Оглавление:
- Справка для сотрудников
- Бланк 2-НДФЛ в 2021 году
- Когда подавать справки по форме 2-НДФЛ по итогам 2018 года?
- Пример заполнения
- Коды доходов и вычетов
- Шаг 3. Информация для справки: коды доходов и вычетов
- Блок подтверждения достоверности
- Форматы сдачи
- Пример заполнения 2-НДФЛ для ИФНС
- Как правильно ее заполнить — образец заполнения для работника
- Что изменилось в 2-НДФЛ?
- Пример заполнения 2-НДФЛ для сотрудника
- Новая форма 2-НДФЛ в 2018 году
- Изменения в структуре отчета
- 2-НДФЛ для сотрудника – новая форма
- Как заполнить справку, если доходы работника облагались по разным ставкам?
- Разделы 3-5
- Раздел 1. Данные о физическом лице — получателе дохода
- 2-НДФЛ для сотрудника: пример заполнения
- 2-НДФЛ для ИФНС
Справка для сотрудников
«Справка о доходах и суммах налога физического лица» будет выдается налоговыми агентами физлицам по их заявлениям в соответствии с пунктом 3 статьи 230 НК. Эта справка – облегченный вариант новой 2-НДФЛ. В ней более компактно, без приложений, отражаются все необходимые сведения.
- , обозреватель «Клерка», эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению
«».
Рубрики: Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера».
Все для бухгалтера. Пора завести блог на Клерк.ру Блог компании на «Клерке» — это ваш новый инструмент, чтобы рассказать о себе.
Публикуйте любой контент про вашу компанию.
Мы не просим купить подписку.
У нас вообще все бесплатно. Иногда команде «Клерка» это непросто. Помогите ей. Это легко © 2001–2020, Клерк.Ру.
18+
Бланк 2-НДФЛ в 2021 году
Сами формы отчетов по НДФЛ тоже скоро изменят. Справка 2-НДФЛ войдет в состав годового расчета 6-НДФЛ. Но формы объединят только с отчетности за 2021 год.
Отчитаться по-новому надо будет не раньше 2022 года.
Поэтому в 2021 году справку о доходах и суммах налога физического лица:
- для налоговой инспекции составляйте по форме 2-НДФЛ из приложения 1 к приказу ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566,;
- для физлица – по форме из приложения 5. Эти формы применяют с 2021 года по доходам за 2018 год и последующие периоды.
Скачайте актуальные бланки:
Когда подавать справки по форме 2-НДФЛ по итогам 2018 года?
Представить справки 2-НДФЛ за 2018 год нужно будет в общеустановленный срок — не позднее 01.04.2019 ().
В случае невозможности в течение 2018 года удержать НДФЛ у налогоплательщика налоговый агент должен подать в свою налоговую инспекцию, а также передать самому физлицу справки 2-НДФЛ не позднее 01.03.2019, указав в справках признак «2» (). При этом представление справки с признаком «2» не освобождает налогового агента от обязанности подать по этим же лицам справку 2-НДФЛ и с кодом «1». И сделать это нужно будет в общие сроки – не позднее 01.04.2019.
Скачать форму справки ! Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в
Пример заполнения
В бухгалтерию ООО «Звери» поступило заявление от Снегирева Андрея Дмитриевича о выдаче ему справки о доходах за истекший 2018 год для подтверждения уровня заработка в банке. Справка 2-НДФЛ сотруднику за 2018 год будет заполняться в следующем порядке:
- Руководитель предприятия заверяет заполненную справку своей подписью. Документ регистрируется работодателем в журнале выданных справок.
- В разделе 2 бланк 2-НДФЛ для сотрудника 2021 будет содержать Ф.И.О. заявителя (работника – Снегирев Андрей Дмитриевич), его дату рождения, гражданство, ИНН и паспортные данные. О том, что идентификация физического лица производится именно по паспорту, свидетельствует код «21» в поле с кодом документа, удостоверяющего личность (все необходимые коды содержатся в приложениях к Порядку заполнения 2-НДФЛ — приложение № 2 к приказу ФНС №
- Итоговые показатели доходности и сумм налога приводятся в 2-НДФЛ за 2018 год для сотрудников в разделе 5. Общий размер налогов вводится без учета льгот (суммируется все, что вошло в таблицу из раздела 3), налоговая база будет равна разнице между общим объемом доходов и примененными вычетами. НДФЛ указывается за год – исчисленный и удержанный, отправленный в бюджет.
