Оглавление:
- Шаг 4: подготовьте исковое заявление
- Важные нюансы разрешения налоговых споров
- Производство в арбитражном суде первой инстанции
- Как правильно подать в суд на ИФНС
- Как бороться с налоговой?
- Заявление о возврате госпошлины
- Когда жалоба подается в суд?
- Основания для обращения в суд
- Как составить жалобу на постановление ИФНС?
- Как подать иск на налоговую инспекцию?
- Судебный порядок обжалования ненормативных правовых актов, решений и действий (бездействия) налоговых органов и их должностных лиц
- Какими документами дополнить судебный иск?
- Рассмотрение жалоб, поданных в суд
- Рассмотрение заявления о возврате госпошлины
- Как подать иск?
- Основные обязанности налоговых органов в РФ
- Помощь адвоката в составлении иска на налоговую инспекцию
- Порядок обращения в суд
- Досудебное обжалование решений налоговых органов
Шаг 4: подготовьте исковое заявление
Как и любое другое исковое заявление, иск с жалобой на ИФНС обязательно должен соответствовать требования, установленным . Обратите внимание! Типового образца искового заявления не существует, так как каждый случай индивидуален и требует особого подхода. Обратитесь за помощью к , чтобы правильно составить заявление с учетом вашей конкретной ситуации.
Важные нюансы разрешения налоговых споров
Споры граждан с налоговыми органами достаточно серьезно отличаются от аналогичных споров юридических лиц. В основном обращения с жалобами связаны с начислением и доначислением налогов, списанием долгов со счетов, привлечением к ответственности за неуплату налогов и с . Крайне редко встречается оспаривание нормативных актов – на это идут лишь наиболее инициативные граждане.
В целом среди налоговых юристов считается, что практика налоговых споров, рассматриваемых судами общей юрисдикции, весьма непоказательна.
Ведущая роль принадлежит арбитражным спорам, но такие прецеденты нельзя в чистом виде применять к спорам между ИФНС и гражданами. Эта ситуация серьезно сказывается на оценке перспектив дела – нужно очень внимательно смотреть, стоит ли вообще идти в суд. Последние годы ФНС делает ставку на досудебное урегулирование споров с налогоплательщиками.
В отличие от многих других госорганов, эта система работает достаточно эффективно.
Поэтому на первом этапе обжалования решения, действий или бездействия налоговиков целесообразно сосредоточиться на подаче жалобы в вышестоящий налоговый орган. Как правило, это региональный уровень по отношению к районным или межрайонным инспекциям.
Найти адрес ИФНС и вышестоящего налогового органа можно на сайте ФНС РФ – www.nalog.ru. Налоговики очень внимательно анализируют судебную практику по спорам с налогоплательщиками, и для них судебные прецеденты – не пустой звук. Если ранее по делу, похожему на ваше, было принято определенное решение, оно практически 100% воспринимается налоговыми органами как руководство к действию.
Таким образом, оценить перспективу жалобы и административного иска обычно несложно.
До суда, как правило, доходят налоговые споры, по которым нет прецедентов, либо дела, в которых налогоплательщик решил бороться до конца, несмотря на плохие перспективы. Готовясь к судебному процессу, важно:
- Привлечь налогового юриста, если ранее подобных дел в судебной практике не было, либо затруднительно самостоятельно подготовить позицию, доказательства, оценить перспективы.
- Проанализировать, на что именно ссылается налоговый орган, отказывая в удовлетворении жалобы.
- Изучить судебную практику по схожим спорам – какое решение принимал суд, чем мотивировал.
Производство в арбитражном суде первой инстанции
Дела об оспаривании затрагивающих права и законные интересы лиц в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности ненормативных правовых актов, решений и действий (бездействия) налоговых органов, должностных лиц, рассматриваются арбитражным судом по общим правилам искового производства, предусмотренным АПК РФ, с особенностями, установленными в . Производство по делам об оспаривании ненормативных правовых актов, решений и действий (бездействия) налоговых органов, должностных лиц возбуждается на основании заявления заинтересованного лица, обратившегося в арбитражный суд с требованием о признании недействительными ненормативных правовых актов или о признании незаконными решений и действий (бездействия) указанных органов и лиц (п.
