Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Другое - Ответственность за недостоверность сведений об учредителях тсн

Ответственность за недостоверность сведений об учредителях тсн

Оглавление:

Последствия внесения записи о недостоверности

Чем грозит получение из ЕГРЮЛ в отношении организации метки о недостоверности сведений о ней? Возможных негативных последствий несколько:

  • Блокировка расчетного счета ООО по письму от налоговой инспекции в банк.
  • Прекращение сотрудничества с партнерами, которые не смогут подтвердить расходы по сделкам, совершенным с такой компанией.
  • Высокий риск проведения выездной налоговой проверки.
  • Исключение из ЕГРЮЛ после того, как запись о недостоверности провисит там больше шести месяцев.
  • Запрет для участника с долей свыше 50% и директора в течение трех лет создавать или руководить новыми организациями.

Таким образом, контроль сведений об организации в реестре и своевременное реагирование на запись о недостоверности обязателен для каждой компании, ведущей реальный бизнес. Теперь вы знаете, что недостоверные сведения в ЕГРЮЛ помогут нажить немало проблем, и что ответственность юридического лица оценивается в хорошую копеечку.

Подпишитесь на наши новости, чтобы узнать о работе малого бизнеса в РФ больше: никакого спама, только анонсы новых статей:Введите Ваш e-mail:

Внесли запись о недостоверности в ЕГРЮЛ.

Как исключить?

Независимо от того, получилось ли в тридцатидневный срок направить ответ на уведомление ИФНС, в ЕГРЮЛ может появиться запись о недостоверности. Для того, чтобы её исключить, существует два способа: первый — внести достоверные данные, второй — обжаловать решение налоговой. Для внесения достоверных данных, например, по поводу нового руководителя, принимаем решение о его назначении, готовим заявление по форме Р14001, заверяем его у нотариуса и направляем пакет документов в налоговую.

Если недостоверным признали адрес, переезжаем на новое место.

При наличии возможности оперативно заменить директора или найти адрес в пределах того же муниципального образования, процедура займёт 5 дней. Обжалование — процесс более длительный. В общей сложности займёт примерно 3-4 месяца.

Применим, когда вопрос является принципиальным. Обжаловать решение ИФНС нужно последовательно. Первоначально обращаемся в вышестоящий налоговый орган, если не помогло, идём в суд.

Порядок административного обжалования, требования к жалобе, сроки её подачи и рассмотрения, установлены в главе VIII.1 ФЗ «О гос регистрации юридических лиц .». Жалоба может быть подана в течение трёх месяцев со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своих прав. Тянуть не советуем, жалуйтесь как можно раньше.

Срок рассмотрения жалобы составляет 15 рабочих дней. Его могут продлить еще на 10 дней, для того, чтобы регистрирующий орган предоставил документы, необходимые для рассмотрения жалобы. Если вышестоящий орган отказал в удовлетворении требований или не уложился в отведённый на рассмотрение жалобы срок, мы вправе обратиться в арбитражный суд в течение трёх месяцев.

Основания для обжалования условно можно поделить на две группы:

  1. налоговым органом нарушен порядок проведения проверки;
  2. сведения на самом деле достоверны.

В первом случае в вышестоящий налоговый орган или суд необходимо направить доказательства того, что проверка была проведена с нарушением. Например, видеозапись осмотра не производилась или уведомление с требованием представить достоверные данные не направили директору, участнику или в адрес самой компании.

Вместе с тем, процедурные ошибки совершались ИФНС в самом начале работы механизма (См.

дело А27-27001/2016), сейчас подобное — редкость (См. дело А71-5563/2017; А17-3118/2017). Во втором случае проверяемый должен доказать факт достоверности сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ.

Как мы указывали выше, для подтверждения адреса необходимо предоставить документы, указывающие легитимность его использования (договор аренды, например) и получение почтовой корреспонденции. В настоящее время судебная практика складывается таким образом, что при наличии указанных доказательств (в особенности писем от госорганов, полученных почтой), запись о недостоверности сведений исключают из ЕГРЮЛ (См.

дело: А73-5679/2017, А17-3405/2017).

Фактически, налоговый орган сделал покупку юридических адресов или номиналов бесполезным действием. Борьба с однодневками идёт полным ходом. Количество компаний, в отношении которых внесена запись о недостоверности, постоянно растёт. Однако инспекторы на местах в своём рвении не щадят и добросовестных предпринимателей, указывая подобные сведения в отношении вполне рабочих организаций, например, только на том основании, что на контрольно-пропускном пункте сотрудник компании-арендодателя устно не подтвердил нахождение в одном из множества офисов организации-арендатора.
Однако инспекторы на местах в своём рвении не щадят и добросовестных предпринимателей, указывая подобные сведения в отношении вполне рабочих организаций, например, только на том основании, что на контрольно-пропускном пункте сотрудник компании-арендодателя устно не подтвердил нахождение в одном из множества офисов организации-арендатора.

Рекомендуем провести ревизию данных о своей, а также о «родственных» компаниях, чтобы в самый неподходящий момент не оказалось, что в отношении одной из них внесены сведения о недостоверности, что наложит «табу» на регистрацию любых изменений и в отношении нормальных, действующих юридических лиц, имеющих того же учредителя или директора. Тем более, что для этого имеются все необходимые инструменты:

  1. — здесь можно получить выписку из ЕГРЮЛ и увидеть, нет ли в отношении организации записи о недостоверности сведений;
  2. . и — вот здесь можно проверить наличие дисквалифицированных лиц;
  3. и — здесь проверяется «массовость» адреса компании и её руководителей/собственников.

.

Рубрики:

Ответственность за недостоверность сведений об учредителях тсн

Закона о госрегистрации по общему правилу (т.е. в большинстве случаев) запрещена проверка сведений, содержащихся в представленных документах. Исключение составляет возникновение у регистрирующего органа обоснованных сомнений в достоверности сведений, уже включенных либо только включаемых в ЕГРЮЛ (п.