- В следующем блоке обозначается ставка налогообложения – 13%. Далее помесячно вводятся начисления в пользу работника с разбивкой на виды доходов. К примеру, сотруднику каждый месяц начислялась зарплата в сумме 35 800 руб. и премия в размере 10 800 руб. В июле Снегирев был в отпуске, сумма отпускных составила 33 650 руб. В этом случае справка 2-НДФЛ для сотрудника 2021 будет содержать коды 2000 (с суммами зарплаты), 2002 (для премии) и 2012 (по отпускным). размещены в приказе ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ (ред. от 24.10.2017)
- Обозначается налоговый агент (работодатель). Для этой цели вводится наименование предприятия, его коды ИНН и КПП, код ОКТМО, проставляются контактные данные для связи.
- Допустим, работник в 2018 году применял на троих детей в возрасте до 18 лет (коды 126, 127, 128). Льгота была действительна в течение 7 месяцев, т.к. в августе был превышен накопительный лимит доходности (350 тыс. руб.). В разделе 4 новая справка 2-НДФЛ для сотрудников будет содержать обобщенные суммы примененных льгот за год – по 9800 руб. на первого и второго ребенка (1400 х 7 месяцев) и 21 000 руб. на третьего ребенка (3000 х 7 месяцев).
Рубрики: Tags:
- , ,
Понравилась статья?
Подпишитесь на рассылку НДФЛ НДФЛ НДФЛ | 9:41 25 октября 2018 НДФЛ | 14:36 11 декабря 2014 НДФЛ НДФЛ | 11:11 22 ноября 2016 НДФЛ | 12:33 17 августа 2017 НДФЛ | 12:31 3 апреля 2018 НДФЛ НДФЛ | 11:10 11 сентября 2018 НДФЛ НДФЛ | 14:50 30 декабря 2021 НДФЛ | 11:05 30 января 2021 НДФЛ | 9:58 11 апреля 2016 НДФЛ
2-НДФЛ (новая форма 2021) – образец заполнения
Справка оформляется по доходам налогоплательщиков, облагаемых подоходным налогом по разным ставкам. Если применялось несколько ставок, по каждой из них заполняются отдельные разделы 1-3 и приложение. Все страницы должны иметь сквозную нумерацию формата «001».
Образец заполнения новой формы 2-НДФЛ для ИФНС рассмотрим на примере. Справка оформляется по доходам физического лица Фадеева М.А., который является налоговым резидентом РФ. Он официально трудоустроен в ООО «Фаянс», получает там заработную плату и квартальные премии по результатам работы (за производственные достижения).
Фадеев М.А. имеет двоих детей, в течение всего периода трудоустройства в 2018 году он пользоваться стандартным вычетом на первого и второго ребенка по 1400 руб.
на каждого. Общая сумма начисленного и удержанного налога совпадают – 18 985 руб. Как должна быть оформлена 2-НДФЛ (новая форма, образец которой представлен в статье):
- признак справки обозначается кодом – «1» свидетельствует о том, что начисленные налоги были удержаны (при невозможности удержания ставится код «2», если НДФЛ удержал правопреемник работодателя ставится «3», если он не смог этого сделать — ставится «4»);
- указывается номер корректировки – так как в примере форма новой справки 2-НДФЛ является первичной, ставится «00» (если речь идет об аннуляции предыдущего документа, вводится комбинация «99»);
- отражается наименование налогового агента – название фирмы-работодателя в сокращенном варианте (как в учредительных документах), полное наименование вписывается при условии, что отсутствует краткая версия;
- вводится код ОКТМО и контактные данные.