2 ). Граждане, организации и иные лица вправе обратиться в арбитражный суд с заявлением о признании недействительными ненормативных правовых актов, незаконными решений и действий (бездействия) налоговых органов, должностных лиц, если полагают, что оспариваемый ненормативный правовой акт, решение и действие (бездействие):
- не соответствуют закону или иному нормативному правовому акту и нарушают их права и законные интересы в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности;
- незаконно возлагают на них какие-либо обязанности;
- создают иные препятствия для осуществления предпринимательской и иной экономической деятельности.
Заявление может быть подано в арбитражный суд в течение трех месяцев со дня, когда гражданину, организации стало известно о нарушении их прав и законных интересов, если иное не установлено федеральным законом. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления может быть восстановлен судом (п. 4 ). Дела об оспаривании ненормативных правовых актов, решений и действий (бездействия) налоговых органов, должностных лиц рассматриваются судьей единолично в срок, не превышающий трех месяцев со дня поступления соответствующего заявления в арбитражный суд, включая срок на подготовку дела к судебному разбирательству и принятие решения по делу, если иной срок не установлен федеральным законом.
Указанный срок может быть продлен на основании мотивированного заявления судьи, рассматривающего дело, председателем арбитражного суда до шести месяцев в связи с особой сложностью дела, со значительным числом участников арбитражного процесса (п.
1 ). Решение по делу об оспаривании ненормативных правовых актов, решений и действий (бездействия) налоговых органов, должностных лиц принимается арбитражным судом по правилам, установленным в .
Как правильно подать в суд на ИФНС
Для того, чтобы защитить свои права, можно обращаться с жалобой на ее действие либо же бездействие, в том числе в высшие и судебные инстанции, даже несмотря на то, что предписания налоговой службы изменить крайне сложно.
Тем не менее закон предусматривает право налогоплательщика на обжалование решения ИФНС.
- Представлять частным предпринимателям и юридическим лицам выписки из Единого государственного реестра налогоплательщиков (ЕГРИП и ЕГРЮЛ);
- Осуществлять контроль исполнения законодательства о сборах и налогообложении;
- Осуществлять выдачу налогоплательщикам копий свидетельств предписаний, принятых органами налоговой инспекции в отношении граждан.
- Регулярно предоставлять гражданам справки и все необходимые документы о налоговых расчётах, пенях и сборах, а также штрафных санкциях и процентных ставках;
- Предоставить гражданам принятые формы налоговых деклараций, а также все необходимые разъяснения образа и порядка их заполнения;
- Вести учёт частных предпринимателей, а также учреждений и физических лиц;
- Обеспечивать свободное и беcплатное оповещение граждан-налогоплательщиков об их правах и обязанностях;
- Соблюдать налоговую тайну;
- Обеспечить полностью правовое исполнение законодательства о сборах налогов с граждан;
- Предоставление подтверждающих справок налогоплательщикам о соблюдении их обязанностей по уплате налогов, разнообразных сборов, штрафных санкций, процентных ставках и пени;
Любое несоблюдение вышеописанных обязанностей налоговой инспекции является непосредственным основанием для жалобы в соответствующие вышестоящие органы.
Как бороться с налоговой?
Существует достаточно много способов добиться справедливости, и метод защиты ваших интересов целиком зависит от того, какая именно ситуация произошла.
Устное обращение хорошо тем, что не требует ничего составлять или подписывать, однако такую жалобу следует подавать только в том случае, если нарушение незначительно и не требует проверок. Если же произошло более значимое событие, то можно составить жалобу в свободной форме.
Однако поступить так можно только в том случае, если были затронуты права гражданина — в случае проблем в работе самой налоговой такое обращение не подойдет.
Если вы столкнулись именно с нарушением работы, неправильными подсчетами или бездействием, то вам стоит отправить письменное обращение в УФНС — главный отдел налоговой службы, который уполномочен рассматривать обращения граждан, связанные с различными проблемами.
Передать обращение туда можно как по почте, так и лично. Однако подготовить его достаточно сложно.
Вам обязательно потребуется указать номер операции, с которой возникли проблемы, уполномоченных лиц, которых вы считаете виновными, а так же очень четко обосновать вашу позицию. В целом, обращения в УФНС достаточно для того, чтобы решить любую спорную ситуацию, однако жалоба не дает вас 100% гарантии.
Так что если вам не смогли ничем помочь, то обращаться следует в суд.