4.2 ст. 9 Закона о госрегистрации). Перечень таких ситуаций установлен самим регистрирующим органом (п.

4.3 ст. 9 Закона о госрегистрации, п. 5.9.52 Положения о ФНС России, утвержденного постановлением Правительства РФ от 30.09.2004 N 506) в п. 2 Приложения N 1 к приказу ФНС России от 11.02.2016 N ММВ-7-14/72 «Об утверждении оснований, условий и способов …» (далее — Приказ N ММВ-7-14/72).

Специальная процедура (уведомление о недостоверности и представление дополнительных сведений и документов) предусмотрена лишь для ряда сведений о юридическом лице (пп. «в», «д», «л» п. 1 ст. 5, п. 6 ст. 11 Закона о госрегистрации, п.

18 Приложения N 1 к Приказу N ММВ-7-14/72), в том числе сведений об адресе юридического лица.

При наличии предусмотренных законодательством о государственной регистрации оснований регистрирующий орган проводит проверку достоверности сведений, включенных в ЕГРЮЛ независимо от даты их включения (письмо ФНС России от 06.03.2017 N Если выявлена недостоверность уже внесенных в ЕГРЮЛ сведений, то регистрирующий орган вносит туда же запись о недостоверности сведений о юридическом лице (абз. второй п. 6 ст. 11 Закона о госрегистрации, п. Впервые запись в ЕГРЮЛ вносится после регистрации юридического лица.

В реестре указываются сведения о дате и месте создания компании, составе участников, размеру уставного капитала, юридическом адресе, руководителе, видах деятельности по ОКВЭД. Организация несет ответственность за то, чтобы в ЕГРЮЛ отражалась только достоверная и актуальная информация, поэтому при изменении регистрационных данных надо своевременно вносить изменения в реестр.

Если в отношении ООО будет внесена запись о недостоверности, то это влечет за собой негативные последствия, которые могут сделать ведение бизнеса невозможным. Учитывая такие высокие риски, собственники компании и ее руководитель должны всегда следить за тем, чтобы недостоверные сведения в ЕГРЮЛ не появлялись.

Недостоверные сведения о директоре или учредителе

Сведения о руководителе компании (генеральном директоре) или учредителе – это информация за которой в особом порядке следят налоговики. Последствия внесения записи о недостоверности Чем грозит получение из ЕГРЮЛ в отношении организации метки о недостоверности сведений о ней?

Возможных негативных последствий несколько:

  • Запрет для участника с долей свыше 50% и директора в течение трех лет создавать или руководить новыми организациями.
  • Блокировка расчетного счета ООО по письму от налоговой инспекции в банк.
  • Высокий риск проведения выездной налоговой проверки.
  • Исключение из ЕГРЮЛ после того, как запись о недостоверности провисит там больше шести месяцев.
  • Прекращение сотрудничества с партнерами, которые не смогут подтвердить расходы по сделкам, совершенным с такой компанией.

Таким образом, контроль сведений об организации в реестре и своевременное реагирование на запись о недостоверности обязателен для каждой компании, ведущей реальный бизнес. Рекомендуем другие статьи

Запись о недостоверности сведений в ЕГРЮЛ влечет последствия для руководителей и учредителей организации

Дата публикации: 04.03.2019 07:43 Законодательством Российской Федерации о государственной регистрации установлена возможность внесения в Единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ, государственный реестр) записи о недостоверности сведений о юридическом лице самим регистрирующим органом без заявлений юридического лица и вынесения судебных актов.Данная запись может быть внесена в отношении сведений об адресе, месте нахождения юридического лица, руководителе и (или) учредителе (участнике) юридического лица.Наличие в ЕГРЮЛ записи о недостоверности сведений влечет определенные последствия для лиц, которые являются руководителями и (или) учредителями (участниками) таких юридических лиц.Пункт 1 статьи 23 Федерального закона дополнен подпунктом «ф», которым определены основания для отказа в государственной регистрации для определенных категорий лиц, задействованных ранее в деятельности юридических лиц, нарушивших законодательство.Так, ограничения для внесения в ЕГРЮЛ сведений о лице как о постоянно действующем исполнительном органе или участнике (учредителе) юридического лица применяются в случае наличия у данного лица подобного статуса в отношении юридического лица, в отношении которого в ЕГРЮЛ содержится запись о недостоверности. Срок действия ограничения для гражданина составляет три года с момента внесения в ЕГРЮЛ записи о недостоверности.Кроме того, наличие в ЕГРЮЛ сведений, в отношении которых внесена запись о недостоверности, в течение более шести месяцев с момента внесения такой записи является основанием для применения предусмотренного ст.

21.1 Федерального закона порядка исключения юридического лица из ЕГРЮЛ.Следует отметить, что законодательство о государственной регистрации не исключает возможности представления в регистрирующий орган документов для внесения в ЕГРЮЛ изменений в сведения, в отношении которых уже содержится запись о недостоверности.Таким образом, для того, чтобы ранее внесенная запись о недостоверности сведений утратила свою актуальность, в регистрирующий орган необходимо представить соответствующее заявление о государственной регистрации, и документы, подтверждающие достоверность представленных сведений.Юридическое лицо, в отношении которого принято решение о предстоящем исключении из ЕГРЮЛ, в том числе в связи с наличием в государственном реестре сведений, в отношении которых внесена запись о недостоверности, а также кредиторы или иные лица, чьи права и законные интересы затрагиваются в связи с исключением юридического лица из ЕГРЮЛ, вправе направить в регистрирующий орган мотивированное заявление способами, указанными в п. 6 ст. 9 Федерального закона , в срок не позднее трех месяцев со дня опубликования решения о предстоящем исключении.

В таком случае решение об исключении юридического лица из государственного реестра не принимается.

