Образцы искового заявления в суд на налоговую

Шаг 4: подготовьте исковое заявление

Как и любое другое исковое заявление, иск с жалобой на ИФНС обязательно должен соответствовать требования, установленным . Обратите внимание! Типового образца искового заявления не существует, так как каждый случай индивидуален и требует особого подхода. Обратитесь за помощью к , чтобы правильно составить заявление с учетом вашей конкретной ситуации.

Важные нюансы разрешения налоговых споров

Споры граждан с налоговыми органами достаточно серьезно отличаются от аналогичных споров юридических лиц. В основном обращения с жалобами связаны с начислением и доначислением налогов, списанием долгов со счетов, привлечением к ответственности за неуплату налогов и с . Крайне редко встречается оспаривание нормативных актов – на это идут лишь наиболее инициативные граждане.

В целом среди налоговых юристов считается, что практика налоговых споров, рассматриваемых судами общей юрисдикции, весьма непоказательна.

Ведущая роль принадлежит арбитражным спорам, но такие прецеденты нельзя в чистом виде применять к спорам между ИФНС и гражданами. Эта ситуация серьезно сказывается на оценке перспектив дела – нужно очень внимательно смотреть, стоит ли вообще идти в суд. Последние годы ФНС делает ставку на досудебное урегулирование споров с налогоплательщиками.

В отличие от многих других госорганов, эта система работает достаточно эффективно.

Поэтому на первом этапе обжалования решения, действий или бездействия налоговиков целесообразно сосредоточиться на подаче жалобы в вышестоящий налоговый орган. Как правило, это региональный уровень по отношению к районным или межрайонным инспекциям.

Найти адрес ИФНС и вышестоящего налогового органа можно на сайте ФНС РФ – www.nalog.ru. Налоговики очень внимательно анализируют судебную практику по спорам с налогоплательщиками, и для них судебные прецеденты – не пустой звук. Если ранее по делу, похожему на ваше, было принято определенное решение, оно практически 100% воспринимается налоговыми органами как руководство к действию.

Таким образом, оценить перспективу жалобы и административного иска обычно несложно.

До суда, как правило, доходят налоговые споры, по которым нет прецедентов, либо дела, в которых налогоплательщик решил бороться до конца, несмотря на плохие перспективы. Готовясь к судебному процессу, важно:

• Привлечь налогового юриста, если ранее подобных дел в судебной практике не было, либо затруднительно самостоятельно подготовить позицию, доказательства, оценить перспективы.
• Проанализировать, на что именно ссылается налоговый орган, отказывая в удовлетворении жалобы.
• Изучить судебную практику по схожим спорам – какое решение принимал суд, чем мотивировал.

Производство в арбитражном суде первой инстанции

Дела об оспаривании затрагивающих права и законные интересы лиц в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности ненормативных правовых актов, решений и действий (бездействия) налоговых органов, должностных лиц, рассматриваются арбитражным судом по общим правилам искового производства, предусмотренным АПК РФ, с особенностями, установленными в . Производство по делам об оспаривании ненормативных правовых актов, решений и действий (бездействия) налоговых органов, должностных лиц возбуждается на основании заявления заинтересованного лица, обратившегося в арбитражный суд с требованием о признании недействительными ненормативных правовых актов или о признании незаконными решений и действий (бездействия) указанных органов и лиц (п.

2 ). Граждане, организации и иные лица вправе обратиться в арбитражный суд с заявлением о признании недействительными ненормативных правовых актов, незаконными решений и действий (бездействия) налоговых органов, должностных лиц, если полагают, что оспариваемый ненормативный правовой акт, решение и действие (бездействие):

1. не соответствуют закону или иному нормативному правовому акту и нарушают их права и законные интересы в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности;
2. незаконно возлагают на них какие-либо обязанности;
3. создают иные препятствия для осуществления предпринимательской и иной экономической деятельности.

Заявление может быть подано в арбитражный суд в течение трех месяцев со дня, когда гражданину, организации стало известно о нарушении их прав и законных интересов, если иное не установлено федеральным законом. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления может быть восстановлен судом (п. 4 ). Дела об оспаривании ненормативных правовых актов, решений и действий (бездействия) налоговых органов, должностных лиц рассматриваются судьей единолично в срок, не превышающий трех месяцев со дня поступления соответствующего заявления в арбитражный суд, включая срок на подготовку дела к судебному разбирательству и принятие решения по делу, если иной срок не установлен федеральным законом.