- проставляется ИНН и КПП фирмы-работодателя;
- указывается номер справки – он присваивается налоговым агентом в соответствии с порядковой нумерацией, отраженной во внутренних книгах учета (если бы форма была или отменяющей, вводился бы номер первоначального документа);
- проставляет код налогового органа, в который будут отправлены данные – 9108;
- идентифицируется отчетный год – 2018;
Заполнение новой формы 2-НДФЛ продолжается оформлением раздела 1. В нем вводятся персональные данные о сотруднике – ФИО, дата рождения, гражданство, реквизиты удостоверяющего документа (в примере это паспорт РФ), статус налогоплательщика (в примере он обозначен кодом «1», что свидетельствует о том, что человек является резидентом РФ).
Чтобы правильно была составлена справка 2-НДФЛ (новая форма 2021), заполнить надо раздел 2 с обобщенными данными и сопоставить итоговые значения в нем с показателями раздела 3 и приложения.
В разделе 3 приводится расшифровка по примененным налоговым вычетам:
- код 127 (на второго ребенка) в сумме 12 600 руб. (1400 х 9 мес.).
- код 126 (на первого ребенка) в сумме 12 600 руб. (1400 х 9 мес.);
Как заполнять новую форму 2-НДФЛ при оформлении приложения:
- в столбец 3 вводятся числовые показатели.
- в колонку 2 вводятся (, 2002 – премия, 2012 – отпускные, 2013 – компенсация отпуска) и вычетов (кроме стандартных, имущественных и социальных);
- в столбец 1 проставляются порядковые номера месяцев, за которые были начислены доходы;
Коды доходов и вычетов приведены в приказе ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ (ред. от 24.10.2017). Итоговые данные вносятся в раздел 2, где отражается общая сумма начислений, доходы за минусом примененных вычетов, начисленный, удержанный и уплаченный налог.
Рубрики: Tags:
- ,
Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку НДФЛ НДФЛ НДФЛ | 9:41 25 октября 2018 НДФЛ | 10:58 1 июня 2016 НДФЛ НДФЛ | 13:58 29 января 2018 НДФЛ | 10:20 17 декабря 2018 НДФЛ Иностранные работники НДФЛ НДФЛ | 10:10 2 марта 2021 НДФЛ | 14:36 11 декабря 2014 НДФЛ НДФЛ | 11:11 22 ноября 2016 НДФЛ | 12:33 17 августа 2017
Коды доходов и вычетов
устанавливаются приказами ФНС (последние изменения утверждены приказом от 24.10.2017 № Полный перечень кодов по доходам смотрите .
Но чаще всего придется указывать следующие:
- 2012 – отпускные;
- 2300 – оплата больничного.
- 2002 – премия;
- 2000 – заработная плата;
Наиболее употребляемые вычеты для данного раздела:
- 503 – вычет из материальной помощи (до 4000 руб. в год).
- 501 – вычет из стоимости подарков (до 4000 руб. в год);
Полный перечень кодов по вычетам смотрите .
При отсутствии суммовых показателей в графах справки проставляется ноль.
Шаг 3. Информация для справки: коды доходов и вычетов
Полный перечень кодов дохода регламентирован в приложении № 1 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ (ред. от 24.10.2017). Так, например, код дохода «Дивиденды» в образец 2-НДФЛ за 2021 год — 1010, а заработная плата по трудовому договору — 2000. С 01.01.2018 чиновники ввели пять новых кодов дохода и всего один — для вычетов.
Напомним введенные коды доходов и вычетов. Старые списки доходов пополнились: 2013 Денежная компенсация за неиспользованный трудовой отпуск 2014 Выходные денежные пособия на период трудоустройства после увольнения, выплаченные сверх трехмесячного и шестимесячного заработка сотрудникам организаций, расположенных в районах Крайнего Севера (и приравненных к ним территориях) 2301 Суммы штрафов и неустойки, выплаченные организациями по решению судебных инстанций за нарушение Закона № 2300-1 «О защите прав потребителей» 2611 Сумма списанных с баланса организации безнадежных долгов 3021 Полученные проценты (купоны) по обращающимся облигациям российских компаний, номинированным в рублях и эмитированным в период с 01.01.2017 по 31.12.2019 включительно Список налоговых вычетов, утвержденный в приложении № 2 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ (ред. от 24.10.2017), дополнили новым кодом 619 — вычет в сумме положительного финансового результата (процента), полученного сотрудником по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете.
