Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Налоговое право - Ндфл в грузии 2020

Ндфл в грузии 2020

Ставка подоходного налога в Грузии


Подоходный налог в соответствии с НК Грузии имеет статус общегосударственного и удерживается на всей территории страны. Физические лица-резиденты несут налоговые обязательства только с источников внутри Грузии. Доход, полученный из-за пределов грузинского государства, освобождается от налогов.

Физическое лицо признается налоговым резидентом при условии, что оно находилось на территории страны 183 и более дней в течение последних 12 месяцев.

Ставка НДФЛ в соответствии с грузинским законодательством – 20%. Но в стране есть еще специальные налоговые режимы:

  1. индивидуальные предприниматели с годовым оборотом менее 500 000 лари (около 174 500 USD), зарегистрированные как субъект малого бизнеса платят 1% с оборота. Ставка платежа в казну страны увеличивается до 3%, если их годовой оборот превышает 500 000 лари.
  2. физлица с годовым оборотом менее 30 000 лари (около 10 500 USD), которые не используют наемную рабочую силу и зарегистрированы в качестве субъекта микробизнеса не несут обязательств по уплате подоходного налога в бюджет страны;

Кроме получаемого дохода в виде заработной платы или заработка от другой деятельности, следующие выплаты или льготы, полученные от работодателя, также рассматриваются как налогооблагаемый доход:

  1. кредиты, полученные под процентную ставку, ниже установленной Министерством финансов;
  2. услуги проживания.
  3. товары или услуги полученные бесплатно;
  4. командировочные превышающие ставки, установленные Министерством финансов Грузии;
  5. страхование жизни и здоровья;
  6. использование автомобиля для личного пользования;
  7. обучение работника или членов его семьи (за исключением программ, непосредственно связанных с выполнением обязанностей работника);

Освобождаются от налогообложения следующие доходы граждан:

  1. унаследованное, подаренное или приобретенное имущество стоимостью до 150 000 лари в течение налогового года;
  2. имущество, полученное в дар или по наследству наследниками 1 или 2 очереди;
  3. доход от сдачи имущества нерезидентом, который не является постоянным представительством-нерезидентом в Грузии;
  4. прирост капитала от продажи автотранспорта, при условии владения ею более 6 месяцев;
  5. выигрыши в лотерею менее 1 000 лари;
  6. подарки стоимостью менее 1 000 лари в течение налогового года (кроме подарков работникам от работодателей);
  7. процентный доход от ценных бумаг эмитентами, которых является государство, Нацбанк Грузии или международные финансовые организации (перечень последних определяется указом Правительства);
  8. доход предпринимателя имеющего статус Высокогорного предприятия – в течение 10 лет с момента получения статуса.
  9. до 1 января 2023 года доход, полученный от сельскохозяйственного производства, если годовая выручка не превышает 200 000 лари;
  10. алименты;
  11. компенсация донорам от сдачи крови;
  12. доходы нерезидентов, полученные от источников в Грузии от страхования или перестрахования рисков предприятия;
  13. заработок нерезидента от работы в иностранных дипломатических или аналогичных учреждениях на территории Грузии;
  14. гранты, пенсия, стипендия, государственные компенсации;
  15. имущество, полученное в результате развода;
  16. благотворительные взносы;
  17. прирост капитала от продажи недвижимости, при условии владения ею более 2 лет;
  18. спортивные награды и выигрыши;

А также ряд других компенсаций и выплат.

Земельный налог для юридических лиц в Грузии

Годовая ставка налога на землю для сельскохозяйственных земель варьируется в зависимости от административной единицы и качества земли (покосы, пастбища, пахотные или приусадебные участки). Базовая ставка налога за 1 га сельскохозяйственной земли варьируется от 5 до 100 лари. Налог дополнительно корректируется по территориальному соотношению до 150%, в зависимости от местоположения.

Базовая ставка налога, подлежащая уплате за несельскохозяйственные земли, составляет 0,24 лари за квадратный метр, которая дополнительно корректируется по территориальному коэффициенту, не превышающему 150%.

Удержание налога с заработка граждан, работающих по патенту

Процедура удержания подоходного налога в рассматриваемой ситуации отличается от общего порядка. Схематично ее можно изобразить в следующей очередности:

  • Уплата фиксированного аванса работником, обладающим патентом (1200 руб.).
  • Уменьшение величины налогового платежа на сумму оплаченного работником аванса (производит налоговый агент).
  • Получение нанимателем документа, подтверждающего оплату работником фиксированного платежа. Из этого следует возможность снижения НДФЛ на сумму уплаченного аванса.