Указанный срок может быть продлен на основании мотивированного заявления судьи, рассматривающего дело, председателем арбитражного суда до шести месяцев в связи с особой сложностью дела, со значительным числом участников арбитражного процесса (п.

1 ). Решение по делу об оспаривании ненормативных правовых актов, решений и действий (бездействия) налоговых органов, должностных лиц принимается арбитражным судом по правилам, установленным в .

Как правильно подать в суд на ИФНС

Для того, чтобы защитить свои права, можно обращаться с жалобой на ее действие либо же бездействие, в том числе в высшие и судебные инстанции, даже несмотря на то, что предписания налоговой службы изменить крайне сложно.

Тем не менее закон предусматривает право налогоплательщика на обжалование решения ИФНС.

Все эти обязанности и полномочия предусмотрены действующим налоговым законодательством Российской Федерации, в соответствии с которыми налоговые органы обязаны:

1. Представлять частным предпринимателям и юридическим лицам выписки из Единого государственного реестра налогоплательщиков (ЕГРИП и ЕГРЮЛ);
2. Осуществлять контроль исполнения законодательства о сборах и налогообложении;
3. Осуществлять выдачу налогоплательщикам копий свидетельств предписаний, принятых органами налоговой инспекции в отношении граждан.
4. Регулярно предоставлять гражданам справки и все необходимые документы о налоговых расчётах, пенях и сборах, а также штрафных санкциях и процентных ставках;
5. Предоставить гражданам принятые формы налоговых деклараций, а также все необходимые разъяснения образа и порядка их заполнения;
6. Вести учёт частных предпринимателей, а также учреждений и физических лиц;
7. Обеспечивать свободное и беcплатное оповещение граждан-налогоплательщиков об их правах и обязанностях;
8. Соблюдать налоговую тайну;
9. Обеспечить полностью правовое исполнение законодательства о сборах налогов с граждан;
10. Предоставление подтверждающих справок налогоплательщикам о соблюдении их обязанностей по уплате налогов, разнообразных сборов, штрафных санкций, процентных ставках и пени;

Любое несоблюдение вышеописанных обязанностей налоговой инспекции является непосредственным основанием для жалобы в соответствующие вышестоящие органы.

Как бороться с налоговой?

Существует достаточно много способов добиться справедливости, и метод защиты ваших интересов целиком зависит от того, какая именно ситуация произошла.

Устное обращение хорошо тем, что не требует ничего составлять или подписывать, однако такую жалобу следует подавать только в том случае, если нарушение незначительно и не требует проверок. Если же произошло более значимое событие, то можно составить жалобу в свободной форме.

Однако поступить так можно только в том случае, если были затронуты права гражданина — в случае проблем в работе самой налоговой такое обращение не подойдет.

Если вы столкнулись именно с нарушением работы, неправильными подсчетами или бездействием, то вам стоит отправить письменное обращение в УФНС — главный отдел налоговой службы, который уполномочен рассматривать обращения граждан, связанные с различными проблемами.

Передать обращение туда можно как по почте, так и лично. Однако подготовить его достаточно сложно.

Вам обязательно потребуется указать номер операции, с которой возникли проблемы, уполномоченных лиц, которых вы считаете виновными, а так же очень четко обосновать вашу позицию. В целом, обращения в УФНС достаточно для того, чтобы решить любую спорную ситуацию, однако жалоба не дает вас 100% гарантии.

Так что если вам не смогли ничем помочь, то обращаться следует в суд.

Заявление о возврате госпошлины

Определением суда _________ (указать наименование суда) была возвращена госпошлина в сумме ____ руб., уплаченная мною «___»_________ ____ г., что подтверждается _________ (указать реквизиты документа об уплате госпошлины) на основании _________ (указать основания для возврата госпошлины).На основании изложенного, руководствуясь статьей 333.40 Налогового кодекса РФ, Прошу:Вернуть мне госпошлину в размере ____ руб. Перечень прилагаемых к заявлению документов:

• Подлинный документ об уплате государственной пошлины
• Реквизиты банковского счета, на которые необходимо перечислить деньги
• Справка суда о возврате госпошлины
• Копия определения суда о возврате госпошлины

Дата подачи заявления «___»_________ ____ г.

