Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Бухгалтерский учет - Проводки по выставляемой претензии на услуги

Проводки по выставляемой претензии на услуги

Проводки по выставляемой претензии на услуги

Признание претензии


Законодательством или договором могут быть предусмотрены, например, такие виды санкций за нарушение обязательств: неустойка (штрафы, пени), проценты за задержку уплаты и т. д. Это следует из статей 329 и 395 Гражданского кодекса РФ.Кроме того, организация может потребовать, чтобы виновник возместил убытки, связанные с нарушением договорных обязательств, в том числе упущенную выгоду (ст. 15 ГК РФ). Например, если договор купли-продажи расторгнут по вине продавца, покупатель вправе применить нормы статьи 524 Гражданского кодекса РФ.

А именно потребовать, чтобы контрагент возместил ему убытки, возникшие из-за необходимости приобретать товар у другого продавца по более высокой цене.

Если новый контракт заключен в разумные сроки и по разумной цене, несостоявшийся продавец должен компенсировать покупателю разницу между стоимостью товара по условиям расторгнутого и нового договора.Как отразить в бухучете и при налогообложении выставленные организацией и признанные должником суммы неустойки (штрафа, пеней), см. . Аналогично отразите и возмещение контрагентом убытков.

Пример отражения в бухучете и при налогообложении получения неустойки от контрагента за нарушение условий договора.

Организация применяет общую систему налогообложения В феврале ООО «Торговая фирма «Гермес»» поставило ООО «Альфа» товары стоимостью 120 000 руб. (в т. ч. НДС – 18 305 руб.). Срок их оплаты по договору – 21 февраля. При несвоевременной оплате поставленных товаров покупатель, согласно условиям договора, должен выплатить неустойку.

Размер неустойки – 0,1 процента от суммы задолженности по оплате товаров за каждый день просрочки.

Оплату за поставленные товары «Альфа» перечислила «Гермесу» только 24 марта. 25 марта «Гермес» выставил в адрес «Альфы» претензию на уплату неустойки за несвоевременный расчет по договору (просрочка составила 31 день).

Сумма неустойки за просрочку оплаты товара составила: 120 000 руб.

× 0,1% × 31 дн. = 3720 руб. «Альфа» признала претензию «Гермеса» и выплатила неустойку. В учете «Гермеса» бухгалтер сделал записи: Дебет 76-2 Кредит 91-1 – 3720 руб. – начислена неустойка за нарушение срока оплаты товара; Дебет 51 Кредит 76-2 – 3720 руб.

– получена неустойка. Налог на прибыль «Гермес» платит ежемесячно, применяет метод начисления. Сумму неустойки (3720 руб.) бухгалтер включил в состав внереализационных доходов организации.

Расчеты по претензиям — проводки

В своем ответе контрагент принимает одно из следующих решений:

  1. признать частично;
  2. признать претензию в полном объеме;
  3. отказать в признании претензии.

В случае, если стороны не придут к согласию либо должник оставил претензию без ответа в течение оговоренного срока, компания-кредитор будет вынуждена обратиться в суд.

В исковом заявлении нужно уточнить, что был соблюден претензионный порядок и приложить подтверждающие документы (копию претензии, копии документы, подтверждающие отправку претензии).

Исправление брака

Если организация получила бракованный товар, она вправе потребовать бесплатно устранить дефект (ст.

475 ГК РФ). Аналогичное правило действует при некачественном исполнении работ (см., например, ст.

723 ГК РФ). Гарантийный ремонт (гарантийное обслуживание) могут проводить:

  1. изготовители продукции (работ, услуг) (п. 6 ст. 5 Закона от 7 февраля 1992 г. № 2300-1);
  1. торговые организации (в т.

    ч. импортеры) (п. 7 ст. 5 Закона от 7 февраля 1992 г.

    № 2300-1).

Гарантийному ремонту (гарантийному обслуживанию) подлежат товары (результаты работ), в отношении которых установлен гарантийный срок. Датой начала гарантийного срока является дата передачи товаров (результатов выполненных работ) покупателю (заказчику).

То есть дата оформления товаросопроводительных документов или акта приемки выполненных работ. Такой порядок следует из положений статей 470, 471 Гражданского кодекса РФ, пункта 2 статьи 19 Закона от 7 февраля 1991 г.

№ 2300-1. Для учета товаров, возвращенных для исправления брака, к счету 41 (08, 01, 10) можно открыть субсчет «Имущество на гарантийном обслуживании». Унифицированная форма первичного документа, которым стороны могли бы оформить приемку-передачу товаров на гарантийное обслуживание, законодательством не предусмотрена. Входной НДС по приобретенным материальным ценностям можно будет принять к вычету в общем порядке (п.

