Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Другое - Перевыставление расходов другой организации документооборот

Перевыставление расходов другой организации документооборот

Перевыставление расходов другой организации документооборот

Перевыставление коммунальных услуг: налоговый учет


Подборки из журналов бухгалтеру

  • Подробности Категория: Подборки из журналов бухгалтеру : 11.12.2014 00:00 Источник: журнал «Главбух»Для наглядности рассмотрим проблему, используя практическую ситуацию. Подрядчик заключил с генподрядчиком два договора: на предоставление ему строительной техники и агентский договор на обеспечение электроэнергией. Затем подрядная организация подписала договор субподряда.И теперь этой техникой и электричеством пользуется субподрядчик. С техникой

НДС у продавца

Жалобы на доставку должны быть сделаны в письменной форме в течение восьми рабочих дней с даты поставки. Покупатель не имеет права отказать в частичной доставке товаров, если иное не согласовано в письменной форме. Покупатель принимает поставку, когда Продавец поместил товары в его распоряжение в указанное место в согласованное время, и Продавец сообщает Покупателю, что товар готов к поставке. Таким образом, возникают транспортные расходы, которые по условиям договора могут быть возложены на покупателя или поставщика или распределены каким-либо иным способом.

Какие налоговые последствия возникают при различных способах оформления транспортных расходов?

Каким образом влияет на налогообложение переход права собственности на товар? Рассмотрим различные ситуации, наиболее типичные для хозяйственной практики. Покупатель оплачивает расходы и несет риск потери или повреждения товара после поставки.

Если время поставки не согласовано отдельно, Продавец может установить время доставки.

Если поставка Продавцом задерживается или терпит неудачу, Покупатель не имеет права на компенсацию от Продавца за любой косвенный ущерб.

Если изготовитель или кто-либо, у которого Продавец покупает Продукцию, не выполнил своих обязательств по соглашению, а поставка Продавцом задерживается или не срабатывает в связи с этим, Продавец не обязан возместить ущерб, понесенный Покупателем к этому. Напомним, что расходы, учитываемые для целей налогообложения прибыли, должны соответствовать критериям п.

1 ст. 252 НК РФ, т. е. быть экономически обоснованными и документально подтвержденными. По общему правилу налогоплательщик вправе сам определять экономическую целесообразность понесенных расходов. Цена, указанная в прайс-листах, каталогах и котировках Продавца, представляет собой чистую цену в соответствии с указанной единицей согласованной суммы, за исключением налога на добавленную стоимость, из запасов Продавца, если отдельно не указано в письменной форме.

Цены, указанные в прейскурантах, каталогах и котировках Продавца, применимы к неупакованным товарам, если отдельно не указано в письменной форме.

Расходы на упаковку и доставку будут оплачиваться отдельно при доставке. В случае изменения таможенных пошлин, фрахтовых сборов, налога на добавленную стоимость или других общих транспортных расходов в связи с любыми нормативными причинами или изменениями или интерпретациями законодательства, Продавец имеет право скорректировать цену товара в той мере, в какой указанные изменения цен или дополнительные расходы повлияли на цену товара.
В случае изменения таможенных пошлин, фрахтовых сборов, налога на добавленную стоимость или других общих транспортных расходов в связи с любыми нормативными причинами или изменениями или интерпретациями законодательства, Продавец имеет право скорректировать цену товара в той мере, в какой указанные изменения цен или дополнительные расходы повлияли на цену товара. По мнению автора, если в договоре предусмотрены условия о доставке товара и о том, что транспортные расходы возлагаются на поставщика, то этого достаточно для обоснования правомерности признания затрат на доставку для целей налогообложения прибыли.

В данном случае деятельность исполнителя по обеспечению заказчика транспортом будет квалифицироваться как деятельность посредника (агента или комиссионера). В этом случае в договоре четко прописать, что исполнитель, выступающий в качестве агента, обязуется от своего имени оказать транспортные услуги заказчику (принципалу), а заказчик должен возместить расходы. В соответствии со ст. 1008 ГК агент обязан представить принципалу отчет.