Подпись _______ Скачать образец заявления:

в налоговый орган Рубрики Судебные расходы Навигация по записямПретензия потребителяЗаявление по вновь открывшимся обстоятельствам

Исковое заявление о признании недействительным требования Инспекции ФНС об уплате налогов и пени

В Арбитражный суд _____________________ Заявитель: ____________________________ Адрес: ________________________________ Государственный орган: ИФНС РФ ________ Адрес: ________________________________ ИСКОВОЕ ЗАЯВЛЕНИЕ о признании недействительным требования Инспекции ФНС об уплате налогов и пени «__»___________ ___ г.

Инспекция ФНС N _____ по ____________ предъявила Заявителю, являющемуся налогоплательщиком, требование от «__»______ ____ г. N ______ за подписью _________________ (Ф.И.О.) — руководителя (заместителя руководителя) ИФНС об уплате налогов по состоянию на «___»_________ ____ г. (копия прилагается). Требование получено Заявителем «___»_________ ____ г.

именно тогда ему стало известно о нарушении его прав и законных интересов.

Указанным требованием N ____ Заявителю предъявлены к уплате налоги и пени в сумме _________ рублей, в том числе: ______________________________. (налоги и пени предъявленные к уплате) Заявитель с предъявленным требованием не согласен, считает, что оно не соответствует обстоятельствам, не подтверждается документами, не основано на статьях _______, ______, ______, и ____ Налогового кодекса РФ, а именно: (статьи, на которые ссылается ИФНС в требовании) ___________________________________________________________________________ (доводы со ссылками на статьи НК РФ, законов, иных нормативных правовых _____________________________________________________, что подтверждается — актов, опровергающие оспариваемое требование) __________________________________________________________________________.

(факты и документы, подтверждающие доводы Заявителя) Заявитель считает, что это требование нарушает его права и законные интересы, в частности право собственности на принадлежащие ему денежные средства, поскольку, несмотря на то, что налоги, уже уплаченные в бюджет, ИФНС повторно намеревается взыскать с Заявителя, т.е. фактически ИФНС хочет распорядиться принадлежащими Заявителю денежными средствами. На основании изложенного и в соответствии со ст.

ст. 142, _____, ____, (применимые статьи) НК РФ, а также ст.

ст. 197 — 199 АПК РФ, ПРОШУ: 1. Признать недействительным требование Инспекции ФНС РФ от «___»_________ ____г.

N _____ об уплате ___________________________________ (налогоплательщик) налогов и пени в сумме _________ рублей, в том числе: _____________________ __________________________________________________________________________. (налоги и пени предъявленные к уплате) 2. Возместить уплаченную госпошлину.

Приложения: 1. Копия требования ИФНС N ___ от «___»________ ____ г. 2. Копии документов, подтверждающих доводы Заявителя.

6. Уведомление о вручении или иные документы, подтверждающие направление ИФНС копии искового заявления и приложенных к нему документов.

Руководитель (представитель) _________________ «___»__________ ____ г.

Когда жалоба подается в суд?

В общем случае акты налоговых органов ненормативного характера, действия или бездействие их должностных лиц обжалуются в вышестоящий налоговый орган.

Однако судебный порядок также является одним из способов обжалования ().

Но подать жалобу в суд можно только после того, как будет соблюден досудебный порядок обжалования. В суд можно идти, например, для обжалования ():

1. действий или бездействия должностных лиц ФНС.
2. решений вышестоящего налогового органа, которые были приняты по итогам рассмотрения жалоб;
3. актов ФНС;

Под ФНС в данном случае понимается федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, а не рядовая налоговая инспекция и даже не УФНС.

Также в суд можно идти в том случае, когда вышестоящий налоговый орган так и не принял решение по жалобе в сроки, установленные . Организация может подать жалобу в суд на решение налоговой инспекции, а также на действия или бездействия ее должностных лиц в течение 3 месяцев со дня, когда организации стало известно о нарушении ее прав и законных интересов. Пропущенный срок может быть восстановлен судом, если есть уважительная причина пропуска ().