Поделиться:

Чем грозит «опасная» запись в ЕГРЮЛ

— Сергей Александрович, как известно, с 2016 г. налоговики могут проверять достоверность сведений, включенных в ЕГРЮЛ, и вносить в госреестр записи о недостоверности по результатам таких проверок. А с 01.09.2017 вступила в силу еще и норма, согласно которой организация может быть исключена из ЕГРЮЛ, если запись о недостоверности содержится в нем более 6 месяцев.

Значит ли это, что компанию могут исключить из реестра, если запись о недостоверности внесена именно после 01.09.2017? Или дата внесения записи не важна? — Основной смысл нововведений в том, что юрлицо может быть исключено из ЕГРЮЛ, если запись о недостоверности сведений содержится в нем более 6 месяцев.

Получается, не важно, когда она появилась в госреестре. Работа по исключению из ЕГРЮЛ юридических лиц с признаками недостоверности началась в марте. И конечно, это может коснуться и тех организаций, запись о недостоверности по которым внесена до 01.09.2017.

С другой стороны, положения Закона от 28.12.2016 № 488-ФЗ, которым введена эта норма, не оговаривают, распространяется ли она на правоотношения, возникшие до 01.09.2017.

А в случае, когда иное прямо не предусмотрено принимаемым нормативным документом, акты гражданского законодательства не имеют обратной силы и применяются к отношениям, возникшим после введения их в действие. Так что у компании, которая исключена из ЕГРЮЛ из-за записи о недостоверности, внесенной ранее 01.09.2017, теоретически остается шанс оспорить решение регистрирующего органа на этом основании.

Так что у компании, которая исключена из ЕГРЮЛ из-за записи о недостоверности, внесенной ранее 01.09.2017, теоретически остается шанс оспорить решение регистрирующего органа на этом основании. Будут ли такие прецеденты иметь место, покажет практика.

Напомню, что исключение из ЕГРЮЛ по инициативе регистрирующего органа — это его право, а не обязанность. То есть необязательно, что действия по исключению компании из ЕГРЮЛ налоговики начнут, как только истекли 6 месяцев с момента внесения в госреестр записи о недостоверности.

— Прежде чем внести в ЕГРЮЛ запись о недостоверности, регистрирующий орган должен направить организации уведомление о необходимости представления в регистрирующий орган достоверных сведений (уведомление о недостоверности). Может ли случиться так, что компания не получала уведомление, а запись о недостоверности в госреестр внесена?

— На практике возможно все что угодно, в том числе и такая ситуация. Хотя, конечно, по общему правилу регистрирующий орган должен направить компании, ее директору и участникам уведомление о необходимости в 30-дневный срок внести верные сведения в ЕГРЮЛ.

И запись вносится, только если от этих лиц в регистрирующий орган такие данные не поступили либо если представленная информация не подтверждает достоверность ранее внесенных сведений в госреестр. Кроме того, напомню, что номинальный директор и формальный учредитель могут сами заявить о недостоверности сведений в ЕГРЮЛ, направив в регистрирующий орган заявление по форме № Р34001. Например, заявление может подать бывший руководитель, если компания своевременно не внесла изменения в ЕГРЮЛ при смене руководства.

В таком случае запись о недостоверности вносится в госреестр без направления уведомления.

И компания может узнать об этом только при самопроверке данных в ЕГРЮЛ.

— Что делать действующей компании, если в ЕГРЮЛ появилась запись о недостоверности?

— Предварительно можно получить в инспекции разъяснения, почему появилась запись о недостоверности. Если претензии регистрирующего органа обоснованны, пусть даже организация не получала уведомление о недостоверности, то нужно представить достоверные сведения.

Например, внести в ЕГРЮЛ данные о новом адресе.

Скажем, офис компании находится в большом административном здании, а в ЕГРЮЛ внесен только номер дома. Тогда нужно указать этаж и номер помещения — все как в договоре аренды.

То есть компания должна подать заявление по форме Р14001 с указанием фактически того же юридического адреса (который, по мнению заявителя, является достоверным). Если проверка новых сведений подтвердит их достоверность, то запись из ЕГРЮЛ уберут. Кроме того, если компания не согласна с внесением записи, то может в течение 3 месяцев обжаловать ее в региональное управление ФНС.

Или сразу обратиться в суд. Напомню, что обязательное досудебное обжалование предусмотрено только при оспаривании решений об отказе в государственной регистрации.

— А можно ли обжаловать исключение из реестра из-за записи о недостоверности? — Надо понимать, что наличие признаков недействующего юридического лица и лица, в отношении которого в ЕГРЮЛ имеются недостоверные сведения, — это различные правовые основания для исключения организации из ЕГРЮЛ.

То есть в соответствии с законодательством из-за недостоверности сведений из ЕГРЮЛ может быть исключена и организация, не обладающая признаками недействующего юридического лица. Но полагаю, что для обжалования компания должна привести серьезные аргументы в пользу того, почему сведения, содержащиеся в ЕГРЮЛ, не удалось сделать достоверными в отведенные сроки и почему запись об исключении должна быть признана недействительной. Только тогда имеет смысл обжаловать решение регистрирующего органа.

Отмечу, что информация о предстоящем исключении из ЕГРЮЛ из-за недостоверных сведений, как и при исключении юрлица с признаками недействующего, в обязательном порядке публикуется в «Вестнике государственной регистрации». И гораздо лучше принять меры по недопущению исключения на этом этапе путем направления в регистрирующий орган мотивированного заявления в срок не позднее 3 месяцев после публикации. — Если запись о недостоверности была внесена в ЕГРЮЛ, но потом удалена регистрирующим органом, смогут ли основной участник ООО и директор принимать участие в создании других компаний или руководстве ими?

— Если в ЕГРЮЛ содержится запись о недостоверности сведений о руководителе или адресе организации, то ее руководитель и учредитель ООО с долей участия не менее 50% в течение 3 лет не могут стать учредителями и руководителями другой компании. Этот срок исчисляется с момента внесения записи о недостоверности в ЕГРЮЛ.