Блок подтверждения достоверности
В зависимости от того, кто ставит подпись на 2-НДФЛ, нужно указать код:
- 1 — документ подписал сам налоговый агент или правопреемник;
- 2 — документ подписал законный представитель.
Справку может подписать директор организации или предприниматель, правопреемник, а также доверенное лицо.
В последнем случае в нижней строке прописываются наименование и реквизиты доверенности.
Выше нужно указать ФИО представителя.
Форматы сдачи
Когда численность компании составляет несколько человек, то 2-НФДЛ можно сдать в налоговую на бумаге. Если число физических лиц, получивших доход в компании, превысило 25 человек, то сдавать отчет придется только в электронном виде (п.
2 ст. 230 НК РФ) по телекоммуникационным каналам связи. Для подготовки отчетов используется бесплатное ПО ФНС «Налогоплательщик ЮЛ».
Чтобы отправить электронный отчет в ИФНС в электронном виде, необходимо заключить договор с уполномоченным оператором связи, получить электронно-цифровую подпись и установить программное обеспечение. Как проверить справку перед сдачей в налоговую в электронном виде?
Для этого достаточно скачать на официальном сайте ИФНС бесплатную программу Tester.
Установив ее на своем компьютере, можно проверить файл, отправляемый в ИФНС, на соответствие формату предоставления отчета в электронном виде.
Пример заполнения 2-НДФЛ для ИФНС
Бланк 2-НДФЛ, предназначенный для налоговой инспекции, состоит из двух листов:
- Справка, в которой указывают реквизиты ИФНС, налогового агента и физлица, обобщенные суммы доходов, вычетов, исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджет налога.
- Приложение – доходы и вычеты с разбивкой по месяцам. В нем не указывают стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты (п. 6.4 порядка заполнения). Их показывают только в разделе 3 первого листа справки 2-НДФЛ. А если, например, в течение года работнику выплачивали материальную помощь, то в приложении в качестве вычета нужно отразить необлагаемую часть суммы – 4000 руб. с кодом 503. Такой вычет предусмотрен п. 28 ст. 217 НК РФ. Отражают его в том месяце, когда предоставили.
2-НДФЛ нужно сформировать по каждому человеку, который получил доход (в том числе при невозможности удержать НДФЛ – в таких случаях заполняют справку с признаком «2» или «4»).

Образец справки 2-НДФЛ на 2021 год для ИФНС (начало)

Образец справки 2-НДФЛ на 2021 год для ИФНС (конец) С помощью онлайн-сервиса вы можете автоматически заполнять справки 2-НДФЛ, формировать любые отчеты, отправлять их в налоговую не отходя от рабочего места. Сервис учитывает изменения в законодательстве, напоминает о сроках сдачи отчетности, уплаты налогов и взносов, и делает многое другое.
0 нравится Поделиться: Подпишитесь на рассылку для предпринимателей Вы будете получать новости законодательства, советы по снижению налогов и кейсы предпринимателей Подписаться Вам будет интересно Бесплатные вебинары Похожие статьи
Как правильно ее заполнить — образец заполнения для работника
Справка состоит из 5 разделов, в каждом из которых содержится необходимая информация.Разберем заполнение формы по шагам:Начинается оформление с указания года, за который справка выдается, и даты выдачи.Раздел 1 содержит сведения о налоговом агенте, осуществившем в указанном налогом периоде выплаты в пользу работника.Заполняется:
- код по ОКТМО, который можно найти на ;
- КПП для организаций (ИП его не указывают);
- телефон для контактов;
- наименование налогового агента в сокращенном виде в соответствии с уставными документами (ИП указывает свои ФИО).