Жалоба подается в арбитражный суд субъекта РФ по месту нахождения налогового органа (, , ).

Основания для обращения в суд

ФНС занимается финансами.

Большинство сотрудников организации являются уполномоченными госслужащими, имеющими значительно больше прав и обязанностей, чем другие лица.

Работа с денежными средствами влечет за собой возникновение целого перечня причин, выступающих поводом для написания искового заявления. Обратиться в суд с иском можно в следующих ситуациях:

1. гражданину неверно начислили налоговые платежи;
2. с лица незаконно взыскали штрафы и пени;
3. учреждение отказало заявителю в предоставлении налоговых льгот;
4. ФНС проводила проверку предпринимателя или юридического лица и допустила нарушение;
5. госорган не своевременно выполняет возложенные на него обязательства;
6. учреждение отказалось вернуть излишне уплаченные деньги по налогам и сборам;
7. лица, имеющие право на вычет, получили отказ.

Как составить жалобу на постановление ИФНС?

При несогласии с требованиями ИФНС, налогоплательщик может их обжаловать путем составления соответствующей жалобы либо заявления.

Иск о признании недействительным требования либо решения ИФНС, должен быть подготовлен по определённым правилам, которые указаны в части первой статьи 199 Арбитражно-процессуального кодекса.А именно, обязательность письменной формы, в заявлении должно быть указано наименование суда, в который направляется иск, должны быть указаны реквизиты оспариваемого требования (решения) ИФНС, указано чем конкретно нарушены права заявителя.В заявлении о признании недействительным решения налогового органа указывается перечень документов, являющихся необходимым приложением к заявлению. Обязательно ссылка на закон и иные нормативные акты, которым не соответствует данное требование или решение налогового органа.

Как подать иск на налоговую инспекцию?

Иск в суд на налоговую инспекцию стал привычным делом, ведь для этого нужно знать лишь некоторые статьи и пункты закона, нанять хорошего юриста, и, конечно же, иметь все необходимые документы в подтверждение правильности своих действий. Некоторые вопросы задают чаще всего: В какой суд подавать иск на налоговую службу?

При решении данного вопроса необходимо разобраться с видом производства вашего искового заявление.

Оно может быть административное, то есть подача в суд административного искового заявления об оспаривании решения налогового органа. Другой вид производства – исковое заявление. Такой иск подается при наличии материально-правового спора.

1. 

   Физические лица-налогоплательщики выбирают суд общей юрисдикции по месту нахождения ИФНС (районный или городской, в зависимости от административного деления населенного пункта).

2. Юридические лица и налогоплательщики индивидуальные предприниматели – обращаются в арбитражный суд.

Чтобы исключить риски, связанные с ошибочным способом защиты своих прав — рекомендуем Вам обратится к нашим профессионалам. Специалисты подробно ответят на эти вопросы и разъяснят . Однако помните о том, что они должны обладать безупречной репутацией и большим опытом в интересующей вас сфере.

Как подать заявление в суд на налоговую? Заявление-иск должно содержать следующую информацию:

1. описание исковых требований – то есть предмет вашего заявления
2. список приложенных документов и прочего с включением в него документа об оплате судебного сбора, если таковой предусмотрен
3. шапка вашего заявления которая включает в себя: имя суда, куда посылают иск; ФИО истца, его адрес по почте и телефонный номер; ФИО ответчика, его адрес по почте и телефонный номер
4. описательная часть заявление. Здесь Вы раскрываете обстоятельства вашего дела, а также указываете нормативное обоснование законности ваших требований

ПОЛЕЗНО: смотрите видео по дополнительным рекомендациям составления иска к налоговой Административное исковое заявление на налоговую подают либо в письменном виде. Такое заявление можно будет подать как лично через канцелярию соответствующего суда, либо путем отправки почтой или курьерской службой.

Второй вариант подачи вашего заявления — через Интернет в виде электронного документа, заполнив специальную форму.

Кроме того, из-за несоблюдения прав и порядка, установленного законом, если выяснится, что оспариваемые действия не нарушают права и свободы административного истца, например соблюден или некоторые иные ситуации могут привести к отказу в рассмотрении искового заявление.