Но если компания устранила причины, по которым запись о недостоверности была внесена в госреестр, негативные последствия для этих физлиц не возникнут. — Будет ли действовать ограничение на учреждение новых юрлиц и руководство ими, если компанию исключили из ЕГРЮЛ из-за записи о недостоверности? — Да, ограничение будет действовать.

Причем, полагаю, точкой отсчета трехлетнего срока действия ограничений по-прежнему будет являться дата внесения записи о недостоверности сведений в ЕГРЮЛ, поскольку иного порядка здесь не предусмотрено. — Как узнать, имеются ли у контрагентов недостоверные сведения в ЕГРЮЛ? И как часто нужно проверять эту информацию, чтобы компанию не обвинили в том, что она не проявила должной осмотрительности при выборе контрагента?

— Это можно узнать из выписки из ЕГРЮЛ, которую можно получить на сайте ФНС России www.nalog.ru, в частности через сервис «Риски бизнеса: проверь себя и контрагента». Частота проверки, на мой взгляд, должна определяться частотой взаимодействия с контрагентом. То есть целесообразно запрашивать выписку, например, при заключении крупной разовой сделки или периодически в период действия договора поставки.

Отмечу, что с введением в НК РФ ст. 54.1 понятие должной осмотрительности постепенно уходит из правоприменительной практики.

Это не значит, что налогоплательщику уже не нужно проявлять осмотрительность при заключении сделок. Но теперь это больше нужно самой организации, чтобы убедиться в надежности контрагента.

Конечно, с точки зрения налогового контроля повышенный риск при заключении сделок с контрагентами, в отношении которых, например, есть данные о недостоверности сведений в ЕГРЮЛ, тоже сохраняется. Хотя такие факты и не могут служить самостоятельным основанием для отказа в принятии налоговых расходов или НДС-вычетов, но они могут быть учтены налоговым органом или судом в совокупности с другими обстоятельствами, свидетельствующими о недобросовестности налогоплательщика.

— В Письме ФНС от 02.09.2016 № ЕД-3-14/4045@ разъяснялось, что информация о недостоверности отражается в выписке из ЕГРЮЛ в показателе «Дополнительные сведения» соответствующего раздела. Но в то время запись о недостоверности можно было увидеть только в бумажной выписке. Будет ли сейчас видна запись о недостоверности, если выписку запросить через сервисы на сайте ФНС?

Будет ли сейчас видна запись о недостоверности, если выписку запросить через сервисы на сайте ФНС? — На момент выхода этого Письма изменения в ст. 21.1 Закона о госрегистрации еще не вступили в силу, поэтому официально в выписке отдельной строкой эту запись показать было невозможно.

Сейчас запись о недостоверности будет как в бумажной, так и в электронной выписке.

После строки с недостоверной информацией в соответствующем разделе, например в том, где отражаются сведения об адресе места нахождения компании, появится строка «Дополнительные сведения», где в качестве причины внесения записи в ЕГРЮЛ указывается: «Внесение в Единый государственный реестр юридических лиц сведений о недостоверности сведений о юридическом лице (результаты проверки достоверности содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц сведений о юридическом лице)».

Ужесточена ответственность за регистрацию «фирм-однодневок» и за внесение ложных сведений в ЕГРЮЛ и ЕГРИП

Дата публикации: 05.05.2015 12:30 (архив) В конце марта был принят предусматривающий очень много изменений, связанных с регистрацией юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Поправки, в частности, касаются нотариального заверения документов, ведения ЕГРЮЛ и ЕГРИП, ликвидации организаций, смены их места нахождения, ответственности за создание «фирм-однодневок» и т д.

Уголовная ответственность Какие фирмы считаются «однодневками»? Законодательство не содержит определения «фирмы-однодневки».

Как правило, под такими фирмами понимают подставные или фиктивные юридические лица, создаваемые для незаконного получения различного рода выгод и преимуществ (например, необоснованной налоговой выгоды).

Под «фирмой-однодневкой» понимается юридическое лицо, не обладающее фактической самостоятельностью, созданное без цели ведения предпринимательской деятельности, как правило, не представляющее налоговую отчетность, зарегистрированное по адресу массовой регистрации, и т д. Сотрудничать с такими фирмами довольно опасно, поскольку это может повлечь отказы в вычетах по налогу на добавленную стоимость и проблемы в признании обоснованности произведенных расходов. Учредителями или директорами «фирм-однодневок» зачастую становятся лица, которые даже не подозревают о своем участии в этих фирмах (например, если они когда-то потеряли паспорт, а кто-то им воспользовался для регистрации фирмы).

Но бывает и так, что люди идут на это вполне осознанно (например, становятся директорами или учредителями за определенное вознаграждение). В связи с поправками «фиктивные» учредители и директора теперь могут быть признаны подставными лицами. Изменено понятие подставного лица Уголовная ответственность за незаконное создание организаций через подставных лиц была предусмотрена и прежде.

Однако с 30 марта 2015 года вступили в силу отдельные положения, уточняющие понятие «подставного лица». Как изменилось понятие «подставное лицо»? Под подставными лицами понимаются:

  1. лица, являющиеся учредителями (участниками) организации или органами управления организации, данные о которых были внесены в ЕГРЮЛ путем введения в их заблуждение либо без их ведома;
  2. лица, которые являются органами управления организации, у которых отсутствует цель управления организацией.

Казалось бы, поправка небольшая.

Однако рассмотрим ее подробнее.

Итак, прежде подставными лицами могли считаться только те, кто введен в заблуждение для образования организации.

То есть подразумевалось, что лицо преступным путем введено в заблуждение и не отдает себе отчет в том, что совершает противозаконное деяние, становясь учредителем или генеральным директором «фирмы-однодневки».

С 30 марта 2015 года подставными лицами считаются не только введенные в заблуждение лица, но и лица, данные о которых без их ведома были внесены в ЕГРЮЛ. Это означает, что теперь подставным лицом может быть признан человек, который вообще не знает, что данные о нем в качестве учредителя или директора содержатся в ЕГРЮЛ.