Отчет должен содержать информацию о том, какие действия совершил исполнитель.

К отчету следует приложить копии первичных документов, подтверждающие транспортные расходы, акты сдачи работ, платежные поручения. Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются плательщиками налога на добавленную стоимость, следовательно, организация, применяющая УСНО, не обязана выставлять счета-фактуры покупателям товаров (работ, услуг). Согласно ст. 1006 ГК принципал обязан уплатить агенту вознаграждение в размере и в порядке, установленных в агентском договоре.

В соответствии с пп. 1 п. 1 ст.

146 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения по НДС признается реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ.

В силу п. 5 ст. 38 НК РФ услугой для целей налогообложения признается деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности.

При этом на основании п. 1 ст.

39 НК РФ реализацией услуг признается соответственно возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу. Таким образом, на услуги по оказанию ремонта оборудования необходимо оформить акт выполненных работ и счет-фактуру.

В соответствии с гл. 40 ГК РФ можно заключить гражданско-правовой договор со сторонней организацией или индивидуальным предпринимателем на оказание услуг перевозки (транспортные услуги). Заключение договора перевозки груза подтверждается составлением и выдачей отправителю груза транспортной накладной (коносамента или иного документа на груз, предусмотренного соответствующим транспортным уставом или кодексом). В соответствии со ст. 2 Федерального закона от 08.11.2007 N 259-ФЗ

«Устав автомобильного транспорта и городского наземного электрического транспорта»

транспортная накладная — перевозочный документ, подтверждающий заключение договора перевозки груза.

В то же время данный подход является неоднозначным, поскольку перевыставленный счет-фактуру подписывают главный бухгалтер и руководитель (или уполномоченное лицо) именно организации-посредника (п.

6 ст. 169 НК РФ). Имеется пример судебного решения, в котором суд не установил нарушения норм Налогового кодекса в случае, когда в качестве продавца в счете-фактуре был указан посредник (Постановление ФАС Московского округа от 16.03. 2010 N КА-А40/2061-10). Поскольку порядок оформления перевыставляемого счета-фактуры имеет значение в первую очередь для заказчика (с целью подтверждения правомерности принятия НДС к вычету), то поставщик может согласовать с ним порядок заполнения строки «Продавец».

Договор аренды на все здание заключен между организацией А и собственником здания. Организация А заключила договора возмещения затрат с организациями Б и В на услуги охраны, коммунальные расходы, а также услуги сотовой связи. Пример, затраты на коммунальные услуги, выставленные собственником здания компании А равны 90 000 рублей, по договору возмещения затрат она должна перевыставить 30 000 руб организации Б и 30 000 руб организации С.

Пример, затраты на коммунальные услуги, выставленные собственником здания компании А равны 90 000 рублей, по договору возмещения затрат она должна перевыставить 30 000 руб организации Б и 30 000 руб организации С.

Соответственно, организация А приняла к учету не свои затраты, а т.к. 26 счет распределяется на подразделения, а выручка нет, то получается завышение себестоимости определенных подразделений.

1) можно ли вывести учет данных затрат (перевысталяемых) на 91 счет, который не распределятся по подразделениям, 2) можно ли вообще не принимать на расходы данные затраты, пропустив их через 76 счет.

«Быстрые решения — небезопасные решения» Сказал Я и сейчас, а также Софокл, но давно.

Пример, затраты на коммунальные услуги, выставленные собственником здания компании А равны 90 000 рублей, по договору возмещения затрат она должна перевыставить 30 000 руб организации Б и 30 000 руб организации В.

Соответственно, организация А приняла к учету не свои затраты, а т.к. поступление услуг 76 — 60 (вся сумма с НДС), после — реализация 62 — 76 без проводок по НУ.