Суд также может вернуть заявление, если не были соблюдены порядки, если спор неподвластен суду, если истец не дееспособен в судебных процессах и на других законных основаниях или оставить его без действий.

Разница между возвратом и отказом в принятии иска состоит в том, что возврат не воспрещает обратиться еще раз с теми же потребностями.

Чтобы иск успешно приняли, необходимо устранить то, из-за чего его не приняли в первый раз. В случае если, принимая исковое заявление на налоговую инспекцию, суд обнаружит нарушения в форме, содержании или приложениях, то такое заявление оставляют, не рассматривая.

Обязательно прислушайтесь к нашим рекомендациям.

Внимание: смотрите видео про обжалование решения налоговой и участие адвоката в налоговой проверке. Подписывайтесь на канал YouTube для возможности получать бесплатные консультации по налогам и иным вопросам через комментарии к роликам:

Судебный порядок обжалования ненормативных правовых актов, решений и действий (бездействия) налоговых органов и их должностных лиц

Когда досудебные способы урегулирования налоговых споров исчерпаны, для защиты своих прав и законных интересов граждане, организации и иные лица вправе обратиться в суд.

Акты налоговых органов ненормативного характера, действия или бездействие их должностных лиц могут быть обжалованы в вышестоящий налоговый орган и (или) в суд в порядке, предусмотренном НК РФ и соответствующим процессуальным законодательством Российской Федерации (п. 1 ). Обращение в арбитражный суд в соответствии со статьей 4 АПК РФ осуществляется в форме:

1. жалобы — при обращении в арбитражный суд апелляционной и кассационной инстанций, а также в иных случаях, предусмотренных АПК РФ и иными федеральными законами.
2. искового заявления — по экономическим спорам и иным делам, возникающим из гражданских правоотношений;
3. заявления — по делам, возникающим из административных и иных публичных правоотношений, по делам о несостоятельности (банкротстве), по делам особого производства, по делам приказного производства и в иных случаях, предусмотренных АПК РФ;

Какими документами дополнить судебный иск?

Полный перечень документов, которыми необходимо дополнить иск в районный или арбитражный суд, представлен в .

Они могут быть поданы в суд и в бумажном, и в электронном виде. Предварительно потребуется направить копии иска другим участникам судебного процесса.

Какие это документы?

1. Любые документы, которые подтверждают законность требований истца;
2. Документы, подтверждающие попытки досудебного урегулирования конфликта (жалоба в налоговую инспекцию);
3. Доверенность, заверенная у нотариуса (при подаче заявления через представителя);
4. Копия свидетельства о государственной регистрации юридического лица или ИП;
5. Выписка из ЕГРП или для юридических лиц и предпринимателей.
6. Копии предыдущих судебных решений;
7. Квитанция об оплате государственной пошлины за подачу иска;

Отвечая на вопрос, можно ли подать иск на ИФНС, стоит принять во внимание, были ли изначально попытки разрешить ситуацию в самой ИФНС.

Зачастую решить конфликт можно уже при обращении с жалобой в местный отдел налоговой службы или ее региональное отделение. Судебные разбирательства, связанные с нарушениями в области налогового законодательства, могут идти несколько месяцев.

Тогда как ответ на жалобу налогоплательщиков в ИФНС обязаны предоставить всего в течение 30 дней.

Рассмотрение жалоб, поданных в суд

Жалобы на акты налоговых органов, действия или бездействие их должностных лиц, рассматриваются и разрешаются в порядке, установленном ГПК РФ, АПК РФ, КАС РФ и иными федеральными законами ().

Жалоба в суд составляется в произвольном виде. Но, как и в налоговой жалобе, в ней необходимо указать, в частности:

1. основания, по которым заявитель считает, что его права нарушены;
2. предмет обжалования (акт налоговой инспекции, действия или бездействие ее должностных лиц);
3. Ф.И.О. и место жительства физлица, которое подает жалобу, или наименование и адрес организации;
4. требования лица, подающего жалобу.

К жалобе нужно приложить подтверждающие документы. В частности, копию оспариваемого решения ().