1 ст. 172, п. 2 ст. 171 НК РФ). Налоговую базу по налогу на прибыль стоимость приобретенных и переданных на гарантийное обслуживание товарно-материальных ценностей не уменьшит.

Это связано с тем, что как при кассовом, так и при методе начисления одним из условий списания стоимости приобретенных товаров на расходы является их реализация (п. 1 ст. 272, п. 3 ст. 273, подп. 3 п. 1 ст. 268, ст. 320 НК РФ). Переданный для исправления брака товар не может быть реализован конечным потребителям, а значит, и списать его стоимость нельзя (ст.

Переданный для исправления брака товар не может быть реализован конечным потребителям, а значит, и списать его стоимость нельзя (ст. 470, 471 ГК РФ). До списания в производство (эксплуатацию) не удастся учесть при расчете налога на прибыль и переданные контрагенту на исправление брака материалы (п. 2 ст. 272, подп. 1 п. 3 ст. 273, п.

1 ст. 254, подп. 1 п. 3 ст. 273 НК РФ).

А также расходы на приобретение объектов основных средств (амортизационные отчисления), которые не введены в эксплуатацию из-за выявленного дефекта (п.

3 ст. 272, подп. 2 п. 3 ст. 273, п. 4 ст. 259 НК РФ). Аналогичные правила действуют и для расчета единого налога при упрощенке с разницы между доходами и расходами (за исключением положений об НДС) (подп. 1, 5, 23 п. 1 ст. 346.16, подп.

1, 2, 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Входной налог со стоимости приобретенных ценностей принять к вычету нельзя (п.

2 ст. 346.11, п. 2 ст. 171 НК РФ).

На сумму ЕНВД операция по передаче товара на исправление брака не повлияет (ст. 346.29 НК РФ). Самостоятельное устранение дефектов приобретенных товаров отражайте аналогично потерям от внутреннего брака.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями: Содержание1 Принятие решения о формировании ликвидационной комиссии (назначении ликвидатора)2 Срочно нужны деньги? Возьми их Содержание1 Изменения в переподготовке2 Медсестры неотложной помощи3 Аккредитация медицинских работников4 Требования к врачам5 Профессиональные Содержание1 Доверенность на получение материнского капитала что это, образец, получение и оформление2 ПРИМЕЧАНИЕ: При Содержание1 Внутреннее перемещение материальных ценностей2 Способы учета товара на складе3 Поступление объектов основных средств4 Содержание1 О некоторых вопросах, связанных с проведением ремонтных работ2 Приказ о проведении в организации Содержание1 Особенности акта на списание запчастей автомобиля в России2 Как списывать запчасти3 Кто составляет

1. Перед тем как составлять проводки по претензии поставщику

Лучший способ избежать проблем с оформлением документов при обнаружении брака или недостачи во время приемки продукции ─ прописать в договоре не только ответственность за нарушение условий, но и другие важные моменты, например:

  1. что делать с деньгами в случае предоплаты
  2. сроки, в течение которых может проводиться приемка
  3. что делать, если товар стал некачественным по вине перевозчика
  4. документы, которые будут подтверждать факт поступления брака ─ акты осмотра, результаты лабораторных анализов и т.п. Поставщик может предусмотреть присутствие своего представителя при осмотре поступившей продукции
  5. итоговый документ, который будет основанием для выставления претензии поставщику. Это может быть типовая форма ТОРГ-2, но об этом лучше упомянуть в договоре
  6. кто будет оплачивать транспортные расходы при возврате брака
  7. порядок компенсации за брак и недостачу: допоставка товаров, замена некачественной продукции, выплата неустойки или другие варианты

Чем подробнее в договоре будет прописан порядок действий каждой стороны, тем проще будет решить все вопросы, связанные с некачественной или недопоставленной продукцией.

Пример

ООО «Эксперт» заказало у ООО «Корунд» материальные ценности на условиях предоплаты.

Сумма сделки – 2575 руб. В момент отгрузки была выявлена в размере 575 руб.

Покупателем составлена претензия, проводки в учете отразили сумму недостачи в качестве задолженности контрагента. Поставщик удовлетворил требования клиента путем возврата суммы недостачи. Позже была обнаружена недостача по приобретенным ценностям от другого поставщика — ООО «Ориент» в сумме 700 руб., контрагент отказался удовлетворять претензию.

Корреспонденции в учете:

  1. Д 76.2 – К60 – 700 руб., претензия направлена ООО «Ориент»;
  2. Д51 – К76.2 – 575 руб., претензия удовлетворена поставщиком.
  3. Д76.2 – К60 – 575 руб., выставлена претензия, проводки формируются по аналитическому субсчету ООО «Корунд»;
  4. Д94 – К76.2 – 700 руб., ООО «Ориент» ошибку не признает, возмещение недостачи не будет произведено, сумма списывается в затраты.
  5. Д10 – К60 – 2000 руб. (2575 – 575), оприходование полученных фактически ценностей;
  6. Д60 – К51 – 2575 руб., оплата ТМЦ ООО «Корунд»

Образцы и примеры проводок

ПРИМЕР 1.