То есть, если человек подтвердит, что не подозревал о своем участии в организации, то уже можно будет говорить о наличии признаков состава преступления в действиях лиц, зарегистрировавших фирму с его участием. Кроме того, подставными теперь являются лица, у которых отсутствует цель управления организацией (например, номинальные директора, фактически не управляющие организацией).

Кроме того, подставными теперь являются лица, у которых отсутствует цель управления организацией (например, номинальные директора, фактически не управляющие организацией).

Данное обстоятельство лишний раз подтверждает, насколько опасно предоставлять свои паспорта посторонним лицам, подписывать заявления о государственной регистрации и иные документы, если человек изначально не намерен в дальнейшем фактически управлять организацией и участвовать в ее деятельности.

В этом случае его могут признать подставным лицом.

Если это произойдет, то налоговая инспекция будет вправе внести в ЕГРЮЛ информацию о недостоверности сведений об организации, а правоохранительные органы, в свою очередь, могут возбудить уголовное дело. У подставного лица могут возникнуть проблемы с возможностью в будущем стать учредителем или руководителем какой-либо фирмы.

Дело в том, что с 2016 года вводится запрет на государственную регистрацию организаций на лиц, ранее задействованных в деятельности организаций, нарушивших законодательство. Ответственность за внесение «фиктивных» сведений в ЕГРЮЛ До вступления в силу закона было предусматривалось, что уголовная ответственность наступает лишь за образование организации через подставных лиц. Однако теперь ответственность наступает не только за образование, но и за любое последующее внесение в ЕГРЮЛ сведений о таких лицах.

То есть, к примеру, организация могла много лет действовать и иметь хорошую «налоговую» репутацию, но потом директора поменяли на «номинального» директора.

Такие действия теперь будут считаться преступными. Что за это грозит? Заметим, что ответственность по статье 173.1 УК РФ

«Незаконное образование (создание, реорганизация) юридического лица»

формально не изменилась.

Как и прежде, за данное преступление предусмотрены следующие виды наказаний:

  1. штраф от 100 до 300 тыс. рублей;
  2. принудительные работы на срок до трех лет;
  3. штраф в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от семи месяцев до одного года;
  4. лишение свободы сроком до трех лет.

Более жесткая ответственность предусмотрена за совершение преступления с использованием служебного положения и группой лиц по предварительному сговору ().

В этом случае штраф может доходить уже до 500 тыс. рублей, а лишение свободы — до 5 лет. Однако, несмотря на то, что ответственность не изменилась, попасть под нее стало куда проще.

Ведь теперь заявление «номинального» директора о том, что он не имел цели осуществлять руководство организацией, может привести к возбуждению уголовного дела в отношении лиц, которые внесли в ЕГРЮЛ запись о таком директоре.

Документы на подставных лиц Чтобы данные о подставных лицах попали в ЕГРЮЛ, их документы, как минимум, должны быть представлены на государственную регистрацию. С 30 марта 2015 года представление и приобретение документов для регистрации юридического лица через подставное лицо будет считаться преступлением.

Заметим, что прежде в состав описываемого преступления в качестве обязательного входил такой признак, как цель совершения преступления.

То есть незаконное использование документов для создания юридического лица признавалось преступлением лишь в том случае, если юридическое лицо создавалось с целью совершения преступлений, связанных с финансовыми операциями или сделками с имуществом. Доказать наличие подобной цели было весьма сложно. Теперь же цель незаконного использования документов значения не имеет.

Это означает, что любой, кто представит для регистрации фирмы чужой паспорт (например, купленный или найденный), может быть впоследствии осужден за это деяние. Вне зависимости от того, какие цели он преследовал, подавая в инспекцию на регистрацию чужие документы. За незаконное использование документов предусмотрена следующая ответственность:

  1. за приобретение документа, удостоверяющего личность (например, покупку или присвоение) или использование персональных данных — штраф от 300 до 500 тыс. рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 1 года до 3-х лет, либо принудительные работы на срок до 3-х лет, либо лишение свободы на тот же срок.
  2. за представление документов или выдачу доверенности для внесения сведений в ЕГРЮЛ о подставных лицах — штраф в от 100 до 300 тыс. рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 7 месяцев до 1 года, либо обязательные работы на срок от 180 до 240 часов, либо исправительные работы на срок до 2-х лет;

Возникает вопрос о том, кто будет считаться лицом, совершившим описываемое преступление.

Например, может ли считаться исполнителем преступления курьер, непосредственно подавший документы или фирма, готовившая пакет регистрационных документов? Очевидно, что вопрос об исполнителе, пособнике и организаторе описываемого преступления будет решаться индивидуально в каждом конкретном случае с использованием норм, регулирующих вопросы соучастия в преступлении (). Административная ответственность Кроме уголовной ответственности за нарушения в сфере государственной регистрации юридических лиц может применяться и административная ответственность.

Закон также внес уточнения в этой части. Дисквалификация За представление заведомо ложных сведений для внесения в ЕГРЮЛ и ЕГРИП, а также повторное непредставление или представление недостоверных сведений предусмотрена дисквалификация для должностных лиц на срок от 1 года до 3-х лет ().

Прежде за представление ложных сведений допускался штраф в размере 5 тыс. рублей. Теперь дисквалификация является единственной санкцией за описываемое правонарушение. Подробнее о последствиях дисквалификации можно прочитать в .

Ответственность для учредителей (участников) юридических лиц Введена возможность привлечения к административной ответственности учредителей (участников) юридических лиц. В целях привлечения к ответственности они теперь приравнены к должностным лицам (). Увеличен срок давности привлечения к ответственности В отношении нарушений законодательства о государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей до одного года увеличен срок давности привлечения к административной ответственности ().
Увеличен срок давности привлечения к ответственности В отношении нарушений законодательства о государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей до одного года увеличен срок давности привлечения к административной ответственности (). Административное расследование Введена возможность проведения налоговыми органами административного расследования в отношении нарушений законодательства о государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей ().