Также нужно приложить документы, подтверждающие отправку копии жалобы в налоговый орган. Приведем образец жалобы, поданной в суд на решение налоговой инспекции в связи с непринятием вышестоящим налоговым органом в установленные сроки своего решения. Скачать примерную форму жалобы в суд на акт налоговых органов, действия или бездействия их должностных лиц можно здесь.

Скачивать формы документов могут только подписчики журнала «Главная книга».

1. Хочу скачивать формы документов бесплатно и попробовать все возможности подписчика
2. Я не подписчик, но хочу им стать
3. Я подписчик: электронного журнала печатного журнала

Рассмотрение заявления о возврате госпошлины

Заявление о возврате госпошлины подается в тот же суд, который рассмотрел гражданское дело. Если заявление судом возвращено или в его принятии отказано, если гражданин передумал обращаться в суд с иском, заявление все равно подается в этот суд.Срок для возврата госпошлины ограничивается 3 годами со дня ее уплаты.

Пропущенный срок можно восстановить (Восстановление процессуального срока).К заявлению о возврате госпошлины необходимо приложить подлинный документ об уплате, либо указать, что документ находится в материалах дела. Кроме разрешения вопроса о возврате госпошлины необходимо просить суд выдать справку – без нее налоговый орган деньги не вернет.Заявление о возврате госпошлины рассматривается судьей единолично, судебное заседание по этому поводу не проводится, заявитель в суд не вызывается, поэтому в заявлении должны быть максимально подробно описаны все обстоятельства, чтобы судья все правильно понял.После вынесения определения (обычно в течение 5 дней) и вступления его в законную силу (15 дней) необходимо получить заверенную копию определения, справку и подлинник документа об уплате госпошлины (если вопрос о возврате госпошлины решен частично, то выдается заверенная копия платежного документа) в канцелярии суда. Эти документы вместе с заявлением подаются в налоговый орган по месту оплаты государственной пошлины.Возврат госпошлины в налоговом органе происходит в течение 1 месяца с момента обращения.

Как подать иск?

Инициация судебного разбирательства всегда начинается с подачи искового заявления.

Оно имеет строгую форму и пишется по определенным правилам, несоблюдение которых влечет отказ от рассмотрения дела. Эти правила очень просты:

1. Избегайте ненормативной лексики. Оскорбление должностного лица — уголовно наказуемое преступление;
2. Описывайте только четкие факты, подтвержденные доказательствами. Если ваши слова не подтверждены документально или свидетелями то вам никто не поверит;
3. Используйте деловой стиль, излагайте свою позицию максимально ясно.

Форму искового заявления на налоговую инспекцию так же нужно соблюдать достаточно четко. Всего в заявлении три части, прописывать которые следует следующему плану:

1. Заключительная часть. Содержит дополнительные сведения, такие как контакты свидетелей, а так же опись приложенных к иску документов, подпись заявителя и дату подачи иска в суд.
2. Информационная часть. В ней необходимо описать суть проблемы (обязательно указав номер документа или операции, из — за которой начался конфликт), указать на возникшие ошибки в работе налоговой, обозначить ваши требования и обосновать их;
3. Заголовок. В нем нужно указать реквизиты суда, истца (то есть заявителя) и ответчика (отделения налоговой инспекции);

Передать готовую жалобу и пакет сопутствующих документов можно лично, с помощью почты через заказное письмо или через доверенного представителя.

Основные обязанности налоговых органов в РФ

В соответствии с налоговые органы Российской Федерации обязаны:

1. Соблюдать законодательство о налогах и сборах;
2. Представлять налогоплательщикам справки об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов и процентов;
3. Представлять индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам выписки из Единого государственного реестра налогоплательщиков (ЕГРИП и ЕГРЮЛ);
4. Вести учет индивидуальных предпринимателей, организаций и физлиц;
5. Представлять налогоплательщикам справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам и процентам;
6. Выдавать копии решений, принятых налоговым органом в отношении налогоплательщиков.
7. Контролировать соблюдение законодательства о налогах и сборах;
8. Представлять налогоплательщикам формы налоговых деклараций и разъяснять порядок их заполнения;
9. Бесплатно информировать налогоплательщиков об их правах и обязанностях;
10. Соблюдать ;

Помощь адвоката в составлении иска на налоговую инспекцию

Налоговые споры одна из самых сложных категорий сопоров, а выиграть суд у государства не так то просто, ведь деятельность налогового органа является основным источников средств для государства. Для того что бы выиграть тот или иной спор нужно серьезно подойти к проблеме. Проанализировать ситуацию, законодательство, судебную практику, определить риски.

