, то же самое, что и нулевая налоговая ставка.Возьмём для примера ИП без работников на , который получил годовой доход в 500 000 рублей.

Страховые взносы при таком доходе в 2020 году составят 36 238 + (500 000 – 300 000) * 1%) 38 238 рублей. А единый налог по ставке 6% от доходов равен 30 000 рублей. То есть, исчисленный налог полностью уменьшается на взносы за себя (30 000 – 38 238), надо только перечислить их в текущем году.И даже если предприниматель будет зарабатывать 650 000 рублей, он всё равно не будет платить налог, потому что исчисленная сумма полностью уменьшается за счёт взносов.

В данном случае рассчитанный налог равен (650 000 *6%) 39 000 рублей.

Взносы же с этой суммы составят (36 238 + (650 000 – 300 000) *1%) 39 738 рублей, т.е.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+