Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Налоговое право - Нужно ли погашать пени по налогам самостоятельно

Нужно ли погашать пени по налогам самостоятельно

Нужно ли погашать пени по налогам самостоятельно

Начисление пеней после пресекательного срока

Пресекательным именуется отрезок времени, в силу закона предоставленный для выполнения конкретного действия, нужного для сохранения за лицом своего права или защиты интересов. Цель данного срока также отличается от срока исковой давности, в том числе по пеням в налоговую. Ведь если последнее закончилось, само право никуда не девается и продолжает существовать, но лицо не может его осуществить с помощью принудительных инструментов.

Когда заканчивается пресекательный срок, то право уже отсутствует. В большинстве ситуаций не допускается его увеличение или прерывание.

Обоснованность начисления пени, если налоговое уведомление не направлялось

Дата публикации: 26.12.2012 09:00 (архив) В последнее время у налогоплательщиков – физических лиц стали возникать вопросы по поводу обоснованности начисления пени по тем налогам, которые уплачиваются на основании налогового уведомления (налог на имущество, земельный налог, транспортный налог), в том случае, если указанное уведомление налогоплательщиком не получено.

По данному вопросу следует руководствоваться следующими нормами Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ). Согласно пунктам 1, 2 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налога возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных НК РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах. Обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога.Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог на имущество, земельный налог, транспортный налог, на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.В соответствии с п.

4 ст. 57 НК РФ в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

Такой порядок, являясь существенным элементом налогового обязательства и направлен, прежде всего, на своевременное и безошибочное исполнение указанной конституционной обязанности в отношении конкретного налога, имеющего особенности исчисления и уплаты физическими лицами.Следовательно, до дня получения налогоплательщиком, являющимся физическим лицом, налогового уведомления на уплату налога, у него не возникает обязанности по уплате этого налога.При этом налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении (пункты 6, 8 ст.
Такой порядок, являясь существенным элементом налогового обязательства и направлен, прежде всего, на своевременное и безошибочное исполнение указанной конституционной обязанности в отношении конкретного налога, имеющего особенности исчисления и уплаты физическими лицами.Следовательно, до дня получения налогоплательщиком, являющимся физическим лицом, налогового уведомления на уплату налога, у него не возникает обязанности по уплате этого налога.При этом налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении (пункты 6, 8 ст. 58 НК РФ).В соответствии с положениями пунктов 1, 2, 3 ст.

75 НК РФ в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки налогоплательщик должен уплатить пеню.Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.Следовательно, начисление пеней может начинаться только по истечении месяца (или иного срока, указанного в уведомлении) со дня получения налогоплательщиком уведомления.Таким образом, если Вы обнаружите необоснованное начисление пени по налогу на имущество, земельному налогу, транспортному налогу, то в соответствии со ст.ст.

137-139 НК РФ вправе обратится с жалобой в УФНС России по Саратовской области на действия должностных лиц того налогового органа, в котором состоите на налоговом учете.В случае удовлетворения жалобы, сумма необоснованно начисленных пени будет снята с начислений. Поделиться:

Новый порядок расчета пеней

Пени за просрочку уплаты налога (страхового взноса) с 1 октября 2017 г. рассчитываются по новым правилам Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога.

При этом процентная ставка пени принимается равной: Для физических лиц (включая ИП):

  1. 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования ЦБ РФ;

Для организаций:

  1. за просрочку исполнения обязанности по уплате налога сроком свыше 30 календарных дней – 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей в период до 30 календарных дней (включительно) такой просрочки, и одной 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей в период, начиная с 31-го календарного дня такой просрочки (п.4 ст.75 НК РФ, Письмо ФНС РФ от 28.09.2017 г. №ЗН-4-22/19471@ «О реализации положений Федерального закона №401-ФЗ»).
  2. за просрочку исполнения обязанности по уплате налога сроком до 30 календарных дней (включительно) – 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования ЦБ РФ;

Важно!

С 1 октября 2017 г. длительная задержка неуплаты налога (более 30 календарных дней) будет обходиться налогоплательщику дороже. Кроме того, ст.75 НК РФ дополнена новым п.4.1.