Фиксированная величина аванса индексируется.

Пересчет авансовой суммы ведется исходя из действующего коэффициента—дефлятора и регионального коэффициента. Оба множителя устанавливаются на текущий календарный год. Так, на 2020 год определены: 1,623 (дефлятор) и, соответственно, 2,3118 — для Москвы. По умолчанию региональный множитель равняется единице.

По умолчанию региональный множитель равняется единице. Действие патента распространяется только на тот регион, в котором его выдавали. Представленная схема удержания налога применяется во время действия патента.

Пример 2. Калькуляция фиксированного взноса по НДФЛ для иностранца с патентом Иностранный гражданин работает на основании патента в Москве. Ежемесячно им перечисляется фиксированный аванс — 1200 руб.

Данные для калькуляции Подсчет и размер аванса Актуальные для 2020 года показатели: 1,623 — множитель—дефлятор для НДФЛ; 2,3118 — региональный множитель для Москвы. Фиксированный аванс 1200 руб. Сумма налогового платежа: 1200 * 1,623 * 2,3118 = 4502,4руб.

Налог на прибыль и подоходный налог

– это один вид налогового платежа, который обязаны платить граждане Грузии.

Различие их заключается в том, что налог на прибыль оплачивается частными предпринимателями, компаниями и фирмами, то есть юридическими лицами.

Подоходный налог выплачивается трудоустроенным населением, . Налог на прибыль также выплачивается теми людьми, которые получают прибыль с продажи или аренды недвижимого или движимого имущества. Налог на доходы физических лиц в 2020 году равен 20% от суммы заработной платы. Налоговый взнос на прибыль сегодня равен 15%.
Налоговый взнос на прибыль сегодня равен 15%.

Обязанность выплаты налогов возлагается не только на граждан этого государства, но и на её резидентов.

Согласно действующему законодательству резидентом человек признаётся только в том случае, если он прожил на территории Грузии более 183 дней. То есть, гражданин Грузии или иностранец, проживший в этой стране более указанного срока, обязан вносить в бюджет 20% своей при условии официального трудоустройства. Как исчисляется подоходный налог в Грузии и других странах Стоит также заметить, что налог высчитывается только с прибыли или дохода из местных источников.

Если гражданин Грузии трудится в другом государстве, то он не обязан своей стране отчислять налоговые взносы, так как ставка дохода из иностранных источников равна 0%.

Физические лица могут не уплачивать налог только в том случае, если их , и человек подпадает под одну из льготных категорий. Подоходный налог при доходе меньше 3 000 лари не уплачивается:

  1. Лицами, которые являлись участниками боевых действий за сохранность территории Грузии.
  2. Матерями-одиночками.
  3. Особами, воспитывающих приёмных детей.
  4. Лицами, принимавшими участие во Второй мировой войне.
Рекомендуем прочесть:  Письмо на возврат пени в налоговую

Лица с ограниченными физическими возможностями могут не платить подоходный налоговый взнос только в том случае, если их суммарный годовой доход не более 6 000 лари.

Сравнение систем налогообложения в странах СНГ Относительно налога на прибыль можно отметить, что люди, которые вследствие продажи или сдачи в аренду получают какой — доход обязаны от этой прибыли в государственный бюджет отчислить 5%. При этом данный налог в личную налоговую базу не вносится.
Вышеуказанный налог в размере 5% люди уплачивают из прибыли, полученной вследствие:

  1. Сдачи в аренду жилой или нежилой недвижимости.
  2. Сдачи в аренду движимого имущества.
  3. Получение авторского гонорара (роялти).
  4. Продажи жилой недвижимости с земельным участком.
  5. Получение дивидендов.

Юридические лица уплачивают налог в размере 15%.

Но есть исключения. Если годовая прибыль не достигает 40 000 лари (больше 1 млн рублей), то налог не платится вовсе.

При годовой прибыли от 40 до 100 тысяч лари в год, налоговая ставка равна 0.05%-0.2%. Как создать успешный бизнес в Грузии. Личный опыт на видео. Компании, которые получают доход от реализации нефти и газа, уплачивают налоговый взнос в размере 10%. Но данная налоговая ставка применяется только по отношению к тем компаниям, которые заключили договор до 1.01.1998 года.
Но данная налоговая ставка применяется только по отношению к тем компаниям, которые заключили договор до 1.01.1998 года.