Человеку, не обладающему специальными знаниями, тяжело будет самостоятельно выиграть суд с налоговой службой, поэтому рекомендуем Вам обратится к нашим специалистам в области данного права и Ваши шансы на победу значительно вырастут. Автор статьи: © адвокат, управляющий партнер АБ «Кацайлиди и партнеры» Поделиться Оставьте заявку на бесплатную консультацию юриста прямо сейчас

Порядок обращения в суд

Процедура обжалования действий (бездействия), решений налогового органа и его должностных лиц предусматривает 2 этапа: досудебный и судебный. До суда обязательно необходимо обратиться в вышестоящий налоговый орган и дождаться решения вопроса либо истечения срока, отведенного налоговикам на ответ.

Иначе суд заявление не примет, сославшись на отсутствие обязательной процедуры . Жалоба в вышестоящий налоговый орган может быть подана в течение 1 года с момента, когда гражданин узнал или должен был узнать о нарушении своих прав.

Для некоторых (специальных) случаев законом может быть установлен другой срок.

Если срок пропущен и это связано с уважительными причинами, которые есть возможность подтвердить, вместе с жалобой (или в тексте жалобы) нужно подготовить заявление о восстановлении пропущенного срока. Зачастую вышестоящий орган отказывает в удовлетворении жалобы.

В этом случае у гражданина есть выбор – подавать апелляционную жалобу в ФНС либо сразу обращаться в суд.

Как только вопрос с досудебным урегулированием спора решен, и он не дал положительного итога, у гражданина появляется право на обращение в суд.

Первой судебной инстанцией будет районный суд. На подготовку заявления отводится 3 месяца.

Срок нужно считать с момента, когда гражданин узнал (должен был узнать), что в удовлетворении его жалобы (апелляционной жалобы) отказано. Обращение в суд должно иметь форму административного искового заявления и предполагает выдвижение одного или нескольких требований, в частности:

1. установление наличия или отсутствия у налогового органа полномочий по спорному вопросу.
2. признание незаконным оспариваемого решения (действия, бездействия) налогового органа;
3. обязывание налогового органа принять решение по определенному вопросу или устранить допущенные нарушения, совершив ряд определенных действий;
4. обязывание налогового органа воздержаться от определенных действий;
5. признание нормативного акта налогового органа недействующим;

В исковом заявлении нужно указать:

• Права и интересы, которые нарушены оспариваемым решением, действием или бездействием.
• Основания для иска и доводы в его подтверждение.
• Ходатайства перед судом (например, об истребовании доказательств, о приостановлении действия оспариваемого решения).
• Данные заявителя – ФИО, место жительства (регистрации), контактная информация.
• Сведения о досудебном рассмотрении жалобы на ИФНС, его итогах.
• Наименование суда, в который подается иск.
• Данные ответчика – наименование налогового органа, его местонахождение.
• Требования к ответчику.

Иск готовится по правилам, установленным ст.

125 КАС РФ, а также:

1. ст. 209 КАС РФ – если оспаривается нормативный акт (приказ, распоряжение и т.п.);
2. ст. 220 КАС РФ – если оспаривается решение, действия или бездействие.

Скачать (образец) К заявлению обязательно нужно приложить доказательства своей позиции, копию оспариваемого акта или решения и копию решения вышестоящего налогового органа, принятого в рамках досудебного урегулирования спора. Госпошлину платить не надо. Иск подается в суд по месту нахождения ИФНС, которая является ответчиком по делу. Граждане по своему усмотрению направляют копии материалов ответчику – такой обязанности законом не установлено.

Обращение в суд может быть представлено лично, направлено почтой, а если есть возможность – в электронной форме.

Досудебное обжалование решений налоговых органов

Данный вид обжалования заключается в возможности обжаловать действия ИФНС в вышестоящей инстанции.