Заявление о возврате госпошлины
Определением суда _________ (указать наименование суда) была возвращена госпошлина в сумме ____ руб., уплаченная мною «___»_________ ____ г., что подтверждается _________ (указать реквизиты документа об уплате госпошлины) на основании _________ (указать основания для возврата госпошлины).На основании изложенного, руководствуясь статьей 333.40 Налогового кодекса РФ, Прошу:Вернуть мне госпошлину в размере ____ руб. Перечень прилагаемых к заявлению документов:
- Подлинный документ об уплате государственной пошлины
- Реквизиты банковского счета, на которые необходимо перечислить деньги
- Справка суда о возврате госпошлины
- Копия определения суда о возврате госпошлины
Дата подачи заявления «___»_________ ____ г.
Подпись _______ Скачать образец заявления:

в налоговый орган Рубрики Судебные расходы Навигация по записямПретензия потребителяЗаявление по вновь открывшимся обстоятельствам
Исковое заявление о признании недействительным требования Инспекции ФНС об уплате налогов и пени
В Арбитражный суд _____________________ Заявитель: ____________________________ Адрес: ________________________________ Государственный орган: ИФНС РФ ________ Адрес: ________________________________ ИСКОВОЕ ЗАЯВЛЕНИЕ о признании недействительным требования Инспекции ФНС об уплате налогов и пени «__»___________ ___ г.
Инспекция ФНС N _____ по ____________ предъявила Заявителю, являющемуся налогоплательщиком, требование от «__»______ ____ г. N ______ за подписью _________________ (Ф.И.О.) — руководителя (заместителя руководителя) ИФНС об уплате налогов по состоянию на «___»_________ ____ г. (копия прилагается). Требование получено Заявителем «___»_________ ____ г.
именно тогда ему стало известно о нарушении его прав и законных интересов.
Указанным требованием N ____ Заявителю предъявлены к уплате налоги и пени в сумме _________ рублей, в том числе: ______________________________. (налоги и пени предъявленные к уплате) Заявитель с предъявленным требованием не согласен, считает, что оно не соответствует обстоятельствам, не подтверждается документами, не основано на статьях _______, ______, ______, и ____ Налогового кодекса РФ, а именно: (статьи, на которые ссылается ИФНС в требовании) ___________________________________________________________________________ (доводы со ссылками на статьи НК РФ, законов, иных нормативных правовых _____________________________________________________, что подтверждается — актов, опровергающие оспариваемое требование) __________________________________________________________________________.
(факты и документы, подтверждающие доводы Заявителя) Заявитель считает, что это требование нарушает его права и законные интересы, в частности право собственности на принадлежащие ему денежные средства, поскольку, несмотря на то, что налоги, уже уплаченные в бюджет, ИФНС повторно намеревается взыскать с Заявителя, т.е. фактически ИФНС хочет распорядиться принадлежащими Заявителю денежными средствами. На основании изложенного и в соответствии со ст.
ст. 142, _____, ____, (применимые статьи) НК РФ, а также ст.
ст. 197 — 199 АПК РФ, ПРОШУ: 1. Признать недействительным требование Инспекции ФНС РФ от «___»_________ ____г.
N _____ об уплате ___________________________________ (налогоплательщик) налогов и пени в сумме _________ рублей, в том числе: _____________________ __________________________________________________________________________. (налоги и пени предъявленные к уплате) 2. Возместить уплаченную госпошлину.
Приложения: 1. Копия требования ИФНС N ___ от «___»________ ____ г. 2. Копии документов, подтверждающих доводы Заявителя.
Руководитель (представитель) _________________ «___»__________ ____ г.
Когда жалоба подается в суд?
В общем случае акты налоговых органов ненормативного характера, действия или бездействие их должностных лиц обжалуются в вышестоящий налоговый орган.
Однако судебный порядок также является одним из способов обжалования ().
Но подать жалобу в суд можно только после того, как будет соблюден досудебный порядок обжалования. В суд можно идти, например, для обжалования ():
- действий или бездействия должностных лиц ФНС.
- решений вышестоящего налогового органа, которые были приняты по итогам рассмотрения жалоб;
- актов ФНС;
Под ФНС в данном случае понимается федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, а не рядовая налоговая инспекция и даже не УФНС.