- ИНН организации или ИП;
Раздел 2 отражает информацию о физическом лице, которому оформляется справка о доходах.Заполнению подлежат:
- ИНН гражданина в соответствии с выданным ему свидетельством;
- Фамилия, имя и отчество полностью без сокращений;
- Статус плательщика налога:
- 5 — нерезидент РФ, получивший статус беженца;
- 2 — нерезидент РФ;
- 3 — специалист высокой квалификации, не являющийся резидентом РФ;
- 4 — нерезидент РФ, являющийся участником программы по переселению в страну зарубежных соотечественников;
- 1 — резидент РФ;
- 6 — иностранец, работающий на территории страны по патенту.
- Код удостоверяющего личность документа:
- Дата рождения;
- Код страны гражданства (проставляется в соответствии с ОКСМ, для россиян – 643);
- 21 – российский паспорт;
- 10 – иностранный паспорт.
- Серия и номер удостоверения личности.
Раздел 3 заполняется в табличном виде, где содержатся данные о полученном доходе с разбивкой по кодам и месяцам, а также код и сумма необлагаемого налогом вычета.
Ежемесячная начисленная заработная плата работнику составляет 32500 руб. Размер премии составляет 5200 руб. Очередной отпуск был в июне, за него начислено 30260 руб.
В справке 2-НДФЛ сотрудника будут содержаться коды выплат 2000 (зарплата), 2002 (премия), 2012 (отпуск).В раздел 4 вынесены коды и суммы стандартных, социальных и имущественных вычетов, которые предоставляются работнику по месту работы.Самые распространенные коды вычетов:ВычетыКодРасшифровка501Вычет с суммы подарка (предоставляется не более 4000 рублей в год)503Вычет из сумм материальной помощи, но не более 4000 рублей в годОзнакомиться со всеми кодами вычетов можете .Все коды и расшифровка доходов и вычетов представлены в Приказе ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ — Например, стандартный вычет для сотрудника на троих несовершеннолетних детей (до 18 лет) в 2018 году предоставлен по кодам 126, 127, 128. Он действовал до октября, пока доход не достиг лимита, установленного в размер 350 тысяч рублей. Раздел 4 справки 2-НДФЛ содержит суммы вычетов за 2018 год: на первого и второго ребенка по 12600 рублей (1400 руб.
× 9 месяцев), на третьего – 27000 рублей (3000 руб. × 9 месяцев).Разделе 5. Итоговые показатели суммы дохода суммируются и заносятся в таблицу.
Далее определяется налоговая база и заносятся сведения о налоге:
- сумма перечисленного НДФЛ в бюджет (∑ = НБ — 13%).
- ОСД — исчисленная сумма за весь период;
- НБ — удержанная из дохода (НБ = ОСД — вычеты);
Если в течение указанного периода имели место случаи излишне удержанной суммы налога или не удержанной, то эти данные заносятся в соответствующие графы таблицы.Справка подписывается представителем налогового агента.
Обычно это работник бухгалтерии, который ее составил. Допускается подписание самим руководителем.
В соответствующем поле прописывается ФИО представителя и его личная подпись.
Что изменилось в 2-НДФЛ?
Форма справки 2-НДФЛ применяется с отчетности за 2017 год. То есть налоговые агенты по ней уже отчитывались. Если же говорить об изменениях в 2-НДФЛ по сравнению с той формой, по которой организации и ИП отчитывались за 2016 год, то необходимость обновления справки и порядка ее заполнения была вызвана тем, что «старая» форма не позволяла представлять сведения о доходах физлиц за налогового агента его правопреемниками.
Основные перемены в действующей форме справки по сравнению с ее более ранней редакцией представлены в таблице.
Раздел справки 2-НДФЛ Показатель Что изменилось 1 «Данные о налоговом агенте» Форма реорганизации (ликвидации) (код) В «старой» форме справки (по которой отчитывались за 2016 год) этих показателей не было. В действующей же справке они заполняются при представлении 2-НДФЛ за реорганизованную фирму ее правопреемниками () ИНН/КПП реорганизованной организации 2 «Данные о физическом лице – получателе дохода» Адрес места жительства в Российской Федерации В актуальной форме справки данные сведения не приводятся 4 «Стандартные, социальные, инвестиционные и имущественные налоговые вычеты» Наименование раздела Из наименования исключено слово «инвестиционные» Соответственно, и подписать справку 2-НДФЛ за 2017 год может как сам налоговый агент (его правопреемник), так и его представитель.