Налог на прибыль не распространяется на прибыль, полученную вследствие:

  1. Получения грантов.
  2. Получения имущества при процессе приватизации и другое.
  3. Присвоения денежных призов.
  4. Сдачи крови.
  5. Получение прибыли от развода.
  6. Получения алиментов.

Сегодня Грузия активно развивает налоговую систему. Подтверждением этого стало введение «» налогообложения в 2017 году. Суть этой модели заключается в том, что прибыль, полученная от ведения предпринимательской деятельности, возвращается обратно в компанию, то есть реинвестируется.

Если компания работает по такой модели налогообложения, то она автоматически освобождается от уплаты налоговых взносов на прибыль.

Общая налоговая нагрузка в разных странах

Изменения по НДФЛ в 2020 году для физических лиц

В 2020 году в налоговом законодательстве произойдут некоторые изменения касательно обложения физических лиц НДФЛ.

В частности, это такие изменения:

  • Расширится список льгот для пострадавших от чрезвычайных ситуаций. С 1 января, согласно Федеральному закону от 29.09.2019 № 327-ФЗ, от НДФЛ будут освобождены все доходы, полученными пострадавшими, в том числе прощение долгов и доходы в натуральной форме. Также от НДФЛ освобождаются граждане, предоставляющие пострадавшим жилые помещения. Если для пострадавших арендуется жилое помещение, то налогом не облагаются платежи в пределах сумм, полученных пострадавшими на эти цели из бюджета.
  • Снизится минимальный срок владения жильем в целях освобождения от НДФЛ. С 1 января 2020 года минимальным сроков владения недвижимым имуществом для целей освобождения от НДФЛ будет составлять 3 года. Освобождение от НДФЛ распространяется на продажу единственного жилья, совместная собственность супругов, также на земельный участок, на котором располагается продаваемое жилое помещение (Федеральный закон от 26.07.2019 № 210-ФЗ).
  • Материальная помощь студентам не будет облагаться НДФЛ. На данный момент не облагаются НДФЛ стипендии студентов, аспирантов, ординаторов и ассистентов – стажеров. С 1 января в этот список льгот по НДФЛ войдет и материальная помощь, оказываемая организациями студентам (курсантам), аспирантам, ординаторам, ассистентам-стажерам, адъюнктам (Федеральный закон от 29.09.2019 № 327-ФЗ).
  • Будет введена возможность оплатить НДФЛ единым налоговым платежом. Так, согласно Федеральному закону от 29.09.2019 № 325-ФЗ, с 1 января 2020 года средства единого налогового платежа можно будет направлять в счет уплаты НДФЛ. Это действует в тех случаях, если налоговый агент (работодатель, арендатор и т.д.) не удержал НДФЛ, и налогоплательщик должен уплатить налог по налоговому уведомлению, полученного из ФНС.
  • Освободятся от НДФЛ безнадежные долги работников организаций и ИП. При этом задолженность (частично или полностью) должна быть признана безнадежной к взысканию, физлицо не должно состоять в трудовых отношениях с кредитором и не должно быть от него зависимым. Льгота начнет действовать с 1 января 2020 года (Федеральный закон от 26.07.2019 № 210-ФЗ).

Подоходный налог в Грузии: кто является плательщиком, основная информация, в каких случаях не взымается

Подоходный налог в Грузии взымается с физических лиц-резидентов и нерезидентов по ставке 20%. Отметим, что походный налог может взыматься по ставке 5%:

  1. От дохода, полученного физическими лицами от сдачи с целью проживания жилой недвижимости, не производя вычеты из него.
  2. Избыточный доход от предоставления автотранспортных средств, жилой недвижимости и земельных участков.

В каких случаях происходит освобождение от уплаты подоходного налога в Грузии?

В Грузии существуют льготы, предусматривающие неуплату подоходного налога. В случае, если у физического лица возникает право на несколько льгот, то применяется наивысшая из них. Если доход не превышает 3000 лари в год, его могут не уплачивать следующий круг лиц:

  1. Участники боевых действий за территориальную целостность Грузии и Второй мировой войны.
  2. Лица, которые имеют звание «Мать Грузии».
  3. Матери-одиночки.
  4. Лица, усыновившие или взявшие на воспитание ребенка.

Также воспользоваться льготой по неуплате этого налога в Грузии могут лица с ограниченными возможностями, если их годовой доход не превышает 6000 лари.