Также в суд можно идти в том случае, когда вышестоящий налоговый орган так и не принял решение по жалобе в сроки, установленные . Организация может подать жалобу в суд на решение налоговой инспекции, а также на действия или бездействия ее должностных лиц в течение 3 месяцев со дня, когда организации стало известно о нарушении ее прав и законных интересов. Пропущенный срок может быть восстановлен судом, если есть уважительная причина пропуска ().
Жалоба подается в арбитражный суд субъекта РФ по месту нахождения налогового органа (, , ).
Основания для обращения в суд
ФНС занимается финансами.
Большинство сотрудников организации являются уполномоченными госслужащими, имеющими значительно больше прав и обязанностей, чем другие лица.
Работа с денежными средствами влечет за собой возникновение целого перечня причин, выступающих поводом для написания искового заявления. Обратиться в суд с иском можно в следующих ситуациях:
- гражданину неверно начислили налоговые платежи;
- с лица незаконно взыскали штрафы и пени;
- учреждение отказало заявителю в предоставлении налоговых льгот;
- ФНС проводила проверку предпринимателя или юридического лица и допустила нарушение;
- госорган не своевременно выполняет возложенные на него обязательства;
- учреждение отказалось вернуть излишне уплаченные деньги по налогам и сборам;
- лица, имеющие право на вычет, получили отказ.
Как составить жалобу на постановление ИФНС?
При несогласии с требованиями ИФНС, налогоплательщик может их обжаловать путем составления соответствующей жалобы либо заявления.
Иск о признании недействительным требования либо решения ИФНС, должен быть подготовлен по определённым правилам, которые указаны в части первой статьи 199 Арбитражно-процессуального кодекса.А именно, обязательность письменной формы, в заявлении должно быть указано наименование суда, в который направляется иск, должны быть указаны реквизиты оспариваемого требования (решения) ИФНС, указано чем конкретно нарушены права заявителя.В заявлении о признании недействительным решения налогового органа указывается перечень документов, являющихся необходимым приложением к заявлению. Обязательно ссылка на закон и иные нормативные акты, которым не соответствует данное требование или решение налогового органа.
Как подать иск на налоговую инспекцию?
Иск в суд на налоговую инспекцию стал привычным делом, ведь для этого нужно знать лишь некоторые статьи и пункты закона, нанять хорошего юриста, и, конечно же, иметь все необходимые документы в подтверждение правильности своих действий. Некоторые вопросы задают чаще всего: В какой суд подавать иск на налоговую службу?
При решении данного вопроса необходимо разобраться с видом производства вашего искового заявление.
Оно может быть административное, то есть подача в суд административного искового заявления об оспаривании решения налогового органа. Другой вид производства – исковое заявление. Такой иск подается при наличии материально-правового спора.
-
Физические лица-налогоплательщики выбирают суд общей юрисдикции по месту нахождения ИФНС (районный или городской, в зависимости от административного деления населенного пункта).
- Юридические лица и налогоплательщики индивидуальные предприниматели – обращаются в арбитражный суд.
Чтобы исключить риски, связанные с ошибочным способом защиты своих прав — рекомендуем Вам обратится к нашим профессионалам. Специалисты подробно ответят на эти вопросы и разъяснят . Однако помните о том, что они должны обладать безупречной репутацией и большим опытом в интересующей вас сфере.
Как подать заявление в суд на налоговую? Заявление-иск должно содержать следующую информацию:
- описание исковых требований – то есть предмет вашего заявления
- список приложенных документов и прочего с включением в него документа об оплате судебного сбора, если таковой предусмотрен
- шапка вашего заявления которая включает в себя: имя суда, куда посылают иск; ФИО истца, его адрес по почте и телефонный номер; ФИО ответчика, его адрес по почте и телефонный номер
- описательная часть заявление. Здесь Вы раскрываете обстоятельства вашего дела, а также указываете нормативное обоснование законности ваших требований
ПОЛЕЗНО: смотрите видео по дополнительным рекомендациям составления иска к налоговой Административное исковое заявление на налоговую подают либо в письменном виде. Такое заявление можно будет подать как лично через канцелярию соответствующего суда, либо путем отправки почтой или курьерской службой.
Второй вариант подачи вашего заявления — через Интернет в виде электронного документа, заполнив специальную форму.