В подписках на событие удаляются движения по регистру НДС предъявленный в поступлении, и проводка на 90.03 в реализации.Все сказанное проделано в УПП, но думаю в БП можно сделать аналогично. Схема взаимоотношений между покупателем и продавцом в части организации перевозки (доставки) приобретенного товара обычно прописывается непосредственно в договоре купли-продажи или поставки.

Хотя возможно и заключение договоров по отдельности на сам товар и на его перевозку.Вариантов на практике может быть несколько. Во-первых, покупатель может купить товар на условии самовывоза. Тогда никакой лишней головной боли у поставщика не возникнет: ему нужно будет лишь передать товар со своего склада (или иного места его нахождения) непосредственно покупателю или работнику организации-покупателя либо представителю сторонней организации-перевозчика, которую нанял покупатель.

Во-вторых, поставщик может заложить стоимость доставки товара в цену данного товара, то есть товар изначально продается на условии его доставки поставщиком до определенного пункта. В этом случае не принципиально, как именно поставщик организует доставку — собственными силами или с привлечением сторонних организаций.

Перевыставление расходов, выставленных в у.е., оплаченных в рублях по курсу ЦБ

Перевыставление транспортных услуг Перевыставление транспортных услуг Обязано ли предприятие указывать НДС в документах, когда производит перевыставление расходов другой организации?

НДС Подробно о том, как компании производят перевыставление расходов другой организации. Какие бухгалтерские и налоговые последствия возможны.

А также юридические тонкости перевыставления.

При этом, согласно официальной позиции контролирующих ведомств, с суммы возмещения расходов организации следует исчислить НДС.

Однако, судьи считают, что суммы возмещения расходов не являются выручкой, а следовательно НДС не начисляется.:

Документация

В случае организации учета транспортных услуг, включенных в цену продукции, сопровождающим груз документом будет товаротранспортная накладная.

В ней разграничить транспортные услуги и стоимость товара невозможно, так как данная бумага предназначена для отражения движения материальных ценностей, а не услуг. Чтобы подтвердить затраты перед налоговой службой, необходимо дополнительно оформить путевой лист. При организации учета транспортных услуг с использованием дополнительного договора/соглашения, первичная документация может быть оформлена тремя способами:

  1. заполнение товарной накладной и акта, в котором будут отражены транспортные услуги.
  2. заполнение товаротранспортной накладной;
  3. заполнение отдельно товарной и транспортной накладной;

Каждый из перечисленных выше документов необходимо записать в книгу продаж.

Порядок перевыставления транспортных расходов покупателю

Перевыставление транспортных расходов покупателю производится, когда транспортировка товара до покупателя осуществляется по договоренности между поставщиком и транспортной компанией, а покупатель возмещает произведенные транспортные расходы.

О том, как перевыставить транспортные расходы покупателю без налоговых рисков, читайте в нашей статье. Как грамотно перевыставить транспортные расходы покупателю? Способ 1. Посреднические услуги Способ 2. Изменение стоимости товара Как отразить перевыставление транспортных расходов в проводках?
Итоги

Департамент общего аудита по вопросу перевыставления счетов-фактур по доставке товара покупателю

Покупатель в свою очередь на основании указанного счета-фактуры принимает НДС к вычету.

Имеется арбитражная практика, подтверждающая правомерность предъявления к вычету НДС по такому счету-фактуре.

Аналогичные выводы содержит Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 20.01.09 по делу № А53-10111/2008-С5-44. По нашему мнению, принятие к вычету сумм НДС Покупателем на основании счетов-фактур, перевыставленных Поставщиком, влечет существенные налоговые риски. При этом и договор комиссии и агентский договор предусматривают, что посреднику (комиссионеру или агенту) выплачивается вознаграждение (статьи 991 и 1006 ГК РФ).
При этом и договор комиссии и агентский договор предусматривают, что посреднику (комиссионеру или агенту) выплачивается вознаграждение (статьи 991 и 1006 ГК РФ).