Также, Налоговым кодексом предусмотрено освобождение от подоходного налога:

  1. Прибыль некоммерческой организации, полученная для благотворительной деятельности.
  2. Гранты и государственные академические стипендии.
  3. Доход от предоставления имущества в лизинг нерезидентами.
  4. Военные пособия получившим увечья, или в случае гибели лица.
  5. Имущество, полученное при приватизации.
  6. Денежные призы, полученные спортсменами.
  7. Государственные, накопительные и возвратные пенсии и компенсации.
  8. Доход, полученный впоследствии развода.
  9. Излишек за продажу автотранспорта, находившегося в собственности не более полугода.
  10. Имущество, полученное безвозмездно как компенсация в случае стихийных бедствий.
  11. Алименты.
  12. Доходы нерезидентов, полученные от работы в иностранных дипломатических учреждениях на территории Грузии.
  13. Доходы, полученные от не находящихся на территории Грузии источников.
  14. Компенсация лицам с гуманитарным статусом или беженцам, временно перемещенным лицам.
  15. Компенсация за сдачу крови.
  16. Доходы нерезидентов в виде заработной платы за наемную работу, выполняемую менее 30 календарных дней на территории Грузии.
  17. Излишек за продажу жилой недвижимости, которая находилась в собственности не более 2 лет.

Счет в грузинском банке россиянина: уведомление налоговой службы

Россиянин, открывший счет в банке Грузии обязан уведомить фискальный орган по месту проживания об открытии/закрытии/изменении реквизитов банковского счета в иностранном банке.

Кроме этого, он также обязан до 1 июня каждый год предоставлять отчеты о движении средств по всем иностранным счетам, в том числе: личным, карточным, депозитным.

Что не считается распределенной прибылью для фирмы в Грузии

Действующий Налоговый кодекс Грузии не считает распределенной прибылью:

  1. передачу в собственность партнера долей или акций юридического лица;
  2. распределение предприятием дивидендов, полученных от иностранной компании (за исключением лиц, зарегистрированных в юрисдикциях со льготным налогообложением).
  3. распределение дивидендов на ОСО, КО, ООО, ОА или кооператив (кроме лиц, освобожденных от уплаты налога на прибыль);
  4. передача государству или муниципалитету активов путем уменьшения капитала, если более 50% акций/долей компании находится в собственности государства или муниципалитета;
  5. оплату/выплату в денежной или натуральной форме при ликвидации предприятия или во время выкупа долей /акций, не превышающую размер вклада в капитал (уставной и эмиссионный);

Перспективы изменений, касающихся подоходного налога в Грузии

Поступления от подоходного налога в бюджет страны за 2018 год составили 2,9 млрд. лари (29,7% от всех налоговых отчислений).

Больше Грузия заработала только от НДС – 4,4 млрд. лари (45,7%). На 2020 год в планы правительства входит получить от подоходного налога около 3 365,0 млн.

лари. После старта пенсионной реформы ряд политических партий в Грузии выступили с предложением снизить ставку подоходного налога до 18%, чтобы совокупная нагрузка на доходы физических лиц не превышала 20% (имеется ввиду 2% пенсионного взноса).

Также рассматривается перспектива деньги от подоходного налога направлять не в центральный бюджет, а в местные бюджеты в зависимости от региона регистрации физического лица. Если у Вас возникли вопросы относительно налогообложения доходов физических лиц-нерезидентов в Грузии, пишите нам на электронную почту: . Мы обязательно их рассмотрим и дадим подробный ответ.

Кроме этого можете к нам обращаться также и по другим вопросам, связанным с налогообложением, ведением бизнеса и инвестированием в Грузии. Метки:

Как распределены средства из бюджета

Согласно законопроекту, ассигнования государственного бюджета определены в размере 14,2 миллиарда лари, в том числе бюджетные средства – 13 миллиардов лари, а финансирование со стороны доноров — 1,2 миллиарда лари.

Прогнозные показатели госбюджета Грузии на 2020 год Наибольшее финансирование в 2020 году получат министерство по делам вынужденных переселенцев с оккупированных территорий, труда, здравоохранения и социальной защиты, министерство регионального развития и инфраструктуры Грузии, а также министерство образования, науки, культуры и спорта.

Прогнозные показатели госбюджета Грузии на 2020 год Наибольшее финансирование в 2020 году получат министерство по делам вынужденных переселенцев с оккупированных территорий, труда, здравоохранения и социальной защиты, министерство регионального развития и инфраструктуры Грузии, а также министерство образования, науки, культуры и спорта.