Речь идет об отсрочке начисления пени за неуплату налога на имущество физических лиц, исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения, в тех регионах, где установлен «кадастровый» порядок расчета налога на имущество. Напомним, что 1 января 2015 г. вступила в силу новая глава 32 «налог на имущество физических лиц» НК РФ, введенная Федеральным законом от 04.10.2014 г.

вступила в силу новая глава 32 «налог на имущество физических лиц» НК РФ, введенная Федеральным законом от 04.10.2014 г. №284-ФЗ. Налоговая база в части облагаемых объектов рассчитывается на основе их кадастровой стоимости, за исключением случаев, когда субъектом РФ не принято решение об определении налоговой базы, исходя из кадастровой стоимости (п.2 ст.402 НК РФ, Письмо ФНС РФ от 16.10.2014 г.

Но в некоторых субъектах РФ налог на имущество физических лиц по-прежнему считается по инвентаризационной стоимости недвижимости, умноженной на коэффициент-дефлятор.

Для таких физических лиц норма п.4.1 ст.75 НК РФ не действует.

В этом случае, на сумму недоимки по налогу на имущество физических лиц, подлежащему уплате за налоговый период 2015 года, пеня начисляется, начиная с 01.05.2017 г.

Должен ли бухгалтер самостоятельно начислять пени и штрафы, если имеется задолженность по срокам сдачи отчетности и по уплате налогов, сборов и страховых взносов?

Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

  • Бухгалтерский учет и налогообложение

23.08.2011 подписывайтесь на наш канал Если организация имеет задолженность по налогам, сборам и взносам и по сдаче отчетности, должен ли бухгалтер самостоятельно начислять пени, штрафы и пр.

или следует ждать, когда контролирующие органы пришлют требование на выплату штрафа?

1) Действующее законодательство не обязывает налогоплательщика самостоятельно исчислять суммы штрафа за несвоевременное предоставление налоговой отчетности. Дела о налоговых правонарушениях (за исключением правонарушений, предусмотренных ст.

ст. 120, 122 и 123 НК РФ), выявленных вне рамок налоговых проверок в ходе иных мероприятий налогового контроля, рассматриваются в порядке, предусмотренном статьей 101.4 НК РФ (п.

2 ст. 100.1 НК РФ). При обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных НК РФ налоговых правонарушениях (за исключением налоговых правонарушений, предусмотренных ст.

ст. 120, 122 и 123 НК РФ), должностным лицом налогового органа должен быть составлен в установленной форме акт, подписываемый этим должностным лицом и лицом, совершившим такое налоговое правонарушение (п. 1 ст. 101.4 НК РФ). Акт вручается лицу, совершившему налоговое правонарушение, под расписку или передается иным способом, свидетельствующим о дате его получения (п.
1 ст. 101.4 НК РФ). Акт вручается лицу, совершившему налоговое правонарушение, под расписку или передается иным способом, свидетельствующим о дате его получения (п.

4 ст. 101.4 НК РФ). Таким образом, налогоплательщик оплачивает штраф за несвоевременное предоставление налоговой отчетности в налоговый орган только на основании акта, полученного из налогового органа. Нарушение установленных законодательством о налогах и сборах сроков представления налоговой декларации в налоговый орган по месту учета влечет:

  1. предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от трехсот до пятисот рублей (ст. 15.5 Кодекса РФ об административных правонарушениях).
  2. взыскание штрафа в размере 5 % от неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 % указанной суммы и не менее 1 000 рублей (ст. 119 НК РФ);
  3. в размере 30 процентов суммы страховых взносов, подлежащей уплате на основе этого расчета, и 10 процентов суммы страховых взносов, подлежащей уплате на основе этого расчета, за каждый полный или неполный месяц, начиная со 181-го календарного дня, но не менее 1 000 рублей (за непредставление отчета в течение более 180 календарных дней по истечении установленного срока представления такого расчета).
  4. в размере 5 процентов суммы страховых взносов, подлежащей уплате (доплате) на основе этого расчета, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 100 рублей (при отсутствии признаков правонарушения, предусмотренного ч. 2 ст. 46 Федерального закона № 212-ФЗ);

Какой срок давности по налогам в 2018 году?