26 счет распределяется на подразделения, а выручка нет, то получается завышение себестоимости определенных подразделений. 1) можно ли вывести учет данных затрат (перевысталяемых) на 91 счет, который не распределятся по подразделениям, 2) можно ли вообще не принимать на расходы данные затраты, пропустив их через 76 счет. Теперь по существу вопроса. Инфы не достаточно, для того чтоб принять однозначное решение.

Я сформулирую вопрос по другому.

Почему фирмы «Б» и «В» компенсируют издержки фирмы «А»?

Они меценаты? «Быстрые решения — небезопасные решения» Сказал Я и сейчас, а также Софокл, но давно. Все компании входят в одну группу (холдинг) Все компании входят в одну группу (холдинг) Кстати почему у вас 90 счет, у вас сдача в аренду и перевыставление услуг являются основными видами

Распределение транспортных расходов

Транспортные расходы могут быть поделены между сторонами.

Чаще всего такой способ используется при привлечении к перевозке товаров сторонних организаций.

Транспортные расходы не могут быть рассчитаны в момент заключения соглашения о покупке/продаже товаров по различным причинам:

  1. не определились с компанией – перевозчиком;
  2. не определен срок поставки;
  3. нет возможности рассчитать стоимость доставки на конкретную дату, так как тарифы постоянно меняются и т.п.

В подобных ситуациях оговаривается способ подтверждения произведенных платежей и определяется сторона – плательщик. транспортные расходы могут быть разделены в равных долях или иных пропорциях.

Для того чтобы в будущем избежать проблем и конфликтов по теме возмещения затрат на транспорт по договору поставки необходимо тщательно проработать положения этого документа.

Заранее определенный порядок оплаты транспортных расходов значительно облегчит жизнь и поставщику и покупателю. Избежать налоговых рисков, связанных с вычетами и начислениями налога на добавленную стоимость (НДС) можно воспользовавшись процедурой перевыставления транспортных счетов на имя покупателя.

Ндс при перевыставлении расходов (мисникович л.)

В договоре и акте, в соответствии с которыми перевыставляются коммунальные платежи, необходимо указать полную сумму компенсации с уточнением, что она взимается без НДС;- выделять НДС с суммы компенсации и, соответственно, учитывать ее при исчислении налоговой базы по НДС.На практике обычно по договору аренды нежилого помещения расходы на электроснабжение помещений не включаются в арендную плату и возмещаются арендатором на основании счетов арендодателя.

Расчет расходов за электроснабжение производится в соответствии со снимаемыми показаниями приборов учета на основании действующих тарифов снабжающих организаций.

Обычно в договоре не указывается обязанность арендатора дополнительно уплачивать НДС сверх суммы возмещения стоимости электроэнергии.

Способ 1. Посреднические услуги

Этот способ перевыставления транспортных расходов самый распространенный, хотя и довольно трудоемкий с точки зрения его документального обслуживания.

В договоре с покупателем мы фиксируем пункт о том, что обязуемся от своего имени найти подходящего перевозчика, заключить с ним соглашение о транспортировке товара и проследить за выполнением этого соглашения до момента передачи товара покупателю. То есть указываем на то, что берем на себя обязательства посредника между покупателем и организацией-перевозчиком.

Главное условие — прописать хотя бы символическую сумму вознаграждения, так как посреднические договоры должны быть возмездными (ст. 990, 1005 ГК РФ). По транспортным услугам предоставляем покупателю транспортную накладную от своего имени, сформированную на основании первичных документов от организации-перевозчика.

Не забудем приложить к ней копию транспортной накладной организации-перевозчика.

По посредническим услугам представляем покупателю отчет посредника с указанием в нем суммы своего вознаграждения (ст. 999 ГК РФ). Форму отчета разрабатываем самостоятельно с ее обязательным утверждением в учетной политике.

Оказание услуг: проводки в бухучете

Инфо

Описание проводки Документ-основание 62.01 90.01.1 35 400,00 Отражена выручка от реализации услуг Товарная накладная (ТОРГ-12), Счет фактура выданный 90.03 68.02 5 400,00 Начислен НДС от реализации услуг 51 62.02 35 400,00 Оплата контрагента за оказанные услуги Акт о выполненных услугах, Банковская выписка Пример 3.

Оказание курьерских услуг сторонней организацией Организация ООО «Весна» реализовала товар на общую сумму 55 460,00 руб., в т.ч. Внимание

НДС 18% — 8 460,00 руб.

Доставку товара осуществляет сторонняя курьерская служба.

Стоимость услуг по доставке товара составила 1 593,00 руб., в т.ч.

НДС 18% — 243,00 руб. Оказанные услуги курьерской службой бухгалтер ООО «Весна» отражает проводками:: Счет Дебета Счет Кредита Сумма проводки, руб.При изменении стоимости транспортных услуг, включенных в стоимость товара, формируем корректировочный счет-фактуру на сумму увеличения (уменьшения) транспортных расходов (абз. 3 п. 1 ст. 169 НК РФ). Исправлять старый счет-фактуру не надо. С примером заполнения корректировочных счетов-фактур ознакомьтесь в статье

«Образец заполнения корректировочного счета-фактуры»

.

Счет-фактуру, полученный от организации-перевозчика, регистрируем в книге покупок.

Как отразить перевыставление транспортных расходов в проводках?

После того как мы разобрались с документальным оформлением перевыставления транспортных услуг покупателю, рассмотрим отражение этих операций в проводках на наглядном примере. Пример

  1. Продавец продал покупателю товар на сумму 895 420 руб. (в т. ч. НДС 136 589,42 руб.).
  2. Покупная стоимость товара — 762 710 руб. (в т. ч.

Источником получения доходов организации может быть не только реализация товаров, но и оказание услуг. Такая деятельность имеет свои особенности в бухучете.

Рассмотрим как отразить в проводках оказание транспортных, бухгалтерских услуг контрагентам, приобретение курьерских услуг, а также проводки по безвозмездному оказанию услуг. Оглавление

  1. 2.4 Пример 4.
  2. 2.1 Пример 1. Оказание транспортных услуг контрагенту
  3. 2.2 Пример 2. Оказание бухгалтерских услуг контрагенту
  4. 1 Понятие и виды услуг
  5. 2.3 Пример 3. Оказание курьерских услуг сторонней организацией
  6. 2 Бухгалтерские проводки при оказании услуг на примерах
    • 2.1 Пример 1. Оказание транспортных услуг контрагенту
    • 2.2 Пример 2. Оказание бухгалтерских услуг контрагенту
    • 2.3 Пример 3. Оказание курьерских услуг сторонней организацией
    • 2.4 Пример 4.

Отражены затраты на транспортировку товара до покупателя (включены в стоимость товара) – – – 41 76 22 567,8 19 76 4 062,20 68 19 4 062,20 Списана стоимость проданного товара 90-2 41 646 364,41 90-2 41 668 932,21 = 22 567,8 + 646 364,41 Отражено посредническое вознаграждение по транспортным услугам 76 91-1 1 200,00 – – – 91-3 68 183,05 Отражены результаты на конец месяца 90-9 99 112 466,17 = 895 420 – 136 589,42 – 646 364,41 90-9 99 112 466,17 = 922 050 – 140 651,62 – 646 364,41 – 22 567,8 91-9 99 1 016,95 = 1 200 – 183 Начислен налог на прибыль 99 68 22 697 = (112 466,17 + 1 016,95) × 20% 99 68 22 493 = 112 466,17 ×20% Сумма НДС к уплате 68 51 20 427 = 136 589,42 + 183,05 – 116 345,59 68 51 20 243 = 140 651,62 – 116 345,59 – 4 062,20 Подробнее с бухучетом посреднических сделок вы можете ознакомиться в нашей статье «Особенности агентского договора в бухгалтерском учете».Описание проводки Документ-основание 51 62 55 460,00 Отражена оплата за товар Банковская выписка 62 90.01 55 460,00 Отражена выручка за реализованный товар Товарная накладная (ТОРГ-12), Счет фактура выданный, Книга продаж 90.03 68 8 460,00 Отражена сумма НДС 90.02 41 47 000,00 Списана стоимость реализованного товара 44.01 60 1 350,00 Отражена стоимость услуги за доставку товара Акт об оказании услуг, Счета фактура полученный, Книга покупок 19 60 243,00 Отражена сумма НДС за оказанные услуги 68 19 243,00 Сумма НДС принят к вычету 60 51 1 593,00 Оплата услуг за доставку товара Банковская выписка Пример 4. Безвозмездное оказание услуг ООО «ВЕСНА» принято решение об оказании безвозмездной услуги по ремонту помещения школе.

Стоимость потраченных материалов на ремонт составила 302 595,86 руб., в т.ч. НДС 18% — 46 158,69 руб. Стоимость оказанных услуг составила 51 507,00 руб., в т.ч. Консультации по кадрам все Консультант по кадровым вопросам Скобцова Валентина Петровна отвечает на вопросы.25.04.2018: При внесении записи при приёме на работу на должность заведующего детским садом допустили ошибку: упустили слова «на должность», указали просто «принята заведующим д/с…».

Надо ли признавать запись недействительной и делать новую?

Ответ… 17.04.2018: Сотрудник написал в ОДНОМ заявлении о предоставлении отпуска на 28.04.2018, на 3,4.05.2018г. Не будет ли это нарушением? И правильно ли будет оформление в ОДНОМ распоряжении на предоставление отпуска за эти дни или необходимо сделать отдельные документы (2 заявления, 2 распоряжения)? Ответ… Консультации юриста все Юристы нашей компании предлагают помощь в решении юридических вопросов.

Ф04-7903/2005(16583-А46-31), отсутствие договора на оказание посреднических услуг само по себе не опровергает совершения операций по оплате услуг в рамках указанных отношений. По вопросу перевыставления покупателю товаров стоимости транспортных услуг отметим следующее.

Возможность выставления счетов-фактур посредником с указанием в нем соответствующих реквизитов счета-фактуры продавца услуг предусмотрена в рамках посреднических операций (п.

1 Правил заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 г. №1137). В рассматриваемом случае перевозчики не платят НДС.ГК РФ предусмотрено, что в договоре реализации можно поставить пункт об изменении стоимости товара при наступлении определенных обстоятельств.

Как вариант, можно внести условие: если доставку товара до покупателя организует поставщик, то стоимость товара увеличивается на стоимость транспортировки товара до покупателя.

  • Первичные документы

На момент передачи товара организации-перевозчику у вас на руках уже будет договор об оказании транспортных услуг и счет на оплату этих услуг. По этим документам определяем сумму транспортных расходов (с учетом НДС) и плюсуем ее к стоимости отгружаемых покупателю товаров.

Полученную сумму указываем в товарной накладной.

Если отгружается несколько видов товаров, то транспортные расходы распределяем между ними равными долями. С формой товарной накладной вы можете ознакомиться в статье «Унифицированная форма ТОРГ-12 — бланк и образец».

Все про счет плательщика ндс и перевыставление услуг

Многие организации, которые по закону освобождены от уплаты НДС, задаются вопросом: почему многие крупные компании отказываются от заключения контрактов, как только узнают, что они работают без выделения НДС.

Ответ на данный вопрос связан с особенностями налогообложения.

Дело в том, что компании на ОСНО выставляют своим клиентам счета, в которых выделен НДС и уплаченная ими сумма НДС может быть предъявлена к вычету из бюджета.

Например, компания на ОСНО продала товаров на 10 млн.руб., из которых 1,53 млн. руб. она должна перечислить государству в виде НДС. Но за тот же период она потратила на услуги других организаций на ОСНО 7 млн.р.

В эту сумму входили ее расходы на НДС в 1,07 млн.руб. Именно на эту сумму она может уменьшить свое налоговое бремя в виде НДС.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+