Пусть фирма заказала у поставщика сырье на сумму 10 000 руб.

После поступления материалов оказалось, что количества поставленного сырья недостает на сумму 1000 руб. Поставщику была направлена претензия, которую он согласился удовлетворить.

Вот как будут выглядеть бухгалтерские проводки этих операций:

  1. дебет 60, кредит 51 «Расчетный счет» – оплата полной суммы заказа согласно платежным документам – 10 000 руб.;
  2. дебет 10 «Материалы», кредит 60 «Расчеты с поставщиками» – оприходование поступивших материалов на сумму 9 000 руб.;
  3. дебет 76.2, кредит 60 – претензия на недостачу 1000 руб.;
  4. дебет 51, кредит 76.2 – поступление 1000 руб. от поставщика (перекрытие недостачи).

Если бы поставщик не стал высылать средства в возмещение, не признав претензию, эти деньги нужно было бы списать в убытки:

  1. дебет 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей», кредит 76.2 – списание недостачи в 1000 руб.

Если договором предусмотрена неустойка за нарушение тех или иных условий (сроков, количества поставки и др.), эти суммы также списываются на расходы.

ПРИМЕР 2. Одна сторона договора продала другой партию канцтоваров на сумму 12 000 руб., в которую входит НДС. Фирма-покупатель затянула с оплатой, внеся ее на 10 дней позже. Договором была предусмотрена неустойка за нарушение сроков в размере 0,1% за каждый день.

На сумму 1200 руб. (12 000 х 0,1%) покупателю была выставлена претензия.

Проводки у фирмы-продавца:

  1. дебет 76.2, кредит 91.1 – отражение суммы неустойки в 1200 руб.;
  2. дебет 51, кредит 76.2 – внесение 1200 руб. в качестве неустойки покупателем.

Отражение претензии в бухгалтерском учете: проводки – Предприятие Инфо

Видео-урок по ведению учета по счету 76 “Расчеты с разными дебиторами и кредиторами”, субсчета, проводки и примеры операций. Ведет преподаватель сайта “Бухгалтерский и налоговый учет для чайников”, главный бухгалтер Гандева Н.В.

⇓ ★ Книга-бестселлер “Бухучет с нуля” для чайников(пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа)куплено {amp}gt; 8000 книг В бухгалтерском учете выставленные поставщикам претензии отображаются на счете 76.2. Аналитика по счету ведется в разрезе каждой оформленной претензии. Покупатель при наличии оснований для спора с контрагентом составляет претензионное письмо.

Покупатель при наличии оснований для спора с контрагентом составляет претензионное письмо.

Поставщик должен ответить на претензии клиента – согласиться с мнением покупателя и выполнить договорные условия в полном объеме, или отказаться от выполнения.

В последнем варианте покупатель вправе обратиться с иском в суд. Отражение претензии в бухгалтерском учете (проводки) при выявлении брака осуществляют через дебетование счета 76.2 с одновременным кредитованием одного из затратных счетов (20, 23, 28), при несоответствии цен, условиям стандартов, счетных ошибках и т.п. кредитуют счет 60. Если поставщик считает требования клиента обоснованными, он удовлетворяет их.

В учете покупателя дебиторская задолженность в виде претензии погашается при проведении кредитового оборота по 76.2. В практике организации могут быть предъявлены претензии от покупателей или поставщиков за нарушение условий договора (ст.

309 ГК РФ, ч. 5 ст. 4 АПК РФ и ст. 136 ГПК РФ). Рассмотрим как ведется учет расчетов по претензиям, какие формируются бухгалтерские проводки по претензиям от поставщиков, а также проводки по претензиям от покупателей.

Общество с ограниченной ответственностью «Солнце» заказало у поставщика ООО «Зори» поставку пожарных рукавов для перепродажи.

Общая цена заказа – 150 000 рублей, в т.ч. НДС 18% — 22 881,35 руб. Товар был поставлен в срок, но начальником склада была выявлена недостача продукции на сумму 17 000 рублей, в т.ч. НДС 18% — 2 593,22 руб. По факту недопоставки рукавов была отправлено требование на возврат перечисленной оплаты за товар.