Правильно вести речь о сроке давности взыскания налога.

Поскольку важно то, на протяжении какого периода с налогоплательщика имеют право потребовать неуплаченную сумму сбора.

В России имеются следующие категории налогоплательщиков, на которых законодателем возложена обязанность вовремя вносить деньги в казну:

  1. организации (юрлица) и ИП.
  2. физлица;

Определен срок уплаты задолженности — три года

4. Могу я не платить транспортный налог 2007-2012 гг и пени по сроку давности.

4.1.

Положение о сроке исковой давности возможно будет применить если только налоговая инспекция обратится в суд. Вам помог ответ? Да Нет 4.2. Да, можете не оплачивать задолженность по налогу за 2007 г. — 2012 г. Если подадут в суд иск, то в суде заявите о пропуске срока давности.

Вам помог ответ? Да Нет

Порядок начисления пени

Начисление пени производится за каждыйкалендарныйдень текущей просрочки уплаты налогового платежа.

К примеру, налог нужно заплатить до 25 июля, но налогоплательщик не смог внести необходимую сумму для погашения налоговой задолженности до указанной даты включительно.

Следовательно, с 26 июля начинает начисляться пеня. Начисление пени будет производиться до дня погашения налоговой задолженности в полном ее объеме. Иными словами, для определения величины пени нужны сумма налоговой задолженности и период просрочки (п. 3 ст. 75 НК РФ). Однако при исчислении периода просрочки (за который начисляются пени) необходимо учесть одну особенность: налоговым законодательством точно определен лишь первый день такого периода – день, следующий за установленным днем уплаты налога или сбора.

3 ст. 75 НК РФ). Однако при исчислении периода просрочки (за который начисляются пени) необходимо учесть одну особенность: налоговым законодательством точно определен лишь первый день такого периода – день, следующий за установленным днем уплаты налога или сбора.

О последнем дне расчетного периода в п.

3 ст. 75 НК РФ не сказано ни слова. Зато в п. 4 названной статьи содержится важная оговорка – пеня определяется за каждый день просрочки.

Предположим, что налогоплательщик уплатил налог с нарушением установленного срока: не 25 июля, а лишь 16 августа 2016 года. Какой день – 15 или 16 августа следует считать последним днем просрочки?

Возможны варианты.

За что платят, или характеристика налога

Перед поиском ответов на заданные вопросы каждый должен понимать, с чем он будет иметь дело. Что собой представляет транспортный налог?

Так называют ежегодный налог, начисляемый гражданам-собственникам движимого имущества с мотором. Исключения бывают, но их не так много, как хотелось бы.

Ставки транспортного налога определяются каждым регионом самостоятельно. И льготы по данному начислению — тоже.

Об актуальных вопросах взыскания задолженности в принудительном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации

Дата публикации: 28.08.2015 09:39 (архив) На вопросы налогоплательщиков отвечает начальник отдела урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства УФНС России по г. Севастополю Ю.П. Лихогруд Налогоплательщики (организации и граждане, в том числе индивидуальные предприниматели) обязаны своевременно уплачивать налоги .

К сожалению, им не всегда удается выполнить это требование.

В этом случае сумма налога, неуплаченая в установленный срок, будет являться недоимкой (налоговой задолженностью).

Для налогоплательщика это повлечет ряд негативных последствий: — начисление пеней на неоплаченную сумму , ); — наложение штрафа налоговым органом (); — взыскание недоимки, пеней и штрафов ().

Налогоплательщик может погасить недоимку добровольно. При этом за просрочку платежа необходимо уплатить пени. Если налогоплательщик оказался в тяжелой финансовой ситуации (его имущественное положение не позволяет уплатить налог либо уплата налога приведет к возникновению признаков его несостоятельности), задолженность может быть урегулирована экономическими методами.

В частности, налоговым органом по заявлению налогоплательщика может быть предоставлена рассрочка или отсрочка уплаты налога (, ). Рассрочка и отсрочка по уплате налога представляют собой изменение срока уплаты налога на срок, не превышающий один год, соответственно с поэтапной или единовременной уплатой суммы задолженности и начислением процентов на сумму задолженности.