Пример заполнения 2-НДФЛ для сотрудника
Справка 2-НДФЛ для физлиц состоит из одного листа.
В ней указывают:
- ОКТМО, телефон, ИНН/КПП налогового агента;
- сведения об облагаемых доходах, вычетах и исчисленном, удержанном и перечисленном в бюджет НДФЛ.
- ИНН, ФИО, статус налогоплательщика, дату рождения, гражданство и паспортные данные физлица, получившего доходы;

Образец справки 2-НДФЛ на 2021 год для сотрудника
2-НДФЛ – новая форма 2021 (бланк, образец)
Для подтверждения доходов наемного работника в налоговой инспекции или в банковских учреждениях (например, при оформлении ипотеки) применялись единые шаблоны справок 2-НДФЛ. В этом документе наниматели (налоговые агенты) отражали трудоустроенных у них лиц, размер и их тип.
Но с 2021 года для разных целей предусмотрены отдельные формы:
- справка о суммах заработка, которая разработана для (приложение № 5 к приказу №
- справка 2-НДФЛ, новая форма (2019), которая предназначена для подачи в ФНС (приложение № 1 к приказу № ММВ-7-11/566@);
Налоговый орган разграничил функциональное назначение документов о доходах. На руки работники будут получать справку, структура которой почти соответствует , а новая форма 2-НДФЛ, в 2021 году должна подаваться в ИФНС. Структура обновленной справки для сдачи в налоговую инспекцию содержит меньше разделов (3 вместо прежних 5, но появились дополнительные информационные блоки):
- раздел 1 – сведения о физическом лице, в пользу которого производились начисления;
- новая форма 2-НДФЛ за 2018 год в разделе 2 отражает сумму исчисленного и выплаченного налогоплательщику дохода, величину НДФЛ;
- новая форма 2-НДФЛ за 2018 год содержит дополнительный блок с расшифровкой данных о начисленных доходах – приложение к справке (здесь должны прописываться суммы доходов с привязкой к идентифицирующим их кодам и расчетным месяцам).
- вводная часть с общими данными о налоговом агенте;
- раздел 3 предназначен для систематизации информации по примененным нанимателем налоговым вычетам (речь идет только о , и вычетах);
2-НДФЛ (новая форма 2021), бланк которой скачать можно ниже, нельзя распечатывать с двух сторон одного листа.
Под запретом и исправление ошибок при помощи корректирующих средств. Нельзя листы документа скреплять скобами, склеивать.
Образец справки 2-НДФЛ не может содержать пустые ячейки – при отсутствии данных поля заполняются прочерками (вместо числовых параметров ставятся нули). Не должно быть и отрицательных значений цифровых показателей.
Новая форма 2-НДФЛ в 2018 году
Справка 2-НДФЛ была утверждена приказом ФНС РФ от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485. Но уже утвержден новый приказ ФНС о внесении изменений в ее форму (приказ ФНС от 17.01.2018 № ММВ-7-11/19).
Причиной обновлений стало предоставление возможности подавать сведения 2-НДФЛ правопреемникам налогового агента.
Насколько новая форма 2-НДФЛ 2018 отличается от прежней?
- Из «Данных о физлице – получателе дохода» раздела 2 в новой форме 2-НДФЛ за 2018 год удалены все поля, связанные с местом проживания физлица: адрес, код страны, код субъекта.
- Исключено отражение инвестиционных вычетов по налогу в разделе 4.
- Уточнен порядок отражения документа, подтверждающего полномочия представителя агента (правопреемника): нужно будет указывать его наименование и реквизиты.
- Меняется штрих-код справки 2-НДФЛ.
- В раздел 1 «Данные о налоговом агенте» добавлены новые поля о форме реорганизации (ликвидации) и ИНН/КПП реорганизованной фирмы. Заполнять их нужно правопреемникам, подающим сведения за фирму-предшественника.
Образец справки 2-НДФЛ (новая форма-2018) можно найти ниже.