Административное расследование является довольно неприятной процедурой. Если зачастую для фиксации обычного административного нарушения требуется лишь правильно составленный протокол, то административное расследование — это уже ценный комплекс процессуальных действий (в частности, с проведением экспертиз, установлением потерпевших и свидетелей, с допросом различных лиц.Такое внимание законодательной и исполнительной властей к проблеме означает, что добросовестным организациям стоит еще внимательнее, чем прежде, проверять информацию о контрагентах. Ведь сделки с фиктивными фирмами могут привести к очень неблагоприятным налоговым последствиям и огромным финансовым потерям.

Поделиться:

Достоверность сведений об адресе организации и о руководителе

Сведения, которые уже есть в ЕГРЮЛ (в частности, данные об адресе или руководителе), либо сведения, которые планируется внести в ЕГРЮЛ, могут быть проверены регистрирующим органом, если имеются обоснованные сомнения в их достоверности (п. 4.2 Закона № 129-ФЗ). Если налоговики установят, что информация недостоверна, они направят в адрес организации, учредителям и руководителю уведомление о необходимости представить корректные сведения. В течение 30 дней с момента направления уведомления организация должна или добровольно внести изменения в ЕГРЮЛ, или представить документы, свидетельствующие о достоверности информации.

Если ни того, ни другого не произойдет, то ИФНС внесет в ЕГРЮЛ запись о недостоверности содержащихся в реестре данных.

Узнать о том, достоверны ли сведения о вашем потенциальном контрагенте можно с помощью сервиса «Контур.Фокус». В данном сервисе вы можете проверить надежность любого ООО или ИП.

«» позволяет не только увидеть отметку ФНС о недостоверности сведений. В нем можно проверить контрагента на признаки фирмы-однодневки, узнать о его налоговых правонарушениях, о сумме уплаченных контрагентом налогов, о возбуждении процедуры банкротства и открытых исполнительных производствах.

Ответственность за недостоверность сведений в реестрах

Чем грозит внесение в ЕГРЮЛ записи о недостоверности сведений об организации?

Согласно статье 14.25 КоАП РФ за представление недостоверных сведений в госреестры, в том числе в Единый федеральный реестр сведений о фактах деятельности, наступает административная ответственность. Размер штрафа для должностных лиц составляет от 5 до 10 тысяч рублей, а при повторном нарушении – от 10 до 50 тысяч рублей с возможностью дисквалификации.В надо вносить информацию о полученных лицензиях, о стоимости чистых активов ООО, о залоге движимого имущества организации и некоторых других событиях.Но, кроме штрафа по статье 14.25 КоАП РФ, метка о недостоверных сведениях в ЕГРЮЛ влечёт за собой ещё ряд негативных последствий:

  • Партнёры компании не смогут подтвердить расходы по совершённым сделкам, из-за чего возможно прекращение сотрудничества.
  • Существует высокий риск назначения выездной налоговой проверки.
  • Если запись о недостоверности провисит в ЕГРЮЛ больше полугода, юридическое лицо должно быть исключено из реестра. При этом порядок исключения из реестра по такому основанию не до конца проработан налоговой службой, поэтому реальных историй ещё нет.
  • По требованию налоговой инспекции может быть заблокирован.
  • Участник, имеющий более 50% доли в уставном капитале, и руководитель такой организации не вправе в течение трёх лет создавать новое юридическое лицо или руководить им.
  • Если в результате использования недостоверной информации из ЕГРЮЛ контрагент или другое лицо понесёт убытки, организация обязана будет их возместить.

Учитывая такие высокие финансовые, административные и репутационные риски, руководителю и участникам ООО надо всегда следить за тем, чтобы в государственных реестрах отражалась только актуальная и достоверная информация об организации.

Причины, по которым сведения в реестре могут быть признаны недостоверными

Недостоверными сведениями в ЕГРЮЛ признается информация, не соответствующая действительности и вызывающая обоснованные сомнения у налоговых органов. При этом в число оснований, по которым может быть проведена проверка достоверности сведений, включаемых в реестр, в соответствии с п. 2 приложения № 1 к приказу ФНС РФ «Об утверждении…» № ММВ-7-14/72@ от 11.02.2016, входят:

  • Несоответствие представленных сведений о предприятии информации, которая находится в распоряжении регистрационного органа.
  • Получение налоговиками документов, в которых содержится информация о юридическом адресе, в случае когда:
  • Наличие протеста, выраженного заинтересованным лицом в отношении внесения корректировок в реестр по конкретному предприятию.
  1. собственником здания в ФНС было представлено письменное возражение против размещения в нем организации;
  2. он обладает признаками массовой регистрации, т.

    е. по нему размещено 5 или более организаций;

  3. здание или сооружение, расположенное по этому адресу, полностью разрушено и непригодно для размещения в нем организации;
  4. в здании, находящемся по указанному адресу, размещены государственные органы, воинские части или иные заведения, наличие которых не позволяет расположить на той же территории стороннюю организацию;
  5. изменение адреса влечет за собой смену места нахождения предприятия, в отношении которого налоговиками ведется выездная проверка или у которого имеется непогашенная задолженность по налогам (в том числе и неуплаченные пени).
  • Попытка включения в ЕГРЮЛ сведений о представителе или участнике предприятия, по которому ранее была внесена запись о недостоверности сведений в ЕГРЮЛ, или участнике, привлеченном к административной ответственности в виде наложения запрета на работу на определенных должностях, срок действия которого еще не истек.
  • Представление документов, сопутствующих процедуре государственной регистрации предприятия путем реорганизации, если ее участниками являются 2 или более действующих юрлица.