Основания, порядок и условия предоставления отсрочки, рассрочки по уплате налогов и сборов определены главой 9 части первой Налогового кодекса Российской Федерации. Рассрочка предоставляется организации на сумму, не превышающую стоимость ее чистых активов, физическому лицу — на сумму, не превышающую стоимость его имущества. Для получения рассрочки плательщик подает в налоговый орган заявление установленного образца, к которому прилагает документы, подтверждающие основания для предоставления рассрочки и возможность погашения рассроченных сумм.

Перечень документов определен .

Если же налогоплательщик не уплатил недоимку и пени, и не обратился в налоговый орган для получения рассрочки, налоговый орган вправе взыскать задолженность в принудительном порядке.

налоговым органом установлено, что у налогоплательщика возникла налоговая задолженность. Задолженность может быть выявлена: 1) со следующего дня после окончания срока уплаты налога (авансового платежа), если до истечения этого срока вы представили в инспекцию сведения о начисленной сумме платежа; 2) со следующего дня после сдачи налоговой декларации (расчета авансового платежа) в инспекцию, если вы подаете отчетность позже установленного срока платежа. 3) со дня вступления в силу решения по налоговой проверке .

Если недоимка выявляется вне рамок налоговой проверки, инспекция фиксирует факт ее выявления, составив документ о выявлении недоимки.

Налогоплательщику он не направляется.

Однако именно с даты его составления налоговый орган начинает мероприятия по принудительному взысканию задолженности. Прежде всего налогоплательщику направляется требование об уплате налога, пеней, штрафа, процентов. Требование налоговый орган направляет налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки .

Требование налоговый орган направляет налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки .

В случае, если размер недоимки (с учетом пеней и штрафов), выявленной не в ходе проверки, составляет менее 500 руб., требование направляется налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки . При выявлении недоимки, а также задолженности по уплате процентов в ходе налоговой проверки инспекция должна направить требование об уплате налога, пеней, штрафа, процентов в течение 20 дней с даты вступления в силу решения по результатам налоговой проверки (п.

6 ст. 6.1, п. п. 2, 3 ст. 70, п.

1 ст. 87, п. п. 7, 9 ст. 101 НК РФ). Содержание требования об уплате налога, пеней, штрафа, процентов, порядок его направления и вручения налогоплательщику определены ст.

ст. 69 — 71 НК РФ. Требование направляется налогоплательщику не только на бумажном носителе. С 1 июля 2015 г. в п. 6 ст. 69 НК РФ предусматривается возможность передачи требования в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика (п.

9 ст. 1, ч. 4 ст. 5 Федерального закона от 04.11.2014 N 347-ФЗ). При наличии технической возможности налогоплательщик может получать документы по телекоммуникационным каналам связи.

Такая возможность имеется, например, у тех, кто сдает налоговую отчетность в электронном виде. В требовании об уплате налога (пеней, штрафа, процентов) указываются (п. п. 4, 8 ст. 69 НК РФ): — сумма задолженности по налогу, размер пеней, начисленных на момент направления требования, штрафа, а также сумма задолженности по процентам, начисленным на основании гл.

9 НК РФ; — основания для взимания налога, а также положения законодательства, которые устанавливают обязанность налогоплательщика по его уплате; — срок, в течение которого налогоплательщик вправе исполнить требование добровольно; — информация о мерах принудительного взыскания, которые налоговый орган вправе применить, если налогоплательщик не исполнит требование и добровольно не погасит налоговую задолженность; — сведения о мерах, которые налоговый орган вправе применить для обеспечения исполнения налогоплательщиком обязанности по уплате налога.

Если требование направляется физическому лицу, в том числе индивидуальному предпринимателю, в нем также должен приводиться установленный законодательством срок уплаты налога (абз. 4 п. 2 ст. 11, п. 4 ст. 69 НК РФ). Если инспекция не указала срок для добровольной уплаты недоимки (пеней, штрафа, процентов), должнику дается восемь рабочих дней с даты получения требования.

Этот минимальный срок добровольного исполнения требования закреплен в п.

6 ст. 6.1, абз. 4 п. 4, п. 8 ст. 69 НК РФ. Если по истечении срока исполнения требования об уплате налога налогоплательщик не погасил задолженность, инспекция приступает к взысканию за счет принадлежащих налогоплательщику денежных средств.