Суд также может вернуть заявление, если не были соблюдены порядки, если спор неподвластен суду, если истец не дееспособен в судебных процессах и на других законных основаниях или оставить его без действий.
Разница между возвратом и отказом в принятии иска состоит в том, что возврат не воспрещает обратиться еще раз с теми же потребностями.
Чтобы иск успешно приняли, необходимо устранить то, из-за чего его не приняли в первый раз. В случае если, принимая исковое заявление на налоговую инспекцию, суд обнаружит нарушения в форме, содержании или приложениях, то такое заявление оставляют, не рассматривая.
Обязательно прислушайтесь к нашим рекомендациям.
Внимание: смотрите видео про обжалование решения налоговой и участие адвоката в налоговой проверке. Подписывайтесь на канал YouTube для возможности получать бесплатные консультации по налогам и иным вопросам через комментарии к роликам:
Судебный порядок обжалования ненормативных правовых актов, решений и действий (бездействия) налоговых органов и их должностных лиц
Когда досудебные способы урегулирования налоговых споров исчерпаны, для защиты своих прав и законных интересов граждане, организации и иные лица вправе обратиться в суд.
Акты налоговых органов ненормативного характера, действия или бездействие их должностных лиц могут быть обжалованы в вышестоящий налоговый орган и (или) в суд в порядке, предусмотренном НК РФ и соответствующим процессуальным законодательством Российской Федерации (п. 1 ). Обращение в арбитражный суд в соответствии со статьей 4 АПК РФ осуществляется в форме:
- жалобы — при обращении в арбитражный суд апелляционной и кассационной инстанций, а также в иных случаях, предусмотренных АПК РФ и иными федеральными законами.
- искового заявления — по экономическим спорам и иным делам, возникающим из гражданских правоотношений;
- заявления — по делам, возникающим из административных и иных публичных правоотношений, по делам о несостоятельности (банкротстве), по делам особого производства, по делам приказного производства и в иных случаях, предусмотренных АПК РФ;
Какими документами дополнить судебный иск?
Полный перечень документов, которыми необходимо дополнить иск в районный или арбитражный суд, представлен в .
Они могут быть поданы в суд и в бумажном, и в электронном виде. Предварительно потребуется направить копии иска другим участникам судебного процесса.
Какие это документы?
- Любые документы, которые подтверждают законность требований истца;
- Документы, подтверждающие попытки досудебного урегулирования конфликта (жалоба в налоговую инспекцию);
- Доверенность, заверенная у нотариуса (при подаче заявления через представителя);
- Копия свидетельства о государственной регистрации юридического лица или ИП;
- Выписка из ЕГРП или для юридических лиц и предпринимателей.
- Копии предыдущих судебных решений;
- Квитанция об оплате государственной пошлины за подачу иска;
Отвечая на вопрос, можно ли подать иск на ИФНС, стоит принять во внимание, были ли изначально попытки разрешить ситуацию в самой ИФНС.
Зачастую решить конфликт можно уже при обращении с жалобой в местный отдел налоговой службы или ее региональное отделение. Судебные разбирательства, связанные с нарушениями в области налогового законодательства, могут идти несколько месяцев.
Тогда как ответ на жалобу налогоплательщиков в ИФНС обязаны предоставить всего в течение 30 дней.
Рассмотрение жалоб, поданных в суд
Жалобы на акты налоговых органов, действия или бездействие их должностных лиц, рассматриваются и разрешаются в порядке, установленном ГПК РФ, АПК РФ, КАС РФ и иными федеральными законами ().
Жалоба в суд составляется в произвольном виде. Но, как и в налоговой жалобе, в ней необходимо указать, в частности:
- основания, по которым заявитель считает, что его права нарушены;
- предмет обжалования (акт налоговой инспекции, действия или бездействие ее должностных лиц);
- Ф.И.О. и место жительства физлица, которое подает жалобу, или наименование и адрес организации;
- требования лица, подающего жалобу.
К жалобе нужно приложить подтверждающие документы. В частности, копию оспариваемого решения ().
Также нужно приложить документы, подтверждающие отправку копии жалобы в налоговый орган. Приведем образец жалобы, поданной в суд на решение налоговой инспекции в связи с непринятием вышестоящим налоговым органом в установленные сроки своего решения. Скачать примерную форму жалобы в суд на акт налоговых органов, действия или бездействия их должностных лиц можно здесь.