Применяться новая форма будет с отчетности за 2017 год, после вступления ее в силу 10.02.2018 г. Напомним, что справки по доходам 2017 г. с признаком «1» и «3» подаются в ИФНС не позднее 02.04.2018 г., а с признаком «2» и «4» – 01.03.2018 г.
Изменения в структуре отчета
В бланке для работников изменений немного. Структура претерпела незначительные корректировки.
Исключены поля и коды, которые были актуальны для ФНС.
В целом бумага сохранила общую структуру и внешний вид.
Чего не скажешь об отчете 2-НДФЛ, предоставляемом в ФНС.
Этот формат имеет существенные отличия. Во-первых, разрослась сама форма.
В образец заполнения бланка справки 2-НДФЛ за 2021 год добавлены новые поля и сведения, а старые неактуальные коды были исключены. Например, введен реквизит «Код вида уведомления».
2-НДФЛ для сотрудника – новая форма
Шаблоны справок о доходах и особенности их заполнения, а также электронные форматы зафиксированы в Приказе ФНС от 02.10.2018 г. № Бланки справок (приложение № 1 к приказу ФНС) и для выдачи работникам (приложение № 5) совпадают по содержанию, но различается их структура. Справка 2-НДФЛ для сотрудника оформляется по образцу, который ранее был един для всех случаев.
Документ в 2021 г. почти не изменился, он состоит из одной страницы и содержит следующие информационные блоки:
- Расшифровка доходов приводится в табличном блоке раздела 3. Информация вводится отдельно за каждый месяц с указанием .
- Итоговые размеры доходов, налогооблагаемых сумм и налоговых отчислений (раздел 5).
- Детализация примененных на протяжении рассматриваемого периода налоговых вычетов с указанием их кода (раздел 4).
- В следующем разделе форма 2-НДФЛ для сотрудника содержит данные о получателе доходов – физическом лице, на имя которого составлена справка (раздел 2).
- Подпись представителя налогового агента (руководителя предприятия).
- Наименование бланка с указанием даты составления. На справке для работника теперь отсутствует название формы «2-НДФЛ», номер справки и корректировки, ее признак и код ИФНС.
- Данные о налоговом агенте, в роли которого выступает работодатель – он производит доходные начисления в пользу физического лица, удерживает налог и перечисляет его в бюджет (раздел 1).
Какую справку 2-НДФЛ выдавать сотруднику на руки?
Ту, которая представлена в приказе № ММВ-7-11/566@ в приложении 5. Заполняют ее на основании бухгалтерских данных по расчетам с наемным персоналом и подоходному налогу.
Главным источником информации при составлении 2-НДФЛ для сотрудника выступает , который ведется обособленно по каждому человеку. Обновленная справка 2-НДФЛ для сотрудника вводится в документооборот налоговых агентов с 2021 года. Это означает, что доходы за истекший 2018 год надо отражать уже по новым шаблонам.
Порядок составления и оформления справки, выдаваемой работникам на руки, не отличается от правил, действовавших до 2021 года в отношении 2-НДФЛ — новая форма 2021 для сотрудника заполняется по прежней схеме.
Как заполнить справку, если доходы работника облагались по разным ставкам?
Если в течение налогового периода присутствовали доходы, которые облагаются разными ставками НДФЛ (13, 15, 30 и 35%), то разделы 3-5 заполняются отдельно по каждой из них.
Поскольку все сведения должны быть отражены в одной справке, то они могут не поместиться в одином листе. В этом случае данные переносятся на второй лист, где:
- в заголовке будет содержаться номер страницы;
- 3-5 разделы заполняются аналогично первому листу с обязательным подписанием каждой из листов формы.
- 1-2 разделы не заполняется;
Разделы 3-5
Показатели (кроме НДФЛ) отражают в рублях и копейках.
Сумма налога округляется по правилам арифметики. Если мы выплачивали доходы, не облагаемые НДФЛ в полном объеме (перечень таких доходов приведен в статье 217 НК РФ), суммы таких доходов в 2-НДФЛ мы не включаем. Например, в 2-НДФЛ не отражаются:
- единовременная выплата при рождении ребенка в размере до 50 000 руб.