Данная мера применяется по отношению к должникам — организациям или индивидуальным предпринимателям. По общему правилу взыскание недоимки (пеней, штрафов, процентов) осуществляется без обращения в суд — в бесспорном порядке.

Исключением из общего правила является бесспорное взыскание задолженности с лицевых счетов организаций. В данном случае существует требование о размере взыскиваемой суммы. Согласно пп. 1 п. 2 ст. 45 Налогового кодекса она не должна превышать 5 млн руб.

Соответствующие изменения в пп.

1 п. 2 ст. 45 НК РФ внесены с 1 января 2015 г.

Решение о взыскании за счет денежных средств может быть вынесено инспекцией не позднее двух месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате задолженности (п. 3 ст. 46 НК РФ). Решение доводится до сведения налогоплательщика в течение шести дней с момента вынесения (п. 6 ст. 6.1, п. 3 ст. 46 НК РФ).

Оно вручается налогоплательщику под расписку или иным способом, свидетельствующим о дате его получения, либо направляется по почте заказным письмом (п. 3 ст. 46 НК РФ). Кроме того, с 1 июля 2015 г. инспекция вправе направить налогоплательщику решение через личный кабинет налогоплательщика (ст.

11.2, п. 4 ст. 31 НК РФ, п. 1, пп.

«б» п. 3 ст. 1, ч. 4 ст. 5 Федерального закона от 04.11.2014 N 347-ФЗ). В этом случае датой получения решения считается день, следующий за днем размещения решения в личном кабинете налогоплательщика. C целью обеспечения исполнения решения о взыскании налога инспекция может принять решение о приостановлении операций по счетам (ст.

76 НК РФ). Решение о приостановлении операций налоговый орган направляет в банк, в котором открыты счета налогоплательщика, на основании чего банк приостанавливает расходные операции по счетам организации или индивидуального предпринимателя в пределах суммы, указанной в решении (п.

п. 1, 7 ст. 76 НК РФ). Кроме того, вы не сможете открыть новый счет или использовать новые электронные средства платежа ни в той кредитной организации, где ваши операции приостановлены, ни в какой-либо другой.

Рекомендуем прочесть:  Отчеты по физ лицам ндфл за 18 год

Также банки не откроют вам вклады и депозиты.

После вынесения решения о взыскании недоимки, пеней, штрафов, процентов с банковских счетов налогоплательщика налоговый орган оформляет поручение на списание и перечисление денежных средств. Инспекция направляет его для исполнения в банк, в котором открыты счета организации или индивидуального предпринимателя (п.

п. 2, 4 ст. 46 НК РФ). Поручения на списание и перечисление денежных средств могут быть выставлены на один или несколько счетов налогоплательщика в банке. Это зависит от размера задолженности и суммы денежных средств на счете.

Поручение налогового органа подлежит безусловному исполнению банком, которому оно адресовано (п.

4 ст. 46 НК РФ). Банк перечисляет денежные средства в бюджет в указанный срок, если средств на вашем счете достаточно для погашения задолженности.

Если же их недостает, банк сообщает об этом налоговому органу (п. 3.1 ст. 60 НК РФ). Поручение в этом случае помещается в картотеку.

Это означает, что его оплата производится по мере поступления денег на ваш расчетный счет (абз. 2 п. 6 ст. 46 НК РФ, п. 2.10 Приказ №700). Если средств окажется недостаточно для погашения задолженности, инспекция вправе будет принять решение о взыскании за счет иного имущества организации или индивидуального предпринимателя (п.

7 ст. 46, п. 1 ст. 47 НК РФ). После вынесения решения о взыскании налогов, пеней, штрафов за счет имущества организации инспекция может наложить на него арест (ст.

77 НК РФ). Такая мера позволяет обеспечить исполнение указанного решения. Итак, решение о взыскании за счет имущества может быть вынесено в течение одного года после окончания срока исполнения требования об уплате налогов, пеней, штрафов (абз. 3 п. 1, п. 8 ст. 47 НК РФ). Решение о взыскании задолженности за счет имущества принимает руководитель инспекции или его заместитель.