Скачивать формы документов могут только подписчики журнала «Главная книга».
- Хочу скачивать формы документов бесплатно и попробовать все возможности подписчика
- Я не подписчик, но хочу им стать
- Я подписчик: электронного журнала печатного журнала
Рассмотрение заявления о возврате госпошлины
Заявление о возврате госпошлины подается в тот же суд, который рассмотрел гражданское дело. Если заявление судом возвращено или в его принятии отказано, если гражданин передумал обращаться в суд с иском, заявление все равно подается в этот суд.Срок для возврата госпошлины ограничивается 3 годами со дня ее уплаты.
Пропущенный срок можно восстановить (Восстановление процессуального срока).К заявлению о возврате госпошлины необходимо приложить подлинный документ об уплате, либо указать, что документ находится в материалах дела. Кроме разрешения вопроса о возврате госпошлины необходимо просить суд выдать справку – без нее налоговый орган деньги не вернет.Заявление о возврате госпошлины рассматривается судьей единолично, судебное заседание по этому поводу не проводится, заявитель в суд не вызывается, поэтому в заявлении должны быть максимально подробно описаны все обстоятельства, чтобы судья все правильно понял.После вынесения определения (обычно в течение 5 дней) и вступления его в законную силу (15 дней) необходимо получить заверенную копию определения, справку и подлинник документа об уплате госпошлины (если вопрос о возврате госпошлины решен частично, то выдается заверенная копия платежного документа) в канцелярии суда. Эти документы вместе с заявлением подаются в налоговый орган по месту оплаты государственной пошлины.Возврат госпошлины в налоговом органе происходит в течение 1 месяца с момента обращения.
Как подать иск?
Инициация судебного разбирательства всегда начинается с подачи искового заявления.
Оно имеет строгую форму и пишется по определенным правилам, несоблюдение которых влечет отказ от рассмотрения дела. Эти правила очень просты:
- Избегайте ненормативной лексики. Оскорбление должностного лица — уголовно наказуемое преступление;
- Описывайте только четкие факты, подтвержденные доказательствами. Если ваши слова не подтверждены документально или свидетелями то вам никто не поверит;
- Используйте деловой стиль, излагайте свою позицию максимально ясно.
Форму искового заявления на налоговую инспекцию так же нужно соблюдать достаточно четко. Всего в заявлении три части, прописывать которые следует следующему плану:
- Заключительная часть. Содержит дополнительные сведения, такие как контакты свидетелей, а так же опись приложенных к иску документов, подпись заявителя и дату подачи иска в суд.
- Информационная часть. В ней необходимо описать суть проблемы (обязательно указав номер документа или операции, из — за которой начался конфликт), указать на возникшие ошибки в работе налоговой, обозначить ваши требования и обосновать их;
- Заголовок. В нем нужно указать реквизиты суда, истца (то есть заявителя) и ответчика (отделения налоговой инспекции);
Передать готовую жалобу и пакет сопутствующих документов можно лично, с помощью почты через заказное письмо или через доверенного представителя.
Основные обязанности налоговых органов в РФ
В соответствии с налоговые органы Российской Федерации обязаны:
- Соблюдать законодательство о налогах и сборах;
- Представлять налогоплательщикам справки об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов и процентов;
- Представлять индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам выписки из Единого государственного реестра налогоплательщиков (ЕГРИП и ЕГРЮЛ);
- Вести учет индивидуальных предпринимателей, организаций и физлиц;
- Представлять налогоплательщикам справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам и процентам;
- Выдавать копии решений, принятых налоговым органом в отношении налогоплательщиков.
- Контролировать соблюдение законодательства о налогах и сборах;
- Представлять налогоплательщикам формы налоговых деклараций и разъяснять порядок их заполнения;
- Бесплатно информировать налогоплательщиков об их правах и обязанностях;
- Соблюдать ;
Помощь адвоката в составлении иска на налоговую инспекцию
Налоговые споры одна из самых сложных категорий сопоров, а выиграть суд у государства не так то просто, ведь деятельность налогового органа является основным источников средств для государства. Для того что бы выиграть тот или иной спор нужно серьезно подойти к проблеме. Проанализировать ситуацию, законодательство, судебную практику, определить риски.
Человеку, не обладающему специальными знаниями, тяжело будет самостоятельно выиграть суд с налоговой службой, поэтому рекомендуем Вам обратится к нашим специалистам в области данного права и Ваши шансы на победу значительно вырастут. Автор статьи: © адвокат, управляющий партнер АБ «Кацайлиди и партнеры» Поделиться Оставьте заявку на бесплатную консультацию юриста прямо сейчас
Порядок обращения в суд

Процедура обжалования действий (бездействия), решений налогового органа и его должностных лиц предусматривает 2 этапа: досудебный и судебный. До суда обязательно необходимо обратиться в вышестоящий налоговый орган и дождаться решения вопроса либо истечения срока, отведенного налоговикам на ответ.
Иначе суд заявление не примет, сославшись на отсутствие обязательной процедуры . Жалоба в вышестоящий налоговый орган может быть подана в течение 1 года с момента, когда гражданин узнал или должен был узнать о нарушении своих прав.
Для некоторых (специальных) случаев законом может быть установлен другой срок.
Если срок пропущен и это связано с уважительными причинами, которые есть возможность подтвердить, вместе с жалобой (или в тексте жалобы) нужно подготовить заявление о восстановлении пропущенного срока. Зачастую вышестоящий орган отказывает в удовлетворении жалобы.
В этом случае у гражданина есть выбор – подавать апелляционную жалобу в ФНС либо сразу обращаться в суд.
Как только вопрос с досудебным урегулированием спора решен, и он не дал положительного итога, у гражданина появляется право на обращение в суд.
Первой судебной инстанцией будет районный суд. На подготовку заявления отводится 3 месяца.
Срок нужно считать с момента, когда гражданин узнал (должен был узнать), что в удовлетворении его жалобы (апелляционной жалобы) отказано. Обращение в суд должно иметь форму административного искового заявления и предполагает выдвижение одного или нескольких требований, в частности:
- установление наличия или отсутствия у налогового органа полномочий по спорному вопросу.
- признание незаконным оспариваемого решения (действия, бездействия) налогового органа;
- обязывание налогового органа принять решение по определенному вопросу или устранить допущенные нарушения, совершив ряд определенных действий;
- обязывание налогового органа воздержаться от определенных действий;
- признание нормативного акта налогового органа недействующим;
В исковом заявлении нужно указать:
- Права и интересы, которые нарушены оспариваемым решением, действием или бездействием.
- Основания для иска и доводы в его подтверждение.
- Ходатайства перед судом (например, об истребовании доказательств, о приостановлении действия оспариваемого решения).
- Данные заявителя – ФИО, место жительства (регистрации), контактная информация.
- Сведения о досудебном рассмотрении жалобы на ИФНС, его итогах.
- Наименование суда, в который подается иск.
- Данные ответчика – наименование налогового органа, его местонахождение.
- Требования к ответчику.
Иск готовится по правилам, установленным ст.
125 КАС РФ, а также:
- ст. 209 КАС РФ – если оспаривается нормативный акт (приказ, распоряжение и т.п.);
- ст. 220 КАС РФ – если оспаривается решение, действия или бездействие.
Скачать (образец) К заявлению обязательно нужно приложить доказательства своей позиции, копию оспариваемого акта или решения и копию решения вышестоящего налогового органа, принятого в рамках досудебного урегулирования спора. Госпошлину платить не надо. Иск подается в суд по месту нахождения ИФНС, которая является ответчиком по делу. Граждане по своему усмотрению направляют копии материалов ответчику – такой обязанности законом не установлено.
Обращение в суд может быть представлено лично, направлено почтой, а если есть возможность – в электронной форме.
Досудебное обжалование решений налоговых органов
Данный вид обжалования заключается в возможности обжаловать действия ИФНС в вышестоящей инстанции.
Последние новости по теме статьи
- Март 22, 2021 Договор о сдаче квартиры без уплаты налога
- Март 22, 2021 Ндс металлолом в 2021 году форум
- Март 21, 2021 Коды оквэд попадающие под налоговые каникулы москва
- Март 23, 2021 Заявление справка об отсутствии задолженности по налогам и сборам
- Март 23, 2021 Заявление о приказном порядоке взыскания задолженности за коммунальные услуги тсж
- Март 22, 2021 Налог на имущество организаций в 2021 году для юридических лиц новгородская область