В частности, финансирование Минздрава увеличивается по сравнению с текущим годом на 382,6 миллиона лари и составит 4,3 миллиарда или 30,6% от общего объема ассигнований. Ассигнования госбюджета в Грузии на 2020 год по сферам Направление ассигнования Объем ассигнований, млн лари Отношение к ВВП, % Расходы государства общего назначения 1 723,6 3,6 Оборона 978,4 2,0 Общественный порядок и безопасность 1 209,8 2,5 Экономическая деятельность 2 207,7 4,6 Охрана окружающей среды 102,3 0,2 Жилищно-коммунальное хозяйство 143,3 0,3 Здравоохранение 1 118,5 2,3 Отдых, культура и религия 335,9 0,7 Просвещение 1 539,7 3,2 Социальная защита 3 512,8 7,2 Бюджет министерства регионального развития и инфраструктуры увеличится на 71,6 миллиона лари и превысит два миллиарда. Финансирование министерства образования, науки и спорта увеличится на 132,4 миллиона лари и составит 1,6 миллиарда лари.

Бюджет Грузии на 2020 год: основные приоритеты и направления

ТБИЛИСИ, 30 сен — Sputnik. В В проекте государственного бюджета на 2020 год отражены все те приоритеты, на которые опирается наша политическая команда, заявил премьер-министр Грузии Георгий Гахария на заседании правительства в понедельник.

Консолидированный бюджет в 2020 году составит 16 миллиардов лари.

Текущие расходы составят 11,3 млрд лари или 23,5% от ВВП. Бюджет рассчитан исходя из прогноза экономического роста в 5%, а дефицит бюджета запланирован на уровне 2,7%.

«Проект бюджета является результатом труда всей нашей команды.

В нем отражены все те приоритеты, на которые опирается наша политическая команда.

Кроме того, от эффективного выполнения бюджета будет зависеть развитие нашей страны в 2020 году», — отметил премьер. По словам премьера, в бюджете 2020 года предусмотрен рост пенсий для всех пенсионеров на 20 лари (примерно 7 долларов).

На столько же повысится пенсия для лиц с ОВЗ в возрасте до 18 лет и первой и второй группы. Кроме того, с 1 июля 2020 года пенсионеры старше 70 лет дополнительно будут получать 30 лари (более 10,3 доллара), то есть в целом пенсия для данной группы увеличится на 50 лари (более 17,2 доллара).

Также повышается зарплата педагогов, работающих на полной ставке как в текущем, так и в начале будущего года. Это значит, что к началу 2020 учебного года зарплата учителей повысится на 300 лари (более 103 долларов).

По словам главы грузинского правительства, бюджет будущего года ориентирован на социальную ответственность и экономическое развитие.

«Мы считаем, что этот бюджет основан на нуждах граждан, и что самое главное – он учитывает социальные интересы тех важных групп, от которых зависит будущее нашей страны. Безусловно, в первую очередь, это дети, безусловно, это также наши пенсионеры… В бюджете особое внимание будет уделено педагогам, врачам, правоохранителям и военным», — подчеркнул Гахария.

Премьер также заострил внимание на тех основных принципах, на которые опирается главный финансовый документ страны на 2020 год.

«В первую очередь, бюджет ориентирован на граждан.

Также приоритетом остается критически важные для развития экономики инфраструктурные проекты, и это, безусловно, должно способствовать эффективному росту нашей экономики. Третьим основным принципом является эффективное управление бюджетом.

Здесь не может быть никакого компромисса.

Поэтому, коллеги, все те основные обязательства, которые есть у ваших министерств, в этом бюджете должны быть выполнены своевременно и эффективно», — отметил Гахария.

Еще одним критически важным принципом, по словам премьера, является, как минимум, не увеличивать бюрократические расходы и сокращать их там, где возможно путем эффективного управления. По словам Гахария, работа над проектом бюджета окончательно завершится сегодня, после чего документ будет направлен на утверждение в парламент.

Акциз в Грузии и налоговые льготы

Платить акциз обязаны лица занимающиеся, производством, импортом, экспортом подакцизных товаров (в основном алкогольные напитки и сигареты), а также поставкой газового конденсата либо природного газа для автомобилей и предприятия предоставляющие коммуникационные услуги.

Ставка налога рассчитывается исходя из таблицы указанной в ст.

188 Налогового кодекса. К примеру, на 1 л пива применяется акциз в размере 0,12 лари.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+