Исполняют решение судебные приставы. Для этого инспекция направляет им постановление о взыскании налоговой задолженности за счет имущества организации или индивидуального предпринимателя (абз.

2 п. 1, п. п. 4, 8 ст. 47 НК РФ). Взыскание может быть обращено на любое движимое и недвижимое имущество налогоплательщика в очередности, установленной п. 5 ст. 47 НК РФ. После поступления постановления налогового органа судебному приставу взыскание налогов, пеней, штрафов за счет имущества налогоплательщика осуществляется в соответствии с Законом N 229-ФЗ «Об исполнительном производстве».

Судебный пристав должен произвести взыскание недоимки (пеней, штрафов) за счет имущества налогоплательщика в течение двух месяцев со дня поступления к нему постановления налогового органа. Для этого приставы вправе: 1) наложить арест на имущество, денежные средства, ценные бумаги, изъять указанное имущество, передать его на хранение (п.

7 ч. 1 ст. 64, ст. ст. 80 — 84, 86 Закона N 229-ФЗ), 2) произвести оценку имущества (п. п. 8, 9 ч. 1 ст. 64 Закона N 229-ФЗ).

3) проверять финансовые документы, запрашивать необходимую информацию у налогового органа и налогоплательщика, вызывать стороны исполнительного производства и их представителей в предусмотренных законом случаях, производить розыск должника и др. (ст. 64 Закона N 229-ФЗ). Если в установленный срок вы не перечислили сумму задолженности в бюджет, судебный пристав приступает к ее принудительному взысканию. Прежде всего он изымает у организации (индивидуального предпринимателя) денежные средства.

Сначала они перечисляются на депозитный счет службы судебных приставов, а затем — в бюджет.

Если денежных средств нет, пристав изымает иное имущество налогоплательщика и передает его специализированной организации на реализацию (ч.4 ст.69, ч.1 ст 87 Закона 229-ФЗ).

Имущество изымается в очередности, установленной п. 5 ст. 47 НК РФ. После этого судебные приставы завершают исполнительное производство. Если рассмотренные мероприятия, не позволили погасить задолженность в полном объеме, следующим этапом станет банкротство организации или индивидуального предпринимателя и, во многих случаях, прекращение их деятельности.

Поделиться:

Когда компания не может удержать НДФЛ с неустойки, выплаченной по суду

Если в решении суда присуждаемая сумма не разделена — вот столько причитается гражданину, а вот столько с него удержать налога, — компания обязана выплатить все полностью.

То есть она не может самостоятельно удержать НДФЛ с суммы неустойки. Об этом компания, как налоговый агент, должна уведомить свою налоговую инспекцию, а также получателя выплаты, направив им справки 2-НДФЛ с кодом 2 в поле «Признак».Правда, в описанной ситуации страховая компания уведомила вас не справкой, а письмом. Но никаких проблем для вас это не повлечет.

Начисление пеней налоговому агенту

А.П.

Сергеева, г. Владимир После увольнения в 2015 г. работника обнаружено, что с части выплаченного ему дохода не был удержан НДФЛ. Могут ли в таком случае с компании как с налогового агента быть взысканы пени?

Если да, то за какой период? : Да, с компании могут взыскать пени, , . На это указывают суды, в том числе ВАС; ; ; .

Как известно, если налоговый агент по каким-либо причинам не удержал с выплаченного дохода НДФЛ, он обязан не позднее 1 марта года, следующего за годом выплаты дохода, письменно сообщить бывшему работнику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог и о сумме налога. Получив такое сообщение, работник должен сам не позднее 15 июля года, следующего за истекшим годом, исчислить и уплатить налог в бюджет, , .

Поэтому пени начисляются налоговому агенту за период с даты, когда он должен был удержать и перечислить налог в бюджет, до 15 июля следующего года.

А у ФНС свой взгляд на этот вопрос. Не так давно чиновники высказали мнение, что у налоговых органов вообще нет оснований для взыскания пеней с налогового агента, не удержавшего НДФЛ.