Новые полномочия налоговиков с 1 сентября

С 1 сентября 2017 года оснований для исключения организаций из ЕГРЮЛ стало больше. С указанной даты налоговики вправе принять решение об исключении ю.л.

из ЕГРЮЛ, если (п. 5 ст. 21.1 Закона № 129-ФЗ):

  1. в ЕГРЮЛ фигурируют сведения о юридическом лице, в отношении которых внесена запись об их недостоверности.
  2. организация обладает признаками недействующего, у него нет средств на расходы по ликвидации и возложить эти расходы на его учредителей (участников) невозможно;

С 01.09.2017 налоговики получили право без суда исключать компании из ЕГРЮЛ если запись о недостоверности значится в реестре более шести месяцев.

Таким образом, с 01.09.2017 запись о недостоверности в ЕГРЮЛ – это самостоятельное основание для исключение юридического лица из ЕГРЮЛ.

Поэтому, на наш взгляд, имеет смысл заблаговременно скачать на сайте ФНС электронные выписки из ЕГРЮЛ по своей компании и своим главным контрагентам. В выписке можно посмотреть, есть ли в ней запись о недостоверности. Такие отметки налоговики ставят под теми сведениями, которые посчитали фиктивными.

Скачать выписки из ЕГРЮЛ любой желающий может по адресу https://egrul.nalog.ru/ Если опасения оправдаются, то отметка в электронной выписке ЕГРЮЛ может выглядеть так: Кстати, такую отметку ищите в разных разделах выписки. Так, допустим, если недостоверны сведения касаются учредителей, то отметку сделают в разделе

«Сведения об учредителях (участниках) юридического лица»

.

Если в отношении компании выявлен фиктивный адрес – в разделе «Адрес (место нахождения)».

Такая запись, если она находится в ЕГРЮЛ более 6 месяцев, теперь может грозить организации исключением из ЕГРЮЛ. Первые исключений могут произойти уже с 1 сентября 2017 года. По нашем данным в первую волну исключений, действительно, могут попасть более 300 000 организаций.

Однако, к сожалению, это не все сложности, которые может повлечь запись о недостоверности.

Какие еще проблемы может повлечь запись о недостоверности Контрагенты могут отказаться взаимодействовать с компаний, если в отношении нее в ЕГРЮЛ есть запись о недостоверности сведений. Директора организации могут оштрафовать за недостоверные сведения в ЕГРЮЛ на 5000 -10 000 руб. (ч. 4 ст. 14.25 КоАП РФ). Банк может усилить контроль за операциями по счетам.

Директор и учредитель ООО с долей не менее 50 процентов не смогут быть руководителями и учредителями другой организации в течение трех лет после того, как налоговики сделали запись о недостоверности данных об адресе или директоре (подп. «ф» п. 1 ст. 23 Закона № 129-ФЗ).

Кредиторы могут взыскать долги с директора ООО, которого исключили из ЕГРЮЛ. В частности, налоговики могут обвинить директора в том, что недоимка по налогам или страховым взносам возникла из-за его недобросовестных действий, и взыскать через суд задолженность (п.

3.1 ст. 3 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ).

Дополнительные негативные последствия внесения записи о недостоверности сведений в ЕГРЮЛ

Помимо установленных на законодательном уровне санкций нарушители могут столкнуться и с другими неприятными последствиями появления в реестре отметки о том, что содержащиеся в нем сведения являются недостоверными.

Так, внесение записи о том, что сведения в ЕГРЮЛ признаны недостоверными, влечет за собой:

  1. потерю доверия со стороны клиентов, т. к.

Приказа № Предусмотрено два варианта развития событий. Первый – это не подтверждение информации о недостоверных данных в ЕГРЮЛ.

В этом случае ФНС в десятидневный срок после окончания проверки уведомляет заинтересованное лицо о том, что оснований для признания данных в реестре недостоверными нет.

Второй – обнаружение недостоверных данных в реестре. Об этом уведомляются:

  • Организация, в отношении которой проведена проверка.
  • Участники организации.
  • Руководитель этой организации.

Им дается месячный срок, чтобы исправить ситуацию. Скачать бланк заявления можно по ссылке.

Заявление о недостоверности сведений в ЕГРЮЛ Заявление можно подать в ФНС:

  1. через сервис ФНС в сети Интернет. Для этого понадобится электронная подпись.
  2. по почте. В этом случае подпись заявителя заверяется нотариусом, в силу требований п. 6 ст. 9 ФЗ № 129;
  3. лично. Если документ подается физическим лицом, понадобится паспорт, а если законным представителем юридического лица, документ, подтверждающий его полномочия действовать от имени организации без доверенности.

Заявление рассматривается в срок до одного месяца, что предусмотрено п. 9 Приказа № К месячному сроку необходимо прибавить 7 дней с момента поступления в ФНС заявления. В исключительных случаях срок может продлеваться до 2 месяцев.

  1. Один и тот же адрес регистрации используют более 10 юридических лиц.
  2. Есть данные, что директор организации умер.
  3. Директор компании привлечен к административной ответственности с назначением наказания в виде дисквалификации.

ФНС проводит различные проверочные мероприятия с целью установления факта недостоверности внесенных в ЕГРЮЛ данных.

В перечень мероприятий входят:

  • Проведение осмотров по адресу регистрации компании.
  • Привлечение специалистов и экспертов.
  • Иные меры, предусмотренные ФЗ № 129.
  • Получение объяснений от любых лиц, которые обладают какой-либо информацией о предмете проверки.
  • Изучение документов, которые имеются у ФНС.

Порядок проведения проверочных мероприятий содержится в разделе II Приказа № Последствия проверки указаны в п. Инспекторы делают недостоверным массовый адрес. Но часто массовыми становятся адреса бизнес-центров.

Налоговики считают адрес недостоверным, если в ЕГРЮЛ написаны только улица и номер дома (см. , как бесплатно получить выписку из ЕГРЮЛ).

Заинтересованным лицом может быть бывший директор или собственник помещения. Допустим, и после увольнения в реестре руководителем до сих пор числится бывший директор.

Физическое лицо может сообщить об этом в налоговую, и инспекторы поставят отметку. Другой вариант – собственник помещения, который компания указала как юридический адрес, расскажет инспекторам, что он не давал согласия делать его здание юридическим адресом компании. Инспекторы высылают компании уведомления, если они в реестре ставят пометку о недостоверности (п.

6 ст. 11 Федерального закона от 08.08.01 № 129-ФЗ). Срок подачи документов – три рабочих дня со дня смены директора, адреса, участников, изменения УК и т.д.

Узнать в подробностях о том, какие документы надо представить для изменения регистрационных данных в разных ситуациях можно из этих публикаций:

  1. Внесение изменений по форме Р14001
  2. Оформляем изменения в устав ООО по форме Р13001

Действия налоговых органов в отношении «фирм-однодневок».

Проверка достоверности сведений

С 05 июня 2016 года начал свое активное действие Приказ ФНС России от 11 февраля 2016 г.

№ ММВ-7-14/72@

«Об утверждении оснований, условий и способов проведения указанных в пункте 4.2 статьи 9 Федерального закона «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»

мероприятий, порядка использования результатов этих мероприятий, формы письменного возражения относительно предстоящей государственной регистрации изменений устава юридического лица или предстоящего внесения сведений в Единый государственный реестр юридических лиц, формы заявления физического лица о недостоверности сведений о нем в Едином государственном реестре юридических лиц», после чего в во всех регионах нашей страны начали его активное применение на практике. Теперь регистрирующие органы обоснованно приостанавливают государственную регистрацию для проверки достоверности сведений, содержащихся в представленных на регистрацию документах, во вторую очередь осуществляют проверку достоверности ранее внесенных в ЕГРЮЛ сведений.

С 03 августа 2016 года на налоговые органы также возложена обязанность по ежемесячной проверке содержащихся в ЕГРЮЛ сведений. В частности налоговикам сверху даны рекомендации по проверке следующих лиц и сведений:

  1. Юридических лицах, данные, об адресах которых в ЕГРЮЛ совпадают с адресами более десяти иных компаний;
  2. Директорах или участниках (учредителях) одновременно являющихся собственниками и руководителями более пяти компаний;
  3. В отношении директоров имеются данные о постановлениях по административным делам, по которым назначено наказание в виде дисквалификации с не истекшим сроком;
  4. Более 20 компаний имеют одну управляющую компанию во главе органа управления.
  5. Сведения (данные) о смерти лица, выполняющего функции генерального директора, (директора и т.п.);

Согласно пункта 5 статьи 11 Федерального закона РФ от 08.08.2001г. № 129-ФЗ

«О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»

в ред.

от 28.12.2016г., налоговый орган вносит запись о недостоверности сведений о физическом лице (участнике или учредителе) в ЕГРЮЛ на основании его заявления. Помимо указанного, запись в ЕГРЮЛ о недостоверности сведений о компании вносится налоговым органом по окончании проведенной в отношении компании проверки, или по результатам иных проверочных мероприятий (см.

п.6 ст.11 указанного Закона).

Запись о недостоверности сведений должна быть внесена в ЕГРЮЛ в следующих случаях:

  1. установлена недостоверность адреса налогоплательщика в пределах его места нахождения (подп. «в» п.1 ст.5 Закона №129-ФЗ);
  2. установлена недостоверность фамилии, имени, отчества, паспортных данных, ИНН и должность лица, имеющего право без доверенности действовать от имени компании (см. подп. «л» п.1 ст.5 Закона №129-ФЗ).
  3. установлена недостоверность сведений об учредителях (участниках) компании, в отношении акционерных обществ (АО), а также недостоверные сведения о держателях реестров их акционеров, в отношении обществ с ограниченной ответственностью (ООО), сведения о размерах и номинальной стоимости долей в уставном капитале ООО, принадлежащих обществу и его участникам, о передаче долей или частей долей в залог или об ином их обременении (см. пп.«д» п.1 ст.5 Закона №129-ФЗ);

Если налоговая выявила недостоверные сведения, содержащиеся о юридическом лице в ЕГРЮЛ, она незамедлительно направляет в адрес такого юридического лица соответствующее уведомление, в котором указывает на необходимость предоставления в налоговую инспекцию достоверных сведений.

Через 30 дней после направления такого уведомления, налоговый орган вносит в реестр запись о недостоверности содержащихся в реестр сведений о юридическом лице, в случае если от юридического лица не поступят достоверные сведения (см. Письмо ФНС России от 27 марта 2015 года № И даже несмотря на возложенную ответственность на налоговиков за совершение регистрационных действий на основании недостоверных сведений, каждый налогоплательщик должен по-прежнему проявлять должную осмотрительность.

Что такое «фирмы-однодневки»? В Письме ФНС РФ от 11.02.2010 N 3-7-07/84 говорится, что официального понятия «недобросовестности налогоплательщика» на сегодня законодательством РФ не определено.

В народе понятие «фирмы-однодневки» определяется как фиктивные компании, которые создаются для обналичивания денежных средств или занятия незаконным родом деятельности, получения какой-либо налоговой или имущественной выгоды. Налоговые же органы под термином «фирма-однодневка» понимают юридическое лицо, фактически не осуществляющее предпринимательскую деятельность, не предоставляющее налоговой отчетности, и как правило, зарегистрированное по массовому юридическому адресу.

За предыдущий год налоговыми органами в органы следствия было направлено более тысячи материалов налоговых проверок для возбуждения уголовных дел по данным преступлениям, более трёх ста из которых были реализованы. Обстоятельства, указывающие на признаки обсуждаемых преступлений, выявляются налоговыми органами и в ходе проверки достоверности документов, представленных для государственной регистрации, и в ходе мероприятий налогового контроля (в т.ч. камеральных проверок), а также из представленных налогоплательщиками налоговых деклараций.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+