- выплата увольняемому сотруднику выходного пособия в размере не более трех месячных заработков;
- пособия по беременности и родам и по уходу за ребенком до 1,5 лет;
Раздел 1.
Данные о физическом лице — получателе дохода
В этом разделе нужно указать данные сотрудника:
- 4 — участник Госпрограммы по добровольному переселению в Россию соотечественников, нерезидент;
- 2 — налоговый нерезидент РФ;
- 5 — иностранец либо человек без гражданства, получивший статус беженца или временное убежище в РФ, нерезидент;
- дата рождения;
- 1 — налоговый резидент РФ;
- код страны из Общероссийского классификатора стран мира (Россия — 643);
- ИНН;
- 6 — иностранец, работающий в России на основании патента.
- серия и номер паспорта.
- 3 — высококвалифицированный специалист-нерезидент;
- код вида документа (паспорт — 21);
- фамилия, имя и отчество;
- статус:
- 1 — налоговый резидент РФ;
- 2 — налоговый нерезидент РФ;
- 3 — высококвалифицированный специалист-нерезидент;
- 4 — участник Госпрограммы по добровольному переселению в Россию соотечественников, нерезидент;
- 5 — иностранец либо человек без гражданства, получивший статус беженца или временное убежище в РФ, нерезидент;
- 6 — иностранец, работающий в России на основании патента.
2-НДФЛ для сотрудника: пример заполнения
Выдавать всем работникам справки о доходах за прошедший год не надо. Вы должны выдать справку о доходах только по просьбе работника (п. 3 ст. 230 НК РФ). Человек вправе попросить справку в любой момент и за любой период, а не только за год (п.
3 ст. 230 НК РФ). Если в апреле у вас просят справку о доходах за последние 6 месяцев, выдайте две: за весь прошлый год и за январь — март текущего.
Срок выдачи справки – три рабочих дня после получения заявления работника (Письмо Минфина от 21.06.2016 N 03-04-05/36096).
Увольняющемуся сотруднику выдайте справку за текущий год в последний день работы (ст. 84.1 ТК РФ).
2-НДФЛ для ИФНС
Справка 2-НДФЛ теперь именуется «Справка о доходах и суммах налога физического лица». Напомним, сейчас она именуется «Справка о доходах физического лица».
У новой справки может быть 4 признака:
- цифра 2 – при невозможности удержать налог;
- цифра 3 – в общем случае, если ее сдает правопреемник налогового агента,
- цифра 4 – при невозможности удержать налог, если ее сдает правопреемник налогового агента
- цифра 1 – в общем случае;
Теперь 2-НДФЛ – это не одинокий лист бумаги.
У новой справки есть приложение. Приложение называется
«Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода»
. То, что сейчас отражается в разделе 3 справки, в следующем году надо будет отражать в отдельном приложении.
Сейчас в справке 2-НДФЛ есть отдельные строки для указания данных уведомления на получение социального и имущественного вычетов. В новой справке необходимо будет указывать код вида уведомления:
- «1» – если налогоплательщику выдано Уведомление, подтверждающее право на имущественный налоговый вычет;
- «2» – если налогоплательщику выдано Уведомление, подтверждающее право на социальный налоговый вычет;
- «3» – если налоговому агенту выдано Уведомление, подтверждающее право на уменьшение налога на фиксированные авансовые платежи.
В приложении к справке указываются расшифровка сведений о доходах физлица по месяцам налогового периода и соответствующих вычетов, по каждой ставке налога.
Последние новости по теме статьи
- Март 22, 2021 Уда платить транспортный налог крупнейшему налогоплательщику за обособленное подразделение
- Март 23, 2021 Имущественный налог в 2021 году изменения разъяснения
- Март 23, 2021 Образец заявление в налоговую о наличии расчетных счетов
- Март 22, 2021 Приставы советского района казань узнать задолженность
- Март 22, 2021 Почему сбор мусора входит в оплату жкх
- Март 21, 2021 Должно ли снт заполнять декларацию об уплате ндс