Хотя немногим ранее они заявляли, что пени на сумму неудержанного НДФЛ налоговому агенту не начисляются, только если он своевременно сообщил в ИФНС о невозможности удержания НДФЛ. Однако напомним, что когда письменные разъяснения ФНС по вопросам применения налогового законодательства не согласуются с актами высших судебных органов, то налоговые органы должны руководствоваться актами высших судов.

Таким образом, если, несмотря на своевременное уведомление инспекции о невозможности удержать НДФЛ, налоговики все же начислят вам пени, то в суде, скорее всего, поддержки вы не найдете.

Откуда берутся пени

Инспекции перешли на новую программу АИС Налог 3, в которой произошел некий сбой. Программа не всегда связывает уплаченные суммы с начислениями.

А если еще бухгалтер сделает ошибку в 107 поле, то у программы вообще пойдут нестыковки и ее «заклинит».

В результате на сумму ошибочных доначислений инспекторы выставляют требования об уплате недоимки и пеней.

Раньше недочеты в поле 107 налоговики могли поправить самостоятельно или по заявлениям на уточнение платежа. В итоге, начисления связывали с нужной уплатой и недоимка пропадала.

Собственно, пропадали и пени.

А иногда инспекторы успевали обнаружить ошибку еще до того, как начинали считаться пени.

Сейчас же ситуация обострилась.

Платежное поручение по пеням

Чаще всего гражданин узнает, что у него штраф за просроченный налог только когда приходит платежка. Возникает путаница – на первый взгляд квитанции похожи, что по самому взносу, что по неустойке. Тот же статус плательщика, та же фамилия и реквизиты.

Важно различать получаемые уведомления между собою Но отличия все же есть.

Касаются они записи в некоторых графах: 1) Поле 104 – это КБК.

Для пени имеется свой код – 18210102010012100110. 2) 106 – основание для выплаты. Может быть несколько вариантов:

  1. ЗД – добровольная оплата при самостоятельном подсчете;
  2. ТР – производится по требованию ИФНС (чаще всего);
  3. АП – согласно акту проверки.

В обычной квитанции в поле 106 стоит ТП.

3) 107 – расчетный период для уплаты налогов. Также возможны три вариации, в зависимости от основания:

  1. при ЗД ставиться ноль (0), поскольку неустойка периодичности не имеет;
  2. для ТР указывается срок, которым датируется само платежное поручение;
  3. у погашения с основанием АП также нет регулярности, следовательно, пишется 0 (ноль).

4) В поле 108 и 109 указывается номер и дата, что и в самом требовании (обычно расписано буквами ниже).

Поле 110 до 2017 года также заполнялось. После внесенных изменений в налоговое законодательство, оно остается пустым.

Процентная ставка пени

Для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, пени начисляется по процентной ставке, равной одной трёхсотой ставки рефинансирования Центрального банка страны.

Для юридических лиц процентная ставка иная.

Таблица 1. Процентная ставка для юридических лиц Период просрочкиФормула расчета пени Фирмы, просрочившие платежи не более, чем на тридцать дней включительно, будут платить пени по ставке в размере одной трёхсотой ставки рефинансирования ЦБ РФ (как и физлица).Формула расчёта пени для юрлиц по общему правилу Фирмы, просрочившие налоговые выплаты более, чем на тридцать календарных дней, за период тех самых тридцати дней будут платить по стандартной ставке (1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ), а начиная с тридцать первого дня задолженности – по ставке, равной одной стопятидесятой (1/150), то есть вдвое меньше.Формула расчёта пени для юрлиц для первых 30 дней просрочки Формула расчёт пени для юрлиц начиная с 31 дня просрочки Рассмотрим на примере. Фирма «Белые росы» обязана выплатить ЕНВД в размере десять тысяч рублей за третий квартал года не позднее, чем 25 октября 2017 года. Фактически же деньги попали в казну государства только 30 ноября этого же года.

Ставка рефинансирования в этот период равнялась 8,5 процентам. Соответственно, «Белые росы» будут должны заплатить пени в размере 113, 3 рубля.

Как получилась эта сумма? Согласно нововведениям 2017 года, о которых мы упомянули, за первые тридцать дней просрочки формула будет такой: 10 000 рублей задолженность х 8,5% х 1/300 х 30 дней (с 26 октября по 24 ноября).

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+