Бухгалтерские проводки в учете ООО «Солнце»:

  1. Дт60 Кт51: 150 000 рублей – договор поставки полностью оплачен покупателем безналичным перечислением;
  1. Дт41 Кт60: 133 304,87 рублей – поступившая продукция оприходована на склад;
  1. Дт19 Кт60: 20 288,13 руб. – учтен входной НДС;
  1. Дт76.02 Кт60: 17 000 руб. – отправлена претензия ООО «Зори»;
  1. Дт51 Кт76.02: 17 000 рублей – поставщик удовлетворил требования покупателя и вернул излишне выплаченные денежные средства покупателю.

Корректировка долга: произведен взаиморасчет между организациями «Солнце» и «Зори» в полном объеме, задолженностей по договору нет.

Согласно договору поставки, между ООО «Щит» и ООО «Меч» оплата компанией «Щит» поставленной продукции должна осуществляться не позднее дня, следующего за днем поступления товаров на склад.

Соглашением между фирмами предусмотрена неустойка в размере 0,01% от цены товара за каждый календарный день просрочки платежа. Стоимость поставки — 70 000 рублей; товар был поставлен на склад ООО «Щит» 10.06.2018, оплата поставщику поступила 19.06.2018. Расчет неустойки: 70 000 * 0,01 * 9 = 6 300 рублей.

Бухгалтерские проводки в учете ООО «Щит»:

  1. Дт91.02 Кт76.02: 6 300 рублей – отображена претензия поставщика за срыв сроков оплаты товара;
  1. Дт76.02 Кт51: 6 300 руб. – начисленная неустойка была выплачена в полном объеме.

Общество с ограниченной ответственностью «Синица» заключило договор поставки с организацией «Якорь» на поставку зернодробилок. Сумма заказа ООО «Синица» составила 300 000 рублей (в т.ч.

НДС 18% — 45 762,71 руб). Компания «Якорь» не смогли выполнить свои обязательства по договору. Заказчиком была выставлена претензия с требованием вернуть ранее оплаченный авансовый платеж за непоставленную продукцию.

Руководство компании «Якорь» приняло претензию и удовлетворило требования покупателя. Бухгалтерские проводки по хозяйственным операциям в учете ООО «Якорь»:

  1. Дт51 Кт62: 300 000 рублей – на расчетный счет поступил авансовый платеж;
  1. Дт76АВ Кт68: 45 762,71 рублей – начислен НДС с аванса покупателя;
  1. Дт62 Кт76.02: 300 000 рублей – получена претензия компании «Синица» по причинам нарушений условий договора поставки;
  1. Дт76.2 Кт51: 300 000 рублей – претензия удовлетворена, и авансовый платеж заказчика возвращен на расчетный счет;
  1. Дт68 Кт76АВ: 45 762,71 рублей – принятие к вычету ранее начисленного НДС с аванса.

При отказе в письме указывается ссылка на законодательство.

При отказе поставщика в удовлетворении претензии организация-покупатель имеет право обратиться в суд. Учет претензий у покупателя После рассмотрения претензии покупателя поставщик может либо принять решение о ее удовлетворении, либо отказать.

ООО «Орхидея» получило от поставщика материалы на сумму 20000 рублей. При проверке обнаружена недостача на 4000 рублей.

Организация предъявила поставщику претензию. Счет Дебета Счет Кредита Описание проводки 76.02 20 Признана претензия за простои или брак по вине подрядчика в основном производстве 76.02 23 Признана претензия за простои или брак по вине подрядчика во вспомогательных производствах 76.02 29 Признана претензия за простои или брак по вине подрядчика в обслуживающих хозяйствах 76.

02 28 Признана претензия за поставку недоброкачественных материалов, повлекших брак продукции 76.02 41 Признана претензия за выявленные ошибки на поставленные товары после их принятия на склад ТМЦ 76.02 51(52) Признана претензия к кредитным организациям по суммам денежных средств, ошибочно перечисленным или ошибочно списанным с расчетного счета организации 76.
02 28 Признана претензия за поставку недоброкачественных материалов, повлекших брак продукции 76.02 41 Признана претензия за выявленные ошибки на поставленные товары после их принятия на склад ТМЦ 76.02 51(52) Признана претензия к кредитным организациям по суммам денежных средств, ошибочно перечисленным или ошибочно списанным с расчетного счета организации 76. Форма и содержание претензии Претензию предъявите в письменной произвольной форме.

При этом четко укажите, какие обязанности не исполнил контрагент, положения какого документа были нарушены (протокол, договор, соглашение и т.

п.), предложите свой выход из сложившейся конфликтной ситуации. Внимание: если организация решила предъявить контрагенту претензию, своевременно известите его о том, что выявлено нарушение условий договора.

В противном случае он может отказать в удовлетворении претензии (см., например, ст. 483 ГК РФ). Если организация решит не предъявлять претензию, а сразу обратится в суд, ее исковое заявление не будет рассмотрено.

Обращаться в суд, минуя стадию досудебного решения споров (например, сразу написать исковое заявление о взыскании неустойки), нельзя. Это следует из статьи 128 Арбитражного процессуального кодекса РФ и статьи 136 Гражданского процессуального кодекса РФ. НДС, уплаченный поставщику в составе аванса. К сроку, установленному в договоре, «Гермес» не успел закупить необходимое количество продукции и поставку не осуществил.

К сроку, установленному в договоре, «Гермес» не успел закупить необходимое количество продукции и поставку не осуществил. 21 ноября «Альфа» представила в адрес «Гермеса» претензию о нарушении срока исполнения договора с просьбой расторгнуть его. 22 ноября договор между «Гермесом» и «Альфой» был расторгнут.

– отражена задолженность поставщика в сумме аванса, подлежащей возврату из-за расторжения договора по выставленной претензии; Дебет 51 Кредит 76-2– 590 000 руб.

– возвращен поставщиком неотработанный аванс; Дебет 76 субсчет «Расчеты по НДС с авансов выданных» Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»– 90 000 руб.

Учет претензий у поставщика Если покупатель возвращает товар, который уже успел оприходовать у себя, то, по мнению Минфина и ФНС, эта операция относится к обратной реализации. Причина возврата товара значения не имеет.

При этой операции покупатель обязан выставить СФ на возвращаемый товар. Покупатель может предъявить следующие требования:

  1. возврат аванса за невыполненные обязательства;
  2. устранить дефекты;
  3. оплатить штрафы или неустойку.
  4. оформить замену или возврат брака;
  5. снизить цену договора;

При получении претензии организация-продавец имеет право как признать ее, так и отказать в признании. Непризнанные претензии не влияют на расчет налога на прибыль.

В случае признания претензии, ее учет зависит от сути претензии.

Амортизационные группы: классификация ОС обновлена Правительство РФ откорректировало классификатор основных средств по амортизационным группам. Поправки вступают в силу задним числом – с 01.01.2018. {amp}lt; … Выдать увольняющемуся работнику копию СЗВ-М нельзя Согласно закону о персучете работодатель при увольнении сотрудника обязан выдать ему копии персонифицированных отчетов (в частности, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ).

В результате расследования, проведенного «Продавцом», достоверно доказано, что недостающий кирпич водитель Иванов похитил для личных нужд. Организация обязала Иванова (письменно) компенсировать его стоимость. В учете «Продавца» это отразили проводками: ДЕБЕТ 73-2 КРЕДИТ 94 – 9000 рублей – сумма ущерба отнесена за счет Иванова; ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 73-2 – 9000 рублей – удержана сумма недостачи из зарплаты Иванова.

Внимание Обратите внимание: поскольку работник возмещает ущерб, причиненный преступлением (хищением), размер удержаний при каждой выплате зарплаты не должен превышать 70 процентов.

Если виновник недостачи установлен не был или суд отказал во взыскании, ее сумму придется списать на убытки: ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 94 – недостача учтена в составе прочих расходов. Этот убыток уменьшает облагаемую налогом прибыль согласно пункту 13 статьи 265 НК РФ.

3. Акт на бракованный и недостающий товар

До отмены обязательного применения унифицированных форм брак и недостачи в поставках фиксировались в «Акте об установленном расхождении по количеству и качеству при приемке товарно-материальных ценностей» по форме ТОРГ-2.Многие компании продолжают использовать эту форму.

В ней есть все необходимые поля для идентификации поставки (от кого, кому, по каким документам получена продукция) и фиксации нарушений по качеству и количеству.

Также в этой форме есть раздел, в котором комиссия должна дать заключение по результатам осмотра.Документ может быть составлен и в произвольной форме, но в ней важно предусмотреть реквизиты, похожие на ТОРГ-2.Ключевые моменты в акте на бракованный и недостающий товар для бухгалтера:

  1. решение комиссии о том, что должны делать покупатель и поставщик в конкретной ситуации
  2. характеристики поставки (договор, поставщик, накладная, счет-фактура)
  3. непринятое по качеству или недопоставленное количество продукции

Именно эта информация нужна для того, чтобы сделать правильные проводки в бухгалтерском учете.

Расчеты по претензиям

Н.А.

Габец, эксперт АГ «РАДА» В хозяйственной практике нередки случаи, когда партнер по тем или иным причинам не выполнил условий договора. Чтобы защитить свои законные права, организация должна выставить партнеру претензию.

Об учете таких операций читайте в статье.Предъявление претензии относится к досудебному порядку урегулирования споров. В ней одна организация указывает другой на совершенные ею неправильные действия (бездействие) или ошибки, в результате которых ущемлены ее законные интересы. В претензии содержатся требования устранить или добровольно исправить эти нарушения.
В претензии содержатся требования устранить или добровольно исправить эти нарушения. Она должна предъявляться в письменной форме за подписью руководителя организации (предпринимателя) или его заместителя, если это предусмотрено законом или уставом организации.

Претензия должна содержать полное наименование организации, предъявившей ее, и организации-ответчика с указанием всех реквизитов и почтовых адресов. В тексте надо изложить конкретные требования, привести полный и обоснованный расчет суммы нанесенного ущерба (недостачи, штрафных санкций), сослаться на пункты договора, указать наименования и реквизиты документов. К таким документам относятся товарно-транспортные накладные, доверенности, акты приемки товара по количеству и т.

д. Их копии необходимо приложить к претензии, заверив надлежащим образом.Претензию лучше всего отправить заказным письмом либо вручить под расписку.

Почтовая квитанция о приеме заказного письма должна храниться у вас на случай предъявления иска.Срок предъявления претензий устанавливается в каждом конкретном случае федеральными законами, например от 16.02.95 № 15-ФЗ «О связи», транспортными уставами или договором. Он исчисляется с момента, когда выявлено нарушение ваших прав.

Раньше этот срок составлял 30 дней. В течение такого же периода организация-ответчик должна письменно сообщить вам о результатах рассмотрения претензии. Ответ оформляется и направляется истцу в том же порядке, что и сама претензия.В случае удовлетворения претензии к ответу прилагается поручение банку на перечисление денег с отметкой об исполнении (принятии к исполнению) либо вам поставляется недостающее количество ТМЦ.Если получен отказ (полный или частичный) в удовлетворении претензии или не получен в срок ответ на нее, организация вправе обратиться в арбитражный суд.

Сразу идти с иском в суд нельзя. На основании статьи 148 АПК РФ суд оставит исковое заявление без рассмотрения, если организация ранее не предъявила претензии.Вместе с исковым заявлением и всеми необходимыми документами в суд нужно будет представить почтовую квитанцию о направлении ответчику претензии.

Она послужит подтверждением того, что вы приняли меры урегулирования спора.Для учета расчетов по претензиям, предъявленных вашей организацией поставщикам, подрядчикам и иным организациям, следует открыть к счету 76 субсчет 2 «».Организация может выставить поставщику (подрядчику) претензию, если:– поставщиком не соблюдены договорные обязательства;– выявлена недостача поступивших от него ценностей;– обнаружены арифметические ошибки в документах поставщика (подрядчика) на поставленные товары (работы, услуги).В первом случае договор обычно предусматривает взыскание с поставщика пени, штрафа или неустойки.

В соответствии с пунктом 8 ПБУ 9/99 «Доходы организации», утвержденного приказом Минфина РФ от 06.05.99 № 32н, и пунктом 3 статьи 250 НК РФ штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров признаются внереализационными доходами организации.В учете они отражаются проводкой:ДЕБЕТ 76-2 КРЕДИТ 91-1– начислены пени, штрафы, неустойки, выставленные поставщику (подрядчику) и признанные им или присужденные судом.Когда покупатель при приемке ценностей, поступивших от поставщика, выявил их недостачу или порчу, в его учете делаются записи:ДЕБЕТ 94 КРЕДИТ 60– отражена недостача (порча) ценностей в пределах предусмотренных договором величин;ДЕБЕТ 76-2 КРЕДИТ 60– отражена недостача (порча) ценностей сверх предусмотренных договором величин.При отказе судом во взыскании сумм потерь с поставщиков или транспортных организаций недостача списывается так:ДЕБЕТ 94 КРЕДИТ 76-2– списана недостача (порча) ценностей сверх предусмотренных договором величин.Если суд вынес решение взыскать с поставщика эту недостачу, то в его учете реализация недостающих ценностей сторнируется:ДЕБЕТ 62 КРЕДИТ 90-1– сторнирована реализация недостающих ценностей;ДЕБЕТ 90-2 КРЕДИТ 41 (43)– сторнирована себестоимость недостающих ценностей;ДЕБЕТ 90-3 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДС»– сторнирован НДС по реализации недостающих ценностей;ДЕБЕТ 62 КРЕДИТ 76-2– отражена предъявленная покупателем претензия;ДЕБЕТ 76-2 КРЕДИТ 51 (50, 52)– погашена задолженность по претензии;ДЕБЕТ 94 КРЕДИТ 41 (43)– списана себестоимость недостающих ценностей.ПримерЗАО «Покупатель» заключило с ООО «Продавец» договор о поставке 12,5 тысячи штук кирпича на сумму 120 000 рублей, в том числе НДС – 20 000 рублей.

При разгрузке оказалось, что фактически его получено только 11 тысяч штук стоимостью 105 600 рублей, в том числе НДС – 17 600 рублей.Нормы убыли по договору не предусмотрены. Себестоимость 1 штуки кирпича у «Продавца» равна 6 рублям. НДС начисляется «по отгрузке».В учете «Продавца» сделаны записи:ДЕБЕТ 51 КРЕДИТ 62– 120 000 рублей – получен аванс за кирпич;ДЕБЕТ 62 КРЕДИТ 90-1– 120 000 рублей – отражена реализация кирпича по накладной;ДЕБЕТ 90-2 КРЕДИТ 41– 75 000 рублей (6 рублей х 12 500 штук) – списана себестоимость кирпича;ДЕБЕТ 90-3 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДС»– 20 000 рублей – начислен НДС с отгрузки.В учете «Покупателя» сделаны проводки:ДЕБЕТ 60 КРЕДИТ 51– 120 000 рублей – перечислен «Продавцу» аванс за кирпич;ДЕБЕТ 10-8 КРЕДИТ 60– 105 600 рублей (9,6 рубля х 11 000 штук) – принят к учету фактически полученный кирпич;ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 60– 17 600 рублей – принят к учету НДС.«Покупатель» составил акт о недостаче и выставил «Продавцу» претензию на сумму 14 400 рублей, обязав его вернуть эти деньги.

«Продавец» признал свою вину и перечислил деньги «Покупателю».Бухгалтеры организаций отразили это в учете так:«Покупатель»ДЕБЕТ 76-2 КРЕДИТ 60– 14 400 рублей – отражена недостача кирпича по накладной;ДЕБЕТ 51 КРЕДИТ 76-2– 14 400 рублей – получены деньги за недостающий кирпич по претензии;«Продавец»ДЕБЕТ 62 КРЕДИТ 90-114 400 рублей – сторнирована реализация на сумму недостачи;ДЕБЕТ 90-2 КРЕДИТ 419000 рублей – сторнирована себестоимость недостающего кирпича;ДЕБЕТ 90-3 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДС»2400 рублей – сторнирован НДС по недостающему кирпичу;ДЕБЕТ 62 КРЕДИТ 76-2– 14 400 рублей – отражена претензия «Покупателя»;ДЕБЕТ 76-2 КРЕДИТ 51– 14 400 рублей – перечислены деньги по претензии;ДЕБЕТ 94 КРЕДИТ 41– 9000 рублей – списана себестоимость недостающего кирпича.В результате расследования, проведенного «Продавцом», достоверно доказано, что недостающий кирпич водитель Иванов похитил для личных нужд.

Организация обязала Иванова (письменно) компенсировать его стоимость.В учете «Продавца» это отразили проводками:ДЕБЕТ 73-2 КРЕДИТ 94– 9000 рублей – сумма ущерба отнесена за счет Иванова;ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 73-2– 9000 рублей – удержана сумма недостачи из зарплаты Иванова.Обратите внимание: поскольку работник возмещает ущерб, причиненный преступлением (хищением), размер удержаний при каждой выплате зарплаты не должен превышать 70 процентов.Если виновник недостачи установлен не был или суд отказал во взыскании, ее сумму придется списать на убытки:ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 94– недостача учтена в составе прочих расходов.Этот убыток уменьшает облагаемую налогом прибыль согласно пункту 13 статьи 265 НК РФ.Если вы перечислили поставщику деньги авансом и обнаружили арифметическую ошибку в его счете, то ваша организация вправе предъявить ему претензию. В этом случае в учете делается запись:ДЕБЕТ 76-2 КРЕДИТ 60 субсчет «Расчеты по авансам выданным»– отражена сумма выставленной поставщику претензии.Если ошибка обнаружена в счете после оприходования полученных ценностей, это отражается проводкой:ДЕБЕТ 76-2 КРЕДИТ 10 (41…)– отражена сумма претензии, выставленной поставщику товарно-материальных ценностей. АГ «РАДА». Рубрики: Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера».

Все для бухгалтера. Пора завести блог на Клерк.ру Блог компании на «Клерке» — это ваш новый инструмент, чтобы рассказать о себе.

Публикуйте любой контент про вашу компанию.

Счет 76.2 учет расчетов по претензиям: использование

На субсчете 76.2 отражаются суммы, учтенные согласно писем-претензий, полученных поставщиками и выставленные заказчиками.Письма-претензии могут быть составлены в связи с неудовлетворенными условиями заключенных договоров, а именно: (нажмите для раскрытия)

  1. нарушение сроков поставки;
  2. несоответствие товара качественным (количественным) характеристиками;
  3. нарушение комплектности товара, отсутствие необходимой тары и т.п.;
  4. товар не поставлен (работы, услуги не выполнены).

Суммы предъявленных претензий учитываются по Дт 76.2, для проведения операций с полученными претензиями используют Кт 76.2.Рассмотрим основные проводки:ДебетКредитОписаниеДокумент76.220Признана претензия за простои (браки), возникшие по вине подрядчика. Сумма претензии отражена за счет расходов основного производстваПисьмо-претензия76.223 (29)Признана претензия за простои (браки), возникшие по вине подрядчика. Сумма претензии отражена за счет расходов вспомогательного производства (обслуживающего хозяйства)Письмо-претензия76.228Учтена сумма потерь от браков, которые возникли по вине подрядчика и подлежат взысканиюПисьмо-претензия1076.2Учтена сумма претензии, удовлетворенной поставщиком материаловПисьмо-претензия4176.2Учтена сумма претензии, удовлетворенной поставщиком товаров (в связи с их недостачей)Письмо-претензия

Учет претензий у поставщика

Если покупатель возвращает товар, который уже успел оприходовать у себя, то, по мнению Минфина и ФНС, эта операция относится к обратной реализации.

Причина возврата товара значения не имеет.

При этой операции покупатель обязан выставить СФ на возвращаемый товар.

Покупатель может предъявить следующие требования:

  1. оформить замену или возврат брака;
  2. устранить дефекты;
  3. снизить цену договора;
  4. оплатить штрафы или неустойку.
  5. возврат аванса за невыполненные обязательства;

При получении претензии организация-продавец имеет право как признать ее, так и отказать в признании. Непризнанные претензии не влияют на расчет налога на прибыль.

В случае признания претензии, ее учет зависит от сути претензии.

Субсчет 76-2 «Расчеты по претензиям»

Планом счетов бухгалтерского учета и Инструкцией по его применению () для учета расчетов по претензиям, предъявленным поставщикам, подрядчикам, транспортным и другим организациям, а также по предъявленным и признанным (или присужденным) штрафам, пеням и неустойкам используется счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет 2 «Расчеты по претензиям». Аналитический учет на этом субсчет ведется по каждому дебитору и претензии.

Представим типовые бухгалтерские записи по учету расчетов по претензиям: Операция Дебет счета Кредит счета Предъявлена претензия к поставщикам, подрядчикам и транспортным организациям по выявленным после оприходования товаров (работ, услуг) несоответствиям цен и тарифов договорам, а также при выявлении арифметических ошибок 76-2 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 10 «Материалы», 41 «Товары» и др.

Предъявлена претензия к поставщикам, в т.ч.

организациям, перерабатывающим давальческое сырье, за обнаруженные несоответствия качества стандартам, техническим условиям, заказу 60 Предъявлена претензия к поставщикам, транспортным и другим организациям за недостачи груза в пути сверх предусмотренных в договоре сумм 60 Предъявлена претензия за брак и простои, возникшие по вине поставщиков или подрядчиков, в суммах, признанных плательщиками или присужденных судом 20 «Основное производство», 23 «Вспомогательные производства», 28 «Брак в производстве» и др. Предъявлена претензия к банку по суммам, ошибочно списанным (перечисленным) со счетов организации 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета», 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» и др.

Начислены признанные плательщиками или присужденные судом к получению штрафы, пени, неустойки, взыскиваемые с поставщиков, подрядчиков, покупателей, заказчиков, потребителей транспортных и других услуг за несоблюдение договорных обязательств 91-1 «Прочие доходы» Соответственно, на суммы платежей, поступивших по претензиям, делаются бухгалтерские записи: Дебет счетов 50 «Касса», 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета» и др. – Кредит субсчета 76-2 А как поставщику отразить проводки по претензиям от покупателей?

На суммы признанных или присужденных судом претензий, штрафов, пени к уплате необходимо сделать бухгалтерскую запись: Дебет субсчета 91-2 «Прочие расходы» — Кредит счета 76 Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Учет расчетов по претензиям

Так, задолженность по возврату денег можно учитывать на отдельном субсчете к счету 60 (например, субсчет «Задолженность поставщиков по неотработанным авансам») или на счете 76. В день, когда контрагент признает задолженность (подтвердить это может его письмо или акт сверки взаимных расчетов), сделайте следующую проводку: Дебет 76-2 (60) Кредит 60 (76)– отражена задолженность контрагента по претензии (на основании соглашения сторон).

У организаций, которые применяют общий режим налогообложения, такая операция повлияет на расчет налогов так.

Важно При расчете налога на прибыль (и методом начисления, и кассовым методом) сумма возвращенного контрагентом аванса не повлияет на налоговую базу (ст.

41, 249–251, п. 1 ст. 272, п.

2 ст. 273 НК РФ). Вместе с тем, такая операция окажет влияние на расчеты по НДС.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+