Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Другое - Образец заполнения 0 усн

Образец заполнения 0 усн

Образец заполнения 0 усн

Штраф за непредставление

Часть ИП и организаций полагает, что отсутствие деятельности и налогооблагаемой базы по УСН освобождает их от обязанности сдачи ежегодной отчетности. Это не так. За непредставление в срок «нулевой» декларации по УСН налогоплательщику грозит штраф в размере 1 000 руб.

Примечание: размер штрафа можно попытаться снизить вдвое, попросив налоговый орган учесть смягчающие обстоятельства (например, небольшой срок просрочки, непредвиденные обстоятельства, не позволившие сдать документ в срок и т.д.). На практике, налоговый орган довольно часто идет на уступки и снижает размер штрафных санкций.

Ответственность за отсутствие отчета по упрощенке

Если предприниматель не задумается вовремя о том, как сдать нулевую отчетность в налоговую для ИП на УСН в срок, его вправе наказать, в соответствии с нормами .

Такое разъяснение приведено в письме Минфина России от 14.08.2015 № 03-02-08/47033.

Штраф в этом случае составляет 1000 рублей, но эта сумма уменьшается при наличии смягчающих обстоятельств. В к таким обстоятельствам отнесена незначительная просрочка сдачи отчета. Кроме того, штраф для субъектов малого бизнеса заменяют предупреждением.

Для этого налогоплательщик направляет в ФНС ходатайство о снижении суммы штрафа с обязательным указанием всех смягчающих обстоятельств.

Также не следует забывать о том, что предусмотрена возможность блокировки расчетного счета налогоплательщика за несвоевременное предоставление налоговой отчетности (в том числе и с нулями).

Не следует опаздывать со сдачей более чем на 10 дней. С решением проблемы, как заполнить нулевую декларацию по УСН за 2020 год для ИП, помогут специальные сервисы. Практически все бухгалтерские программы предоставляют такую возможность.

У некоторых из них для такой услуги предусмотрены специальные тарифы, некоторые предлагают это сделать полностью бесплатно, как, например, . Такой сервис особенно оценят индивидуальные предприниматели, которые работают без бухгалтера.

Им не только не придется тратить, пусть даже небольшие, деньги за сдачу отчетов, не имея доходов, но и не придется вникать, что и когда надо сдать.

В случае регистрации в программе она сама напомнит о том, какую отчетность (даже без финансовых показателей) надо сдать, и предложит сформировать необходимые документы. Все, что потребуется от ИП, — это просто ввести данные, ИНН, адрес регистрации и код ОКВЭД.

Штрафы за несвоевременную сдачу декларации УСН

За несвоевременную сдачу декларации по УСН предусмотрены следующие штрафы:

  1. если налог УСН был уплачен – 1 000 рублей;
  2. если налог УСН не был уплачен – 5% суммы налога, подлежащей уплате на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 рублей.

Нулевая или единая упрощенная

ИП и компаниями, не осуществлявшими деятельности и не получавшими дохода в 2020 году, может быть сдана одна из двух деклараций:

  1. Нулевая за 2020 год. Единственным отличием обычной декларации с показателями от нулевой является то, что во всех строках проставляются нули.

    Заполняются только строки с ОКТМО, ставкой по налогу и Титульный лист. В остальном ничего не меняется: ни форма отчетности, ни срок и способы ее сдачи.

  2. . Единая упрощенная налоговая декларация (нулевая), образец заполнения которой мы рассмотрим ниже, состоит из 1 листа.

    Заполняется она по желанию ИП или организацией и является альтернативой нулевой отчетности по УСН. Она существенно отличается от обычной декларации по упрощенке как по форме, так и по срокам ее сдачи в ИФНС.

    Ниже мы подробнее рассмотрим ситуации, при которых упрощенцы могут сдать ЕУД.

ЗАПОЛНЕНИЕ РАЗДЕЛА 1.2

Раздел 1.2 — «сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов), и минимального налога, подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика». Заполняют ИП, которые работают НА УСН доходы минус расходы. Максимальная ставка 15%. 1. «ИНН» вписывается ИНН ИП из свидетельства о регистрации налогоплательщика.2.

Номер страницы 002.3. Код по ОКТМО — код строки 010.указывается код населенного пункта, в котором проживает предприниматель, согласно общероссийскому классификатору территорий муниципальных образований.в данном поле предусмотрено одиннадцать клеточек.

но, если код восьмизначный, то в остальных трех клеточках ставятся прочерки.4.

Строки 020 – 110 — проставляются прочерки в каждой клеточке.5. Внизу страницы ИП или его представитель проставляет подпись, дату.

Ограничения по применению УСН

Плательщиками налога при упрощенной системе налогообложения признаются организации и индивидуальные предприниматели, которые перешли на этот спецрежим и применяют его в порядке, установленном гл.

26.2 НК РФ (п. 1 ст. 346.12 НК РФ). Применять «упрощенку» может не любая организация и не каждый предприниматель. Статьи 346.12 и 346.13 НК РФ предусматривают ряд ограничений.

Некоторые из них касаются только организаций (например, запрет на применение УСН при наличии филиалов), некоторые являются общими как для юридических лиц, так и для предпринимателей.ТАБЛИЦА: «Условия применения УСН» Организации ИП Предельный размер доходов на УСН в 2018 г. — 150 млн рублей. Если лимит доходов превышен, надо вернуться на ОСН (п.

4 ст. 346.13 НК РФ) Для перехода с ОСН на УСН с 2018 г. доходы за 9 месяцев 2017 г. должны быть не более 112,5 млн рублей.

(п. 2 ст. 346.12 НК РФ) Для индивидуальных предпринимателей, желающих перейти на «упрощенку», ограничений по размеру доходов п. 2 ст. 346.12 НК РФ не предусматривает Средняя численность работников — не более 100 человек (пп.

15 п. 3 ст. 346.12 НК РФ) Бухгалтерская остаточная стоимость ОС — максимум 150 млн рублей (пп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ) В отношении индивидуальных предпринимателей ограничения этой нормой не установлены (пп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ) Максимальная доля других организаций в уставном капитале – 25 процентов (пп.

14 п. 3 ст. 346.12 НК РФ) Отсутствие филиалов (пп.

1 п. 3 ст. 346.12 НК РФ) Упрощенную систему налогообложения нельзя применять бюджетным и казенным учреждениям, банкам, ломбардам и некоторым другим организациям.

Раздел 1.2

Столбец/строка Примечание 010, 030, 060, 090 Если код ОКТМО в течение налогового периода не менялся, он указывается один раз по строке 010, в остальных строках 030, 060 и 090 ставятся прочерки 020 Сумма аванса, подлежащая уплате в бюджет. Значение данной строки равно значению по строке 270 раздела 2.2 040 Сумма авансового платежа по итогам полугодия, рассчитываемая по формуле: стр. 271 Раздела 2.2 – стр. 020 Раздела 1.2 050 Если по формуле: стр.

271 Раздела 2.2 – стр. 020 Раздела 1.2 получилось отрицательное значение (переплата), оновносится в данную строку.

070 Сумма аванса к уплате за 9 месяцев: стр.

272 Раздела 2.2– (стр.020 + стр.

040 – стр. 050) Если значение получилось со знаком минус (переплата) его нужно внести в строку 080 100 Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за год, с учетом ранее уплаченных авансовых платежей: стр. 272 Раздела 2.2– (стр. 020+стр.040-стр.050 + стр.070 – стр.080) Если значение получилось положительным оно вносится в строку 110.
272 Раздела 2.2– (стр. 020+стр.040-стр.050 + стр.070 – стр.080) Если значение получилось положительным оно вносится в строку 110.

Обратите внимание, что сумму переплаты по строке 110 ИП может вернуть на р/с или зачесть в счет уплаты будущих платежей

Заполнение раздела 2.1.2

Строки 110, 111, 112, 113. В случае осуществления только вида предпринимательской деятельности, в отношении которого уплачивает торговый сбор, значения этих полей берутся из соответствующих строк 110, 111, 112, 113 раздела 2.1.1.

Строки 130, 131, 132, 133. В случае осуществления только вида предпринимательской деятельности, в отношении которого уплачивает торговый сбор, значения этих полей берутся из соответствующих строк 130, 131,132, 133 раздела 2.1.1.

Строки 140, 141, 142, 143. В случае осуществления только вида предпринимательской деятельности, в отношении которого уплачивает торговый сбор, значения этих полей берутся из соответствующих строк 140, 141,142, 143 раздела 2.1.1.

Строка 150. В это поле вносится сумма торгового сбора за 1 квартал (дробное число округляется) — 3500.

Строка 151. В это поле вносится сумма торгового сбора за полугодие, т.е.

складываются значения торгового сбора за 1 и 2 кварталы (дробное число округляется), получаем 8300.

Строка 152. В это поле вносится сумма торгового сбора за 9 месяцев, т.е. складываются значения торгового сбора за 1, 2 и 3 кварталы (дробное число округляется), получаем 9500.

Строка 153. В это поле вносится сумма торгового сбора за год, т.е. складываются значения торгового сбора за четыре квартала (дробное число округляется), получаем 10900. Строка 160. Смотрим выполнение условия «Стр.130 — Стр.140 меньше Стр.150»: Стр.130 — Стр.140 = 6859 — 6859 = 0 Данное число (0) меньше Стр.150, значит Стр.160 должна равняться 0.

Но нужно учитывать еще одно условие: Стр.160 должна быть меньше или равна (Стр.130 — Стр.140)раздела 2.1.1. Проверяем и это условие: Стр.130 — Стр.140 раздела 2.1.1 = 6859 — 6859 = 0.

Данное условие выполняется. Значит в Стр.160 вносим прочерк вместо полученного ноля.

Строка 161. Смотрим выполнение условия «Стр.131 — Стр.141 меньше Стр.151»: Стр.131 — Стр.141 = 24645 — 24645 = 0 Данное число (0) меньше Стр.151, значит Стр.161 должна равняться 0.

Но нужно учитывать еще одно условие: Стр.161 должна быть меньше или равна (Стр.131 — Стр.141)раздела 2.1.1. Проверяем и это условие: (Стр.131 — Стр.141) раздела 2.1.1 = 24645 — 24645 = 0. Данное условие выполняется. Значит в Стр.161 вносим прочерк вместо полученного ноля.

Строка 162. Смотрим выполнение условия «Стр.132 — Стр.142 меньше Стр.152»: Стр.132 — Стр.142 = 38738 — 27179 = 11559 Данное число больше Стр.152, значит Стр.162 должна равняться Стр.152. Но нужно учитывать еще одно условие: Стр.162 должна быть меньше или равна (Стр.132 — Стр.142)раздела 2.1.1. Проверяем и это условие: (Стр.132 — Стр.142) раздела 2.1.1 = 38738 — 27179 = 11559.

Данное условие выполняется, поэтому Стр.162 равна Стр.152, т.е. 9500. Строка 163. Смотрим выполнение условия «Стр.133 — Стр.143 меньше Стр.153»: Стр.133 — Стр.143 = 79432 — 36238 = 43194 Данное значение больше Стр.153, значит Стр.163 должна равняться Стр.153. Но нужно учитывать еще одно условие: Стр.163 должна быть меньше или равна (Стр.133 — Стр.143)раздела 2.1.1.

Проверяем и это условие: (Стр.133 — Стр.143) раздела 2.1.1 = 79432 — 36238 = 43194. Данное условие выполняется, поэтому Стр.163 равна Стр.153, т.е. 10900.

Порядок действий

Организации уплачивают налог и авансовые платежи по месту своего нахождения, а индивидуальные предприниматели — по месту своего жительства.

1 Платим налог авансом Не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного периода. Уплаченные авансовые платежи засчитываются в счет налога по итогам налогового (отчетного) периода (года) () 2Заполняем и подаем декларацию по УСН

  1. Организации — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
  2. Индивидуальные предприниматели- не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

3 Платим налог по итогам года

  1. Индивидуальные предприниматели — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом
  2. Организации — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом

Если последний день срока уплаты налога (авансового платежа) выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, перечислить налог плательщик обязан в ближайший следующий за ним рабочий день. Способы уплаты:

  1. Квитанция для безналичной оплаты
  2. Через банк-клиент

Титульный лист

На титуле дают общую информацию о налогоплательщике и сдаваемой декларации.

  • Информация о налогоплательщике:

2.

Данные о декларации: КОД НАИМЕНОВАНИЕ 34 Календарный год 50 Последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) 95 Последний налоговый период при переходе на другой режим налогообложения 96 Последний налоговый период перед завершением деятельности, в отношении которой применялась УСН КОД НАИМЕНОВАНИЕ 116 По месту постановки индивидуального предпринимателя на учет в качестве налогоплательщика 213 По месту постановки на учет организации в качестве крупнейшего налогоплательщика 214 По месту постановки на учет организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком 215 По месту постановки на учет правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком 216 По месту постановки на учет правопреемника, являющегося крупнейшим налогоплательщиком 227 По месту постановки на учет участника договора инвестиционного товарищества — управляющего товарища, ответственного за ведение налогового учета 231 По месту нахождения налогового агента 250 По месту постановки на учет налогоплательщика при выполнении соглашения о разделе продукции 331 По месту осуществления деятельности иностранной организации через отделение иностранной организации Если декларацию сдает правопреемник, то необходимо заполнить код реорганизации ( к порядку заполнения декларации, утвержденного Приказом) и ИНН/КПП реорганизованной организации. При этом вверху страницы и в наименовании необходимо указать данные правопреемника.

Раздел 2.2

Если вы платите налог с разницы между доходами и расходами, тогда этот раздел для вас.

Вкратце опишем строки, которые предстоит заполнить.

Помните, что данные считаем и фиксируем нарастающим итогом.

Строки с кодами 210–213 — доходы за отчетные периоды. Строки с кодами 220–223 — расходы, перечень которых дан в ст. 346.16 НК РФ. Строка с кодом 230 — убыток (его часть) за минувшие налоговые периоды.

Заявив убыток, вы сможете на законных основаниях снизить налоговую базу. Строки с кодами 240–243 — налоговая база.

Допустим, доходы ООО «Сова» составили 541 200 рублей, расходы — 422 000 рублей, убыток прошлого периода — 13 400 рублей.

Бухгалтер ООО «Сова» вычислил налоговую базу: 541 200 — 422 000 — 13 400 = 105 800 рублей. Если по итогам года получилась сумма со знаком минус, сумму убытка следует указать в строках 250–253. Допустим, доходы ООО «Сова» составили 422 000 рублей, расходы — 541 200 рублей. Бухгалтер ООО «Сова» вычислил налоговую базу: 422 000 — 541 200 = – 119 200 рублей.
Бухгалтер ООО «Сова» вычислил налоговую базу: 422 000 — 541 200 = – 119 200 рублей.

Получился убыток. Строки с кодами 260–263 — налоговая ставка (чаще всего 15 %). Строки с кодами 270–273 — авансы по налогу.

Строка с кодом 280 — сумма минимального налога.

Он не платится, если получится ниже самого налога по УСН. ООО «Сова» в 2016 году получило доход 470 000 рублей, подтвержденные расходы составили 427 300 рублей. Бухгалтер Филина А. Ю. рассчитала налог: (470 000 — 427 300) х 15 % = 6 405 рублей.

Далее Филина А. Ю. посчитала минимальный налог: 470 000 х 1 % = 4 700 рублей. Как видим из расчетов, минимальный налог меньше начисленного. Поэтому бухгалтер ООО «Сова» перечислит на счет ФНС 6 405 рублей (при условии, что ранее не было авансов).

Исходные данные

Организация: ООО «Курс-инвест» Отчетный период: 2018 год ИФНС: по г. Мытищи Московской области Вид деятельности: Розничная торговля прочими пищевыми продуктами в специализированных магазинах ОКВЭД: 47.29 Доход (поквартально): 1 квартал – 920 000 руб. 2 квартал – 820 000 руб. 3 квартал – 1 020 000 руб.

4 квартал – 1 560 000 руб. Страховые взносы за сотрудников – по 108 000 руб. каждый квартал

Пример заполнения декларации индивидуальным предпринимателем

Рассматриваемый образец декларации заполнен ИП с помощью сервиса, представленного в левой колонке сайта.

Все значения в документе рассчитаны автоматически. Мы же попробуем понять, как получены значения строк, а также затронем основные правила заполнения годовой отчетности. Итак, расчет начинаем с раздела 2.1.1.

Исходные данные для расчета (руб.): Ставка налога: 6%.

Доходы в 1 квартале 450004.12, во втором квартале 129042.19, в третьем квартале 131741.05, в четвертом квартале 978112.87. Было выплачено взносов (руб.): в 1 квартале 9059.5, во втором квартале 9059.5, в третьем квартале 9059.5, в четвертом квартале 9059.5. Объект налогообложения «доходы».

Налогоплательщик не является плательшиком торгового сбора. У налогоплательщика нет наемных рабочих.

Заполнение декларации УСН за 2017 год («доходы»).

Декларация по УСН «доходы» 2017 – это налоговый отчет, который должны подать плательщики «упрощенного» налога за 2017 год.

В ней указывают сведения о полученных доходах и произведенных затратах, уменьшающих налог.

Декларация УСН «доходы» отражает расчет и уплату авансовых платежей в государственный бюджет. Заполнение декларации УСН «доходы» 2017 имеет свои нюансы.

В 2018 году декларация по УСН «доходы» за 2017 год заполняется по форме, утвержденной приказом ФНС РФ 26.02.2016 № Тогда в форме был изменен штрих-код на титульном листе и добавлены новые поля для внесения информации по уплате торгового сбора.

Сдача отчета по устаревшей форме является серьезным нарушением, за которое ФНС имеет право наложить штраф и заблокировать расчетный счет хозяйствующего субъекта.

Бланк декларации по УСН

Шаблон данного документа предназначен для самостоятельного заполнения рассчитанных вручную значений.

Для автоматического заполнения декларации можно использовать онлайн-инструмент, представленный в левой колонке сайта. Если вы хотите заполнить бланк декларации вручную, то шаблоны вы можете загрузить по ссылке ниже. . Для заполнения документа необходима программа Microsoft Excel или бесплатная LibreOffice Calc.

. Для заполнения документа необходима программа Microsoft Excel или бесплатная LibreOffice Calc.

. Для заполнения документа нужна программа Adobe Reader, или другая программа, способная работать с интерактивными полями (не все просмотровщики PDF это умеют). Значения полей можно узнать, заполнив поля в калькуляторе в левой колонке сайта.

Если будет поставлена галочка «Сформировать декларацию для печати», то вы получите бесплатно документ со всеми расчетами, на котором будет слово «Образец».

Можно оплатить 99 рублей (кнопка «Убрать водяные знаки»), тогда скачанную по ссылке декларацию можно распечатать в двух экземплярах и предоставить в вашу налоговую инспекцию (), т.е.

шаблон бланка вам не понадобиться. Некоторые бухгалтерские программы изменяют внешний вид документа (вводят двумерный штрих-код, удаляют ограничительные рамки для ввода символов и пр.).

Если это сделано в рамках действующего законодательства, то такие документы тоже можно предоставлять в налоговую инспекцию.

Но необходимо четко понимать, что на федеральном уровне утвержден именно представленный выше бланк и отказ в приеме данного бланка является нарушением законодательства.

Какие разделы входят в декларацию по УСН

При применении УСН налогоплательщик может выбрать один из двух объектов налогообложения: В зависимости от того, какой объект выбран, будет меняться состав декларации по УСН.

При этом для ИП и организаций годится один и тот же бланк. Бланк декларации утвержден (далее – Приказ) в Приложении № 1. Этим же приказом утвержден порядок заполнения декларации.

Бесплатно скачать актуальный в 2020 году бланк декларации по УСН можно у нас по прямой ссылке здесь: Декларация по УСН состоит из следующих частей: Если раздел не подлежит заполнению, то представлять его пустым или заполненным нулями не требуется. Как видно из рисунка, декларация УСН “Доходы” за 2020 год может быть больше, чем декларация УСН “Доходы-расходы” 2020 при условии, что налогоплательщик на доходах является также и плательщиком торгового сбора.

Далее рассмотрим порядок заполнения декларации УСН за 2020 год.

Подача декларации

Порядок и сроки представления налоговой декларации Налоговая декларация предоставляется по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя.

  1. Организации — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
  2. Индивидуальные предприниматели — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

«Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме (зарегистрирован в Минюсте России 25.03.2016 № 41552) утверждены форма налоговой декларации и порядок ее заполнения. pdf (401 кб) doc (266 кб) doc (253 кб) xsd (58 кб) Контрольные соотношения для целей самостоятельной проверки декларации, утвержденной , на предмет корректности ее заполнения направлены . Налоговые декларации, действовавшие в предыдущих периодах, и периоды применения, размещены на странице «Представление налоговой и бухгалтерской отчетности» в разделе «Представление на бумажном носителе» в подразделе «Шаблоны форм налоговых деклараций»

Раздел 2.1.1

Столбец/строка Примечание 102 «1» – если ИП в налоговом периоде производил выплаты своим сотрудникам «2» – если декларацию подает ИП без сотрудников 110 Сумма, полученного за 1 квартал дохода (без учета страховых взносов) 111 Доход нарастающим итогом за полугодие (1 квартал + 2 квартал) 112 Доход за 9 месяцев с начала года (нарастающим итогом) 113 Сумма полученного за год дохода 120-123 Ставка по налогу (если ИП не применяет льготную ставку), указывается в формате: 6.0 130 Сумма аванса, подлежащего уплате, без учета страховых взносов за 1 квартал: стр.110 : 6% 131 Аванс, подлежащий уплате за полугодие: стр.

131 : 6% 132 Аванс за 9 месяцев: стр.

132 : 6% 133 Налог за год: стр. 133 : 6% 140 По указанным строкам отражается сумма уплаченных страховых взносов нарастающим итогом. Если ИП не имеет сотрудников, он указывает полную сумму взносов, уплаченных за себя.

Если имеет – то значение данных строк рассчитывается следующим образом: стр. 140 = 130 : 2 стр. 141 = 131: 2 стр. 142 = 132 :2 стр. 143 = 133 :2 Обратите внимание, что значение по указанным строкам не должно превышать значений по строкам 130-133 141 142 143 72 221 просмотров Понравилась статья?

Поделиться с друзьями: Декларация по НДС (налог на добавленную стоимость) представляет собой ежеквартальную отчетность, которую сдают плательщики Упрощенная система налогообложения (УСН) – это один из налоговых режимов, который подразумевает особый порядок Декларация 3-НДФЛ – это налоговая отчетность, которая представляется физическими лицами, в частности, с целью Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД) – это один из

Раздел 2.1.1 (для налогоплательщиков на УСН «Доходы»)

Строка «102».

Укажите «1» (если ИП или ООО в истекшем году производили выплаты физическим лицам, т.е.

были наемные работники) или «2» (если ИП в истекшем году работал один).

Строки 110 – 113. Указывается сумма доходов нарастающим итогом: Строка «110». Укажите сумму доходов за первый квартал.

Строка «111». Укажите сумму доходов за полугодие (сумма за первый и второй квартал). Строка «112». Укажите сумму доходов за 9 месяцев (сумма за первый, второй и третий квартал). Строка «113». Укажите сумму доходов за год (сумма за первый, второй, третий и четвертый квартал). Строки 120 – 123. Указывается налоговая ставка (с 2016 года может быть снижена регионами до 1%): Строка «120».

Строки 120 – 123. Указывается налоговая ставка (с 2016 года может быть снижена регионами до 1%): Строка «120». Укажите налоговую ставку за первый квартал.

Строка «121». Укажите налоговую ставку за полугодие. Строка «122». Укажите налоговую ставку за 9 месяцев.

Строка «123». Укажите налоговую ставку за год.

Строки 130 – 133. Рассчитывается и указывается произведение суммы дохода и ставки налога за соответствующий период: Строка «130». Рассчитайте и укажите авансовый платеж за первый квартал: строка 110 x строку 120 / 100.

Строка «131». Рассчитайте и укажите авансовый платеж за полугодие: строка 111 x строку 121 / 100.

Строка «132». Рассчитайте и укажите авансовый платеж за 9 месяцев: строка 112 x строку 122 / 100. Строка «133». Рассчитайте и укажите налог за год: строка 113 x строку 123 / 100.

Строка 140 – 143. Указываются нарастающим итогом суммы налоговых вычетов, уменьшающие рассчитанные выше авансовые платежи и налог.

Строка «140». Укажите сумму налогового вычета за первый квартал. Строка «141». Укажите сумму налогового вычета за полугодие (сумма за первый и второй квартал).

Строка «142». Укажите сумму налогового вычета за 9 месяцев (сумма за первый, второй и третий квартал). Строка «143». Укажите сумму налогового вычета за год (сумма за первый, второй, третий и четвертый квартал).

Обратите внимание, если вы производили выплаты физическим лицам (в строке 102 указали «1»), то по закону вы не можете уменьшить авансовые платежи и налог УСН более чем наполовину.

Поэтому в данном случае вам придется проследить за тем, чтобы:

  1. строка 140 не была больше строки 130 / 2;
  2. строка 143 не была больше строки 133 / 2.
  3. строка 142 не была больше строки 132 / 2;
  4. строка 141 не была больше строки 131 / 2;

ИП не производившие выплаты физическим лицам (в строке 102 указали «2») могут уменьшить авансовые платежи и налог полностью. Поэтому строки 140 – 143 могут быть равны (но не превышать) строкам 130 – 133 соответственно (если хватит суммы вычета).

Подробнее о том, как ИП и ООО уменьшают налог, можно узнать на странице о .

Порядок заполнения отчета

Декларация состоит из титульного листа и шести разделов. При подготовке декларации УСН «доходы» за 2017 год применяются правила заполнения, утвержденные тем же приказом, что и бланк.

Среди основных требований необходимо выделить следующие:

  1. ИП и организации, применяющие УСН, в обязательном порядке должны заполнить титульный лист и разделы, касающиеся непосредственно объекта налогообложения;
  2. при заполнении декларации УСН «доходы» раздел 3 прилагают только «упрощенцы», получившие средства в рамках целевого финансирования;
  1. в пустых клетках необходимо проставить прочерки.
  2. ошибки в документе нельзя исправлять при помощи корректирующего средства;
  3. все показатели указывают в полных рублях, без копеек;
  4. все буквы должны быть печатными заглавными (то же самое относится и к заполнению на компьютере);
  5. отчет не надо сшивать, лучше скрепить его канцелярской скрепкой;
  6. в каждом поле можно указывать только один показатель;
  7. рекомендуется писать чернилами черного цвета;
  8. все страницы должны быть пронумерованы;
  9. печать документа должна быть только односторонней;

Пример заполнения декларации УСН «доходы» 2017 года представлен далее.

Порядок заполнения декларации по УСН «Доходы» за 2017 год

С объектом обложения «Доходы» нужно заполнить:

  1. раздел 1.1.
  2. раздел 2.1.1;
  3. титульный лист;

Раздел 3 — для некоммерческих организаций, а раздел 2.1.2 — для плательщиков торгового сбора.

Остальные разделы нужны для УСН «Доходы минус расходы». В разделе 2.1.1 по строке 102 ставится признак «1».

В строках 110–113 указываются доходы за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год нарастающим итогом с начала года, в строках 130–133 – исчисленные с них авансовые платежи и налог за год. В строках 140–143 отражаются суммы взносов и пособий, которые уменьшают налог. В разделе 1.1 заполняются только 5 строк.

В строке 010 ставится ОКТМО — узнать его можно . В строках 020, 040, 070 указываются авансовые платежи к уплате за I квартал, полугодие и 9 месяцев. В строке 100 — налог к уплате за год.

Если применяется УСН с объектом налогообложения «Доходы», уплачивать «упрощенный» налог нужно со всей суммы дохода (п. 1 ст. 346.18 НК РФ). Понесенные расходы в таком случае не учитываются при расчете налоговой базы, и подтверждать их документально налогоплательщик не обязан (письма Минфина РФ от 16.06.2010 № 03-11-11/169, от 20.10.2009 № 03-11-09/353). Сумму исчисленного «упрощенного» налога (авансовых платежей) организация или ИП вправе уменьшить на расходы на уплату (п.

3.1 ст. 346.21 НК РФ):

  1. страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
  2. страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
  3. страховых взносов на обязательное пенсионное страхование;
  4. страховых взносов на обязательное медицинское страхование;
  5. пособий по временной нетрудоспособности.

Пример. Заполнение декларации по УСН с объектом «Доходы» за 2017 год Период Доходы нарастающим итогом, руб.

Исчисленные авансовые платежи и налог за год, руб.

(гр. 2 x 6 процентов) Сумма уплаченных взносов и пособий, на которую можно уменьшить авансовые платежи и налог за год, руб. Налоговый вычет (НВ) (гр. 4 < гр. 3 x 50> 1 2 3 4 I квартал 870 000 52 200 26 100 Полугодие 1 305 000 78 300 39 150 9 месяцев 1 400 000 84 000 42 000 Год 1 800 000 108 000 54 000 В 2017 году адрес организации не менялся и торговый сбор не уплачивался.

Для определения авансового платежа, подлежащего оплате по итогам отчетного периода, существует формула: АП = АПрасч — НВ — АПисч, где АПрасч — авансовый платеж, приходящийся на налоговую базу, определенную с начала года до конца отчетного периода, за который производится расчет; НВ — налоговый вычет в размере уплаченных взносов на обязательное социальное страхование и выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности; АПисч — сумма авансовых платежей, исчисленных (подлежащих уплате) по итогам предыдущих отчетных периодов (в текущем налоговом периоде). Таким образом, авансовые платежи и налог за 2017 год к уплате будут такими. За I квартал — 26 100 рублей (52 200 руб.

— 26 100 руб.). За полугодие — 13 050 рублей (78 300 руб. — 39 150 руб. — 26 100 руб.).

За 9 месяцев — 2 850 рублей (84 000 руб.

— 42 000 руб. — 26 100 руб. — 13 050 руб.).

За год — 12 000 рублей (108 000 руб.

— 54 000 руб. — 26 100 руб. – 13 050 руб.

— 2 850 руб.). Разделы 1.1 и 2.1.1 декларации по УСН заполнены так.

Добавить комментарий

Код: Отправить Уведомлять меня о новых комментариях по E-mail Нажимая на кнопку «Отправить» вы подтверждаете, что ваш комментарий не содержит персональных данных в любой их комбинации Вопросы и ответы в комментариях даются пользователями сайта и не носят характера юридической консультации.

Если вам необходима юридическая консультация, рекомендуем получить ее, задав вопрос по телефонам, указанным выше, или .

Правила заполнения декларации при объекте «доходы минус расходы»

Суммы доходов и расходов по итогам каждого отчетного и налогового периода () заполняются по данным Книги учета доходов и расходов.

Для сумм положительной налоговой базы и убытков предназначены разные строки.

Убытки в декларации показываются со знаком плюс, никаких отрицательных значений быть не должно. О декларации по УСН за 2018 год читайте О декларации по УСН-2017 читайте в.

Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Раздел 1.1.

Стр. 010. В этой строку взносим код ОКТМО, в нашем случае — 79703000. Этот код можно узнать . Стр. 020.

Считаем значение строки по формуле: (Стр.130 — Стр.140)разд.2.1.1 — Стр.160 разд.

2.1.2 = (27000 — 9060) — 0 = 17940 руб. Полученное значение больше ноля, в Стр.020 указываем 17940.

Именно эту сумму авансового налога необходимо заплатить до 25 апреля отчетного года. Строки 030, 060, 090. Эти строки заполняются только в случае изменения ОКТМО, поэтому при заполнении декларации ставим прочерки.

Стр. 040. Считаем значение строки по формуле: (Стр.131 — Стр.141)разд.2.1.1 — Стр.161 разд. 2.1.2 — Стр.020 = (34743 — 18119) — 0 — 17940 = -1316 руб.

Полученное значение меньше ноля, значит в Стр.040 ставим прочерк.

Стр. 050. Проверяем выполнения условия: (Стр.131 — Стр.141)разд.2.1.1 — Стр.161 разд. 2.1.2 — Стр.020 = (34743 — 18119) — 0 — 17940 = -1316 руб. Это число меньше ноля, условие выполняется, значит вычисляем значение Стр.050 по формуле: Стр.020 — ((Стр.131 — Стр.141)разд.

2.1.1 — Стр.161 разд. 2.1.2) = 17940 — ((34743 — 18119) — 0) = 1316 руб. В Стр.050 вносим полученное число — 1316.

Стр. 070. Проверяем выполнения условия: (Стр.132 — Стр.142)разд.2.1.1 — Стр.162 разд. 2.1.2 — (Стр.020 + Стр.040 — Стр.050) = (42647 — 27179) — 0 — (17940 + 0 — 1316) = -1156 руб.

Это число меньше ноля, условие НЕ выполняется. В строке Стр.070 ставим прочерк, за 3 квартала авансовый налог не платим. Стр. 080. Проверяем выполнения условия: (Стр.132 — Стр.142)разд.2.1.1 — Стр.162 разд.

2.1.2 — (Стр.020 + Стр.040 — Стр.050) = (42647 — 27179) — 0 — (17940 + 0 — 1316) = -1156 руб. Это число меньше ноля, условие выполняется, значит считаем значение Стр.080 по формуле: (Стр.020 + Стр040 — Стр.050) — ((Стр.132 — Стр.142)разд. 2.1.1 — Стр.162 разд. 2.1.2) = (17940 + 0 — 1316) — ((42647 — 27179) — 0) = 1156 руб.

В Стр.080 записываем полученное число «1156». Стр. 100. Проверяем выполнения условия: (Стр.133 — Стр.143)разд.2.1.1 — Стр.163 разд.

2.1.2 — (Стр.020 + Стр.040 — Стр.050 + Стр.070 — Стр.080) = ((101334 — 36238) — 0 — (17940 + 0 — 1316 + 0 — 1156) = 49628 руб.

Это число больше или равно нолю, условие выполняется. Значение Стр.100 считаем по той же формуле, поэтому в строку вносим полученное значение 49628. Стр. 110. Проверяем выполнения условия: (Стр.133 — Стр.143)разд.2.1.1 — Стр.163 разд.

2.1.2 — (Стр.020 + Стр.040 — Стр.050 + Стр.070 — Стр.080) = (101334 — 36238) — 0 — (17940 + 0 — 1316 + 0 — 1156) = 49628 руб.

Это число больше или равно нолю, условие НЕ выполняется.

В Стр.110 ставим прочерк, суммы к уменьшению нет.

вы можете скачать в формате PDF. Также вы можете сформировать бесплатно документ с вашими данными.

На нем будет слово «образец». Документ без данной пометки можно вывести, если нажать кнопку «Удалить водяные знаки» и оплатить 99 рублей. Если будет выбран вариант «Декларация + расчеты и пояснения», то на последних страницах будет вычисления, подобные расчету в данной статье.

Автор цикла статей, посвященных оптимизации налогообложения и сдаче налоговой отчетности при УСН, администратор и консультант сайта deklaraciya-usn.ru по указанным проблемам.

Предприниматель с 2004 Рубрика: | Метки:

Нулевая декларация по упрощенке

Нулевая отчетность УСН заполняется по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 26.02.2016 года № Упрощенцы на объекте «Доходы» заполняют только Титульный лист, Разделы 1.1 и 2.1.1. Таблица № 1. Бланк и образец заполнения нулевой декларации по УСНО Нулевая декларация по УСН 2020 Бланк () Образец заполнения () Инструкция по заполнению ()

Раздел 2.1.2

Если вы платите торговый сбор, тогда этот раздел для вас. Все доходы отмечают в строках 110–113.

Обязательно нарастающим итогом. За какой именно период зафиксировать доходы, подскажет пояснение к строке, указанное в бланке декларации. Также, как и в разделе 2.1.1 налогоплательщики, прекратившие деятельность или лишившиеся права работать на «упрощенке», дублируют доходы за последний отчетный период в строке 113, а налог повторяется в строке 133.

Аналогично разделу 2.1.1 в строке 130 нужно указать налоговый аванс за первые три месяца года, а в строках 131–133 — платежи за следующие периоды. Формулу расчета бухгалтер увидит непосредственно под указанными строчками в бланке декларации.

В строках 140–143 нужно обозначить суммы выплат, перечень которых представлен в п.

3.1 ст. 346.21 НК РФ. Именно на эти выплаты можно существенно снизить налог.

Но здесь есть ограничение: уменьшить налог правомерно не более чем на 50 % указанных выплат. ООО «Елка» вычислило годовой налог, и он равен 74 140 рублей.

Взносы за сотрудников составили 68 324 рубля, а больничный директору Копейкину Стасу Игоревичу составил 17 333 рубля. Итого расходы составили 85 657 рублей. Бухгалтер ООО «Елка» решил воспользоваться законным правом и уменьшил налог.

Для этого бухгалтер Олькина С.

Т. рассчитала половину от суммы взносов и больничного, получилось 42 829 рублей (85 657: 2). Полученная сумма превышает половину налога (74 140: 2 = 37 070). Значит, Олькина С. Т. может уменьшить налог лишь на 37 070.

Заплатить в бюджет ООО «Елка» придется 37 070 (74 140 — 37 070). В строку 143 бухгалтер занесет сумму 37 070, а не 42 829.

Непосредственно торговый сбор впишите в строки 150–153. Укажите здесь сбор, если его уже заплатили. Строки 160–163 расскажут о сумме торгового сбора, который делает меньше налог и авансы по нему.

В зависимости от показателей эти строки могут принимать разные значения. Какие именно, подскажет формула под строками в декларации.

Что это такое

Налоговую отчетность условно называют нулевой. Такое понятие в официальных документах отсутствует. К ней относят подачу сведений хозяйствующими субъектами, которые не вели деятельность в налоговом периоде, то есть у них не было движения средств на расчетных счетах.

В таком случае предусмотрена единая упрощенная декларация. Помните, что ИП на упрощенной системе налогообложения не вправе сдать полностью пустую